Предприятия и специалисты документально оформляют взаимоотношения, чтобы зафиксировать взаимный круг обязанностей и ответственности. На выбора два варианта — трудовой и гражданско-правовой договоры. Формы отличаются, имеют свои плюсы и минусы для обеих сторон.
В этой статье вы узнаете, чем отличается трудовой договор от ГПХ, когда выбирают то или иное соглашение и почему государственные ведомства пристально следят за взаимоотношениями предприятий и работников.
Трудовой договор
Трудовой договор (ТД) — это договорённость между организацией или предпринимателем и специалистом о постоянном сотрудничестве. Соглашение обязывает сотрудника регулярно приходить на работу, выполнять задачи руководства, следовать корпоративным правилам и штатному расписанию.
По ТД работодатель гарантирует зарплату, социальные гарантии и имеет право на дисциплинарные взыскания за плохое выполнение обязательств.
Договор гражданско-правового характера
Гражданско-правовой договор (ГПД) — это договорённость между заказчиком и подрядчиком о временном сотрудничестве. Исполнитель выполняет поставленную задачу в установленные сроки, но при этом не должен:
- регулярно посещать офис ИП или ООО — он сам определяет распорядок дня;
- подчиняться корпоративным правилам;
- следовать поручениям заказчика, которые не прописаны в соглашении.
Заказчик своевременно принимает результат и перечисляет оплату, но не предоставляет исполнителю социальные гарантии, отпуск и больничные.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы правильно составить трудовой или гражданско-правовой договор. Пользователям системы доступны шаблоны документов, которые составили квалифицированные специалисты с учётом актуальных законодательных требований.
Основополагающие моменты договорных отношений
Между трудовым договором и ГПХ есть отличия, ознакомление с которыми позволит избежать неприятных ситуаций и грамотно организовать труд на предприятии.
Законодательная основа
ТД. Стороны — работодатель и работник. Порядок взаимодействия и разрешения споров установлен Трудовым кодексом РФ. Работодатель всегда — юрлицо или ИП, работник — физическое лицо.
ГПД. Стороны — заказчик и подрядчик. Порядок сотрудничества и разрешения споров установлен Гражданским кодексом РФ. Каждая из сторон может быть физическим лицом, организацией или индивидуальным предпринимателем.
Объект соглашений
ТД. Работникам задачи устанавливают по должностным инструкциям. Сотрудник обязан выполнять их самостоятельно в рабочее время — по графику, установленному на предприятии. Ключевая особенность трудового процесса — постоянство.
ГПД. Исполнитель занимается задачами, которые описаны в соглашении. Подрядчик имеет право привлекать субподрядчиков, если в договоре не указано обратное. Приёмку результата, отсутствие или наличие взаимных претензий подтверждают актом.
Заказчик обязан своевременно принять выполненные задачи. Процесс работы его не интересует, для него важен результат.
Документальное основание для сотрудничества
ТД. Для заключения трудового договора оформляют пакет документов, отправляют сведения в Пенсионный фонд, запрашивают подтверждение квалификации и релевантного опыта.
ГПД. Подписание гражданско-правового договора чаще обходится самим документом. Иногда составляют приложения, например, проектную документацию или смету. Для специальных работ или услуг запрашивают лицензии, если они предусмотрены законодательством РФ.
Не знаете, как правильно регламентировать отношения с работником или подрядчиком? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы получить доступ к консультациям квалифицированных специалистов. Они расскажут, на что обратить внимание и как избежать спорных ситуаций со второй стороной или с государственными органами.
Период сотрудничества
ТД. Чаще заключают бессрочный договор — он действует до добровольного увольнения сотрудника или принудительного разрыва отношений из-за нарушений. Возможны срочные соглашения на определённый период — до 5 лет.
ГПД. Стороны устанавливают период сотрудничества, а при необходимости продлевают. Соглашение разрешено расторгнуть раньше, например, если подрядчик быстрее выполнил задачу, а заказчик подписал акт. Период договора разрешено ограничить объёмом задач.
Ответственность сторон и их обязательства
ТД. Работодатель перечисляет зарплату, отпускные, компенсирует переработки и вредные условия труда. Материальная ответственность сотрудника ограничена среднемесячным заработком, но иногда суд назначает компенсацию в полном объёме. За нарушения правил работников предупреждают или выносят дисциплинарные взыскания.
ГПД. Исполнитель своевременно выполняет работы, а заказчик оплачивает их. Обе стороны несут полную материальную ответственность за убытки партнёра. Разрешены денежные штрафы за нарушение положений соглашения: например, за несвоевременную оплату выполненных работ.
Организация трудового процесса
ТД. Сотрудники выполняют обязанности по принятому на предприятии графику. Сверхурочную работу компании и предприниматели оплачивают дополнительно по повышенным тарифам.
ГПД. Ключевое отличие трудового договора от ГПХ — свободный график. Подрядчик самостоятельно определяет порядок выполнения работ. Разрешено устанавливать определённый промежуток времени для действий исполнителя — например, клининг офиса по средам с 17 до 19 часов.
Ошибки в гражданско-правовом соглашении приводят к спорам с налоговой службой, доначислению налогов и штрафам. Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы получить доступ к шаблонам документов. Их составили квалифицированные специалисты, минимизировав вероятность негативных последствий.
Порядок начисления вознаграждения за работу
ТД. Сотрудникам устанавливают:
- фиксированный доход, который дополняют премиями за выполнение KPI;
- повременную оплату — доход исчисляют по отработанным часам, которые фиксируют в табеле.
ГПД. Фиксированная стоимость за результат. Доплаты за сверхурочную работу, праздники и выходные не предусмотрены.
Обеспечение рабочего места, условий труда
ТД. Ещё одно важное отличие трудового договора от договора оказания услуг — работодатель обеспечивает сотрудникам приемлемые условия труда и рабочее место. Устанавливает компьютер, выдает спецодежду, предоставляет инструменты, оборудование и всё необходимое для выполнения трудовых функций.
ГПД. Подрядчик самостоятельно обеспечивает себя рабочим местом и инструментами. Иногда заказчик предоставляет комплектующие и оборудование, если без них невозможно выполнить поставленные задачи. Исполнитель несёт ответственность за сохранность полученных материальных ценностей.
Порядок расчётов
ТД. Работодатель выплачивает зарплату не реже двух раз в месяц — аванс и остаток. У сотрудников на полном рабочем дне доходы не могут быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), с 1 июля 2022 года — 15 279 рублей.
ГПД. Заказчик переводит исполнителю деньги после завершения работ и подписания акта. В крупных проектах периодичность выплат может достигать 6-12 месяцев. Тогда договариваются об авансах или поэтапной приёмке работ для регулярных выплат.
Уплата налогов и страховых взносов
При найме физических лиц вне зависимости от заключённого соглашения организации и предприниматели всегда выступают налоговыми агентами. Они удерживают НДФЛ и уплачивают страховые взносы за работников.
ТД. С доходов сотрудников исчисляют страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
- за временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) — 2,9%;
- на травматизм — от 0,2% в зависимости от класса профессионального риска.
ГПД. За подрядчиков исчисляют меньше страховых взносов:
- на ОПС — 22%
- на ОМС — 5,1%;
- на травматизм — от 0,2%, если такое условие прописано в соглашении.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют льготные тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 10%;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5%;
- за временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) — 0%;
- на травматизм — от 0,2% в зависимости от класса профессионального риска.
Если исполнитель по гражданско-правовому соглашению — ИП или самозанятый, НДФЛ не удерживают, страховые взносы не уплачивают. Обязанность по расчёту с бюджетом ложится на подрядчиков.
Гарантированные льготы
ТД. По Трудовому кодексу РФ работодатели предоставляют сотрудникам ежегодный оплачиваемый отпуск, компенсируют затраты на выполнение задач, выплачивают пособия и обеспечивают иные льготы.
ГПД. Для подрядчиков нет льгот, они сами за себя несут ответственность. Но по предварительной договорённости можно назначить компенсации за дополнительные расходы. Но чаще исполнители сразу учитывают их в стоимости сделки.
Не знаете, чем отличается ГПХ от трудового договора? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить правильный документ. Пользователям системы доступны шаблоны соглашений, которые составили квалифицированные специалисты с учётом актуальных законодательных требований.
Сравнительная таблица различий договоров
Рассмотрим в сводной таблице, в чём отличие ГПХ от трудового договора:
| Критерий | Трудовой договор | ГПД |
| Правовая основа | Трудовой кодекс РФ | Гражданский кодекс РФ |
| Стороны | Работодатель и работник | Заказчик и исполнитель |
| Предмет | Трудовые обязательства | Работы или услуги |
| Третьи лица | Только личное выполнение задач | Возможно привлечение субподрядчиков |
| Документы | Договор, приказ, личная карточка, запись в трудовой книжке, отчёт о приёме в ПФР | Договор и акт выполненных работ |
| График | Работник обязан соблюдать график, установленный предприятием | Исполнитель самостоятельно определяет рабочие часы |
| Доплаты | Сверхурочные часы оплачиваются дополнительно по повышенным тарифам | Нет доплат за сверхурочное выполнение заданий |
| Условия труда | Организация обеспечивает приемлемые условия и рабочее место | Исполнитель использует свои инструменты и оборудование, если иное не предусмотрено соглашением |
| Порядок оплаты | Выплаты не реже двух раз в месяц | Выплаты после приёмки результата — окончательного или промежуточного. Возможны авансы |
| Налоги и взносы | НДФЛ, страховые взносы – от 30,2%, для МСП – от 15% | НДФЛ, страховые взносы – от 27,1%, для МСП – 15%. Если заказчик – ИП или самозанятый, налоги и взносы не платят |
| Гарантии | Все льготы и гарантии, которые предусмотрены Трудовым кодексом РФ | Нет гарантий и льгот |
Преимущества и недостатки применения ГПХ для исполнителей
Плюсы договора ГПХ
Свобода действий. Специалист самостоятельно определяет рабочий график и порядок выполнения задач. Ему необязательно находиться в одном городе и даже стране с заказчиком.
Без лишних руководителей. Подрядчик не обязан следовать указам и распоряжениям руководства заказчика, которые не прописаны в соглашении.
Рост доходов. Исполнитель может сотрудничать с несколькими заказчиками, так как нет обязанности всегда находиться в одном месте. Специалистам на ГПХ чаще платят больше из-за экономии на организации рабочего места.
Мотивация. Доходы исполнителей зависят от результатов, поэтому чаще они продуктивнее и быстрее достигают глобальных профессиональных целей.
Масштабирование. Подрядчику разрешено привлекать субподрядчиков — это позволяет выполнять больше заказов и выходить на уровень полноценного бизнеса.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не допустить ошибок при заключении соглашения со сторонним исполнителем. Пользователям системы доступны консультации квалифицированных специалистов, которые ответят на интересующие вопросы и помогут с подготовкой документов.
Минусы договора ГПХ
Отсутствие льгот и гарантий. На ГПХ специалисты не получают ежегодный оплачиваемый отпуск и пособие по временной нетрудоспособности. Исполнителям сложнее компенсировать непредвиденные расходы и поломку оборудования.
Сложности с кредитованием. Банки реже и на менее выгодных условиях финансируют частных специалистов, потому что они не могут подтвердить стабильность доходов.
Материальная ответственность. Исполнитель в полном объёме компенсирует заказчику некачественные результаты и порчу полученного оборудования.
Отсутствие бонусов. Работодатели часто предоставляют сотрудникам бесплатные путевки на отдых, организуют корпоративы и оплачивают полисы добровольного медицинского страхования. На сторонних исполнителей поощрения не распространяются.
Минимальная защищённость. Во многих ситуациях убытки ложатся на исполнителя. Например, при банкротстве заказчика сторонних специалистов не включают в состав кредиторов, которые претендуют на компенсацию.
Преимущества и недостатки договора ГПХ для заказчиков
Плюсы от заключения гражданско-правовых договоров
Экономия на страховых взносах. За исполнителей по ГПХ-соглашению платят меньше взносов. Если подрядчик — ИП или самозанятый, взносы не платят вовсе.
Экономия на гарантиях и льготах. Компании и предприниматели не предоставляют подрядчикам ежегодные оплачиваемые отпуска.
Экономия на организации рабочего места. Сторонние специалисты самостоятельно организуют рабочее место и покупают инструменты, оборудование.
Минусы, связанные с договорами ГПХ, для заказчика
Единственный недостаток ГПХ-соглашений для организаций и предпринимателей — ограниченный контроль. Часто это приводит к срыву сроков и неудовлетворительным результатам из-за плохой организованности подрядчиков. Поэтому заказчики тщательно проверяют релевантный опыт и квалификацию потенциальных партнёров.
Нюансы при переквалификации ТД в ГПХ
Компаниям и предпринимателям важно ответственно подходить к оформлению гражданско-правовых соглашений, так как налоговая служба часто признаёт их трудовыми договорами.
Не просите штатных сотрудников регистрировать ИП или самозанятость для сотрудничества по ГПД и экономии на страховых взносах, социальных гарантиях и организации рабочего места. ФНС оперативно раскрывает подобные схемы незаконной оптимизации налоговой нагрузки, а после применяет все возможные санкции.
Чтобы минимизировать вероятность переквалификации гражданско-правового соглашения в трудовое, из договора исключают пункты, характерные для трудовых отношений. Полный перечень описан в статье 57 ТК РФ.
Но даже такая предосторожность не поможет, если сотрудника принудительно перевели на ГПД. Он пожалуется в трудовую инспекцию, которая инициирует комплексную проверку работодателя.
Тогда к процессу подключится и налоговая служба. После проверки она доначислит страховые взносы, выпишет штраф и начислит пеню. В конечном итоге санкции в несколько раз превысят экономию от перевода работника на гражданско-правовой договор. Дополнительно он может потребовать компенсировать отпуск, переработки и прочие пособия.
Чтобы избежать неприятных последствий, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Пользователям системы доступны шаблоны договоров, которые составили квалифицированные юристы. Это позволит сэкономить на штрафах и ускорить развитие бизнеса.