В 2023 году бизнес столкнулся с кардинальными переменами. Одна из них — переход на единый налоговый платёж, который по задумке упрощает выполнение бюджетных обязательств.

В этой статье вы узнаете, что такое ЕНП, как работать по новой схеме, изменились ли сроки сдачи отчётов и уплаты налогов и какие нюансы учесть при переходе.

Единый налоговый платёж — что это?

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это новый порядок уплаты налогов. Он предусматривает использование единого счёта, с которого ИФНС самостоятельно распределяет средства по обязательствам организаций и индивидуальных предпринимателей.

Как было: например, в июле ИП платит аванс по УСН и страховые взносы за сотрудников. Он определяет величину по каждому обязательству и формирует два платёжных поручения. В них указывает КБК налогов, чтобы средства пошли на нужные цели.

Как стало: тот же предприниматель считает обязательства и формирует платёжку на итоговую сумму обязательства — средства поступают на единый счёт. Снижается документальная нагрузка, минимизированы ошибки в КБК, деньги «не зависают» в неизвестности.

Организациям и ИП открыли счета, куда они отправляют рассчитанные налоги. Систему курирует Управление федерального казначейства по Тульской области, но вопросы по расчётам решают с налоговыми инспекциями по месту регистрации.

Кто будет платить единый налоговый платёж? Обязательство введено для:

• индивидуальных предпринимателей;
• юридических лиц;
• обособленных подразделений, которые работают с отдельным расчётным счётом;
• филиалов иностранных компаний.

В 2022 году ЕНП действовал в тестовом режиме для некоторых ООО и ИП. Единый налоговый платёж с 2023 обязателен для всего бизнеса без исключения. Исключение сделали для налогоплательщиков, которые ни разу не подавали уведомление о рассчитанных налогах и не перечисляли ЕП — до конца 2023 года они могут платить по старой схеме отдельными платежками. Отказаться от использования системы и рассчитываться с бюджетом по старой схеме нельзя.

В интернете популярен вопрос: какая ставка единого налогового платежа в 2023 году. У ЕНП нет ставки — это не система налогообложения, а обновлённый порядок уплаты налогов. Единый налоговый платёж никак не влияет на величину бюджетных обязательств.

Чтобы пополнить единый счёт на правильную сумму, нужно не ошибиться в расчётах налогов. Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать процесс и избежать неточностей.  Вы справитесь без отдельного специалиста, сократите расходы на фонд оплаты труда и не получите штрафы от налоговой службы.

Как работать с единым налоговым платежом с 01.01.2023 года

Переход на единый налоговый платёж с 2023 года вызвал много вопросов. Мы подготовили инструкцию, с которой проще адаптироваться к нововведениям.

1. В единый налоговый платёж вошли не все обязательства. Во-первых, взносы на травматизм продолжайте платить отдельно. Только получателем указывайте не Фонд социального страхования, а Социальный фонд России — он с 2023 года объединил ПФР и ФСС. В списке исключений — госпошлины, например, за регистрацию недвижимости или подачу заявления в суд.

Во-вторых, есть «платежи-середнячки»: их можно перечислять как отдельно, так и в составе ЕНП:

• сбор за использование объектов животного мира;
• сбор за использование водных биоресурсов;
• налог на профессиональный доход (НПД).

Остальные налоги входят в ЕНП:

2. К установленному сроку рассчитайте величину налогов по привычному алгоритму — здесь никаких изменений. Например, мы рассматривали ИП без сотрудников. По окончании июля предприниматель считает аванс по УСН и страховые взносы за себя.

3. Сообщите налоговой инспекции по месту регистрации об исчисленных обязательствах — направьте уведомление по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@. Или сдайте стандартный отчёт, если наступил срок. Без этого налоговые инспекторы не поймут, как распределять средства с единого счёта.

4. Отправьте исчисленную сумму на единый налоговый счёт (ЕНС) в установленные сроки. С него ИФНС спишет средства по данным из уведомлений или отчётов. Если денег недостаточно, средства распределят пропорционально по обязательствам — возникнет недоимка.

5. Периодически сверяйтесь с налоговой службой для определения сальдо — разницы между суммой пополнений и обязательствами.

В идеале сальдо должно быть нулевым. Если оно отрицательное, вы должны бюджету, нужно погасить недоимку. Положительное значение указывает, что вы перевыполнили обязательства — есть излишек, который можно вернуть на расчётный счёт или зачесть на будущие налоги и взносы.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать налоговый учёт. Система рассчитает налоги, заполнит отчёты и напомнит о сроках выполнения обязательств. Вы сможете работать без штатного бухгалтера, а сэкономленные на зарплате деньги инвестировать в оборудование и маркетинг.

Сроки уплаты и порядок сдачи отчётов по ЕНП

С изменением порядка перечисления налогов обновили сроки:

• Отчётность. По большинству налогов отчёты сдают до 25 числа — месяц зависит от обязательства. Например, раньше предприниматели сдавали декларацию по УСН до 30 апреля. Теперь они предоставляют документ до 25 апреля.

Если срок уплаты наступает до сдачи отчётности, в ИФНС сдают уведомление с величиной исчисленных обязательств. Срок — до 25 числа месяца, в котором планируется уплата.

Например, по УСН ежеквартально уплачивают авансы, а декларацию сдают по итогам года. Поэтому раз в квартал в ИФНС направляют уведомление с суммой аванса. Без этого налоговики не узнают, на что списывать деньги с единого налогового счёта.

• Налоги. Срок уплаты налогов сделали единым — до 28 числа, месяц зависит от обязательства.

Отдельно выделим изменения по НДФЛ за сотрудников. Теперь организации и предприниматели не перечисляют налог сразу после удержания. Его накапливают в течение месяца, а затем платят до 28 числа. Но накапливают НДФЛ с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Сумму указывают в уведомлении и перечисляют на ЕНС в установленный срок.

Например, до 28 июля нужно уплатить НДФЛ, который удержали с 23 июня по 22 июля. Налог удерживают со всех доходов сотрудников — и с аванса, и с основной части зарплаты.

Выделяют два индивидуальных периода:

• НДФЛ, накопленный с 1 января по 22 января, уплачивают до 28 января.
• НДФЛ, накопленный с 23 по 31 декабря, уплачивают до последнего рабочего дня в году.

Еще одно изменение по НДФЛ связано с досрочным списанием удержанного налога с переплаты на ЕНС. Для этого компании и предприниматели подают досрочное уведомление до 12 числа месяца — в документе отражают НДФЛ, удержанный в период с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего. На следующий день ИФНС списывает налог.

Нововведение не отменяет подачу основного уведомления до 25 числа. В нем указывают полную сумму за расчетный период, а не разницу между досрочным и основным уведомлением.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не запутаться в сроках и своевременно выполнить обязательства перед бюджетом. Система не только рассчитает величину налогов, но и напомнит о датах перечисления средств в бюджет. Вы избежите штрафов за просрочки и ускорите развитие бизнеса.

Нюансы при переходе на ЕНП

При переходе на ЕНП учитывайте порядок списания денег с ЕНС налоговой инспекцией. В первую очередь средства тратят на недоимку по НДФЛ за наиболее ранний период — пункт 8. Оставшиеся деньги распределяют в следующем порядке:

• НДФЛ — с момента возникновения обязанности по перечислению.
• Недоимки по остальным налогам, взносам и сборам.
• Налоги, взносы и сборы за текущий период.
• Пени.
• Проценты.
• Штрафы.

Например, вы исчислили 130 000 рублей и перечислили сумму на ЕНС. Но с прошлого периода осталась недоимка на 17 000 рублей по другим налогам. ИФНС спишет её в первую очередь, а оставшиеся деньги потратит на налоги текущего периода. В результате снова не хватит денег на покрытие обязательств, возникнет новая недоимка.

Если отправите на ЕНС лишнее, деньги можно вернуть на расчётный счёт или оставить в зачёт будущих обязательств. В первом случае подают заявление в налоговую инспекцию.

2023 год сделали переходным периодом: компаниям и предпринимателям разрешили работать без уведомлений. Вместо них формируют платёжки, в которых указывают аналогичную информацию. Её достаточно, чтобы инспекторы правильно распределили средства с ЕНС. Переходный период актуален для налогоплательщиков, которые ни разу не подавали уведомление о рассчитанных налогах и не перечисляли ЕП. C 2024 года такой возможности не будет, уведомления станут обязательными для всех.

Пример уплаты налогов с ЕНП

Рассмотрим пример уплаты налогов по новой системе:

1. Организация «Адванс» рассчитала налоги по итогам второго квартала 2023 года:

• налог на прибыль — 12 370 рублей;
• НДС — 8 980 рублей;
• НДФЛ с доходов сотрудников — 28 760 рублей;
• страховые взносы за сотрудников — 44 530 рублей.

2. Бухгалтер проверяет, все ли обязательства входят в ЕНП. В нашем примере на ЕНС можно перечислить сумму всех рассчитанных налогов.

3. Компания формирует отчёты и декларации по итогам второго квартала, отправляет в ИФНС по месту регистрации. Уведомления не сдают, всю информацию инспекторы ФНС узнают из отчётов.

4. Бухгалтер составляет платёжное поручение на 94 640 рублей. Общую сумму обязательств отправляют на единый налоговый счёт, откуда ИФНС распределит их по нужным фондам.

5. После списания средств с ЕНС организация проводит сверку с ИФНС. Сальдо оказалось нулевым — бюджетные обязательства выполнены в полном объёме.

Таким образом, единый налоговый платёж для ИП 2023 и ООО — новая схема выполнения бюджетных обязательств. Она подразумевает сокращение документальной нагрузки и перечисление средств на единый налоговый счёт. С 1 января 2023 года на систему перевели все организации и ИП — отказаться и уплачивать налоги по старому можно только тем налогоплательщикам, которые ни разу не подавали уведомление о рассчитанных налогах и не перечисляли ЕП (правило действует до конца 2023 года). 

Вместе с тем изменились сроки сдачи отчётов и уплаты налогов. Об исчисленных обязательствах в ИФНС сообщают до 25 числа, а налоги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС) до 28 числа.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы рассчитывать налоги и составлять отчёты за 10-15 минут. Система автоматизирует процессы, и вы справитесь с задачей, даже если никогда не делали этого раньше. Сократите затраты на зарплату штатного бухгалтера и забудьте о штрафах от налоговой инспекции.