Некоторые организации помогают развиваться партнёрам. Они выдают беспроцентные займы — контрагенты получают «бесплатные» деньги на собственные нужды. Но есть нюансы, знание которых защитит от негативных последствий и убытков.

В этой статье вы узнаете, как оформить беспроцентные займы от юридического лица юридическому лицу, по каким правилам составить договор и есть ли у сторон налоговые риски.

Можно ли давать беспроцентный заём от юридического лица юридическому лицу

Заём между юридическими лицами без процентов — распространённая практика. Партнёры помогают друг другу в сложных ситуациях или способствуют масштабированию деятельности, снижая долговую нагрузку.

Беспроцентные займы помогают временно перераспределять средства между своими компаниями. Закон не запрещает финансирование между материнской и дочерней структурами, организацией и учредителями и между компаниями с одинаковыми собственниками.

Пример. Чередниченко Дмитрию Николаевичу принадлежат фирмы «Адванс» и «Рубеж». Предприниматель может оформить заём от «Адванса» для «Рубежа» без процентов, например, чтобы вторая организация купила оборудование.

Чтобы у налоговой службы не возникло вопросов, займы между аффилированными лицами лучше закрывать. То есть предприятие должно выполнить обязательства перед второй стороной.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить документы для беспроцентного займа. Пользователям доступны шаблоны документов, которые составили опытные специалисты. Они соответствуют актуальным законодательным нормам и минимизируют риски негативных последствий.

Сумма и срок займа 

Период действия договора займа не ограничен. Возможно оформление соглашения без указания срока, но чаще компании определяют период или указывают «до востребования». Во втором случае заёмщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента получения требования.

Но при финансировании партнёров учитывают 10-летний срок исковой давности (СИД). Если в договоре не указан период, заимодавцу следует помнить об этом периоде — он начинает действовать с момента передачи денег (статья 200 ГК РФ). При наличии чётких сроков срок исковой давности исчисляют с момента нарушения обязательства. Когда стороны выбрали вариант “до востребования”, СИД начинает считаться с момента получения требования.

Срок исковой давности (СИД) по займам — 10 лет:

1. Если в договоре не указан период, счёт начинают с момента передачи денег.
2. При обозначении срока СИД исчисляют с момента нарушения обязательства.
3. Когда стороны выбрали вариант «до востребования», срок исковой давности считают с момента выставления требования.

По сумме займа ограничений нет, если деньги переводят между расчётными счетами. Когда выдают наличные, применяют общее правило: по одному договору сделка не может превышать 100 тысяч рублей.

Договор займа предусматривает выдачу не только денежных средств, но и оборудования, транспортных средств, материалов, комплектующих и другого имущества.

Порядок оформления беспроцентного займа между юрлицами

Оформление беспроцентного займа включает несколько этапов:

1. Предложение. Заёмщик запрашивает финансирование.
2. Переговоры. Организации обсуждают условия: сумму, сроки, санкции за нарушение обязательств, процентную ставку и т. п.
3. Фиксация. Компании заключают соглашение, заёмщик получает средства.

Договор займа между юрлицами составляют в письменной форме вне зависимости от суммы — пункт 1 статьи 808 ГК РФ. По желанию сторон документ заверяют у нотариуса.

Пользуются стандартным соглашением, но учитывают нюансы:

• Характер займа. Если юрлицо получает оборудование или другое имущество, в документе указывают характеристики, технические особенности и справедливую (рыночную) стоимость.
• Сроки. Закон разрешает не указывать продолжительность договора. Но лучше указать конкретный период, чтобы избежать проблем. Например, «заёмщик обязан вернуть средства до 18.11.2023 года».
• Цель. Большинство займов нецелевые, но заимодавцу разрешено привязать финансирование к конкретным расходам. Например, на покупку оборудования или земельного участка. Заёмщик обязан документально подтвердить целевое использование денег.

В договор включают предмет, права и обязанности сторон, штрафы за нарушение условий, порядок действий при форс-мажорах и другие стандартные пункты.

Не знаете, как оформить соглашение займа между компаниями? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы получить доступ к репозиторию шаблонов документов. Их составили квалифицированные специалисты, которые учли актуальные законодательные нормы и минимизировали вероятность разногласий между сторонами.

Обязательное условие

В тексте договора указывают о беспроцентности займа. В противном случае автоматически применяется ключевая ставка ЦБ РФ. К такому выводу придёт суд, если между сторонами возникнут разногласия, которые не удастся разрешить мирным способом.

Подписи руководителей

Если сделку оформляют между взаимозависимыми организациями, договор с обеих сторон подписывает один и тот же человек — например, учредитель, который по совместительству выступает директором. Это не нарушение, на выездных проверках у ФНС не возникает вопросов.

Образец договора

Типовой образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами:

Выдачу займа оформляют не только договором. Подтверждением выступает односторонняя расписка, кассовый ордер, акт о передаче оборудования и другие документы, в которых описано переданное имущество.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить аналогичный документ за несколько минут. Автоматизируйте рутинные операции — укажите реквизиты сторон и условия сделки, чтобы система самостоятельно подготовила бланк. Шаблоны подготовлены квалифицированными специалистами в соответствии с актуальным законодательством.

Досрочный возврат беспроцентного займа

Договор займа — гибкий инструмент, который фиксирует любые договорённости. Главное, чтобы условия сделки не нарушали действующее законодательство.

Компаниям разрешено договориться о полном или частичном досрочном погашении займа. Если условие не прописано в соглашении или установлен запрет, заёмщику запрещено выполнять обязательства раньше установленного срока.

Однако, после заключения сделки организации могут договориться об изменении условий. Новые пункты фиксируют дополнительным соглашением.

Налоговые последствия беспроцентного займа 

У беспроцентного займа минимум налоговых рисков для обеих сторон. Но заимодавца могут обязать доплатить налог и уплатить штраф, если ФНС докажет сокрытие доходов от процентов.

Взаимозависимые стороны

Беспроцентный заём создаёт для получателя экономическую выгоду от экономии на процентах. Когда компания финансирует физическое лицо, ФНС обязывает уплачивать налог.

В случае с юридическими лицами эта норма не действует вне зависимости от характера сделки — между фирмами с разными владельцами или взаимозависимыми организациями.

Расходы по процентам

Если у заимодавца есть процентные кредиты и займы от других компаний, оформление беспроцентной сделки создаёт риск разбирательства с налоговой службой. ФНС может прийти к выводу, что компания передала партнёру средства на беспроцентной основе, которые она получила по процентному займу. 

Схему признают уклонением от уплаты налогов. ФНС не примет к учёту расходы по процентам, пересчитает базу налогообложения, доначислит налог и обяжет организацию уплатить штраф. 

Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам между юридическими лицами

Беспроцентный заём проще в бухгалтерском учёте из-за минимального количества проводок. Шпаргалка с типовыми записями:

Беспроцентные займы между юридическими лицами не ограничены законом. Сделки разрешено оформлять на любые суммы и сроки. Договорённости фиксируют в договоре, который составляют по стандартному шаблону. Налоговые риски минимальны, но иногда ФНС обращает внимание на взаимодействие контрагентов. Поэтому на руках должны быть все подтверждающие документы.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные операции учёта. Система заменяет штатного бухгалтера — формирует проводки, готовит отчёты и напоминает о сроках выполнения обязательств. С ней вы избежите крупных штрафов и сэкономите на зарплате штатного сотрудника.