Из всех отчётов ФНС, расчёт по страховым взносам (РСВ) считается одним из самых сложных: в нём 3 раздела с подразделами и приложениями — всего 24 листа. Из них обязательны к заполнению титульный лист, 1 и 3 разделы. Всё остальное включают в расчёт по мере необходимости. Расскажем про порядок подготовки и сдачи этой отчётной формы.
Форма по КНД 1151111
КНД — код налоговой декларации в соответствии с классификатором налоговых документов, принятым ФНС России. Каждый бланк отчёта или декларации, принимаемый налоговой службой, имеет свой уникальный номер. Для РСВ — это КНД 1151111. В форму бланка периодически вносят изменения и утверждают отдельным приказом налоговой службы.
В настоящее время действует форма РСВ в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/751@.
Для чего нужен
На основании единого отчёта по страховым взносам налоговая инспекция проверяет правильность начисления платежей на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ).
В качестве базы для расчёта принимаются все доходы, полученные физическими лицами по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Отчёт по форме КНД 1151111 обязаны сдавать все юридические лица (в том числе и без работников) и ИП-работодатели.
Периодичность заполнения и сроки сдачи РСВ
Отчётный период для сдачи РСВ — календарный квартал. Расчёт сдаётся накопительно:
- за 1 квартал года — до 30 апреля;
- за 1 полугодие — до 30 июля;
- за 9 месяцев — до 30 октября;
- за год — до 30 января следующего года.
В форму вносят данные за период с начала года, информацию по трём последним месяцам указывают отдельно.
Способы заполнения расчёта
Если количество застрахованных лиц (работников) не превышает 10 человек, расчёт можно сдавать как на электронном, так и на бумажном носителе. Когда их больше 10, ИФНС примет строго электронный вариант формы.
Куда сдавать КНД 1151111
Индивидуальные предприниматели сдают РСВ в инспекцию ФНС по адресу своей прописки. Юридические лица — по месту нахождения (юридическому адресу).
Образец заполнения расчета по страховым взносам
Покажем на примере, как правильно заполнить форму по КНД 151111. Применяем действующий бланк согласно приказу ФНС №ЕД-7-11/751@.
ООО «Сириус» оказывает геодезические услуги. В штате 2 работника — директор и инженер-геодезист. Заработная плата директора 70 тысяч рублей, инженера — 60 тысяч рублей в месяц. Фирма включена в перечень субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и имеет право применять льготные ставки страховых взносов:
- в пределах МРОТ (12792 рублей в 2021 году) — базовый тариф взноса на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством (ВНиМ) — 2,9%. Итого 30%;
- свыше МРОТ — пониженный тариф. ОПС — 10%, ОМС — 5%, ВНиМ — 0%. Итого 15%.
Необходимо подготовить РСВ по итогам 9 месяцев 2021 года. Для ООО «Сириус» нужно заполнить следующие разделы расчёта:
- титульный лист (1 страница);
- раздел 1 (2 страницы);
- подраздел 1.1. приложения 1 к разделу 1 (2 страницы) — на базовый тариф;
- подраздел 1.2. приложения 1 к разделу 1 (1 страница) — на базовый тариф;
- подраздел 1.1. приложения 1 к разделу 1 (2 страницы) — на пониженный тариф;
- подраздел 1.2. приложения 1 к разделу 1 (1 страница) — на пониженный тариф;
- приложение 2 к разделу 1 (2 страницы) — на базовый тариф;
- приложение 2 к разделу 1 (2 страницы) — на пониженный тариф;
- раздел 3 (1 страница) на директора — на базовый тариф;
- раздел 3 (1 страница) на директора — на пониженный тариф;
- раздел 3 (2 страницы) на инженера-геодезиста — на базовый тариф;
- раздел 3 (2 страницы) на инженера-геодезиста — на пониңенный тариф.
Всего 17 страниц.
Порядок заполнения РСВ
Нужно начинать заполнение с раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». На каждого работника он делается по отдельности, в двух вариантах, один по базовому тарифу (с кодом категории застрахованного лица НР — наёмный работник), другой по пониженному (с кодом МС).
Раздел 3 на директора:
Базовый тариф на ОПС в размере 22% считается с суммы МРОТ (12792 руб).
Пониженный тариф на ОПС (10%) с разницы между общей суммы заработной платы и МРОТ (70000 — 12792) = 57208 руб.
Если раздел 3 заполняют на одно и то же лицо дважды, на второй странице можно не дублировать его персональные данные и ограничиться прочерками.
Раздел 3 на инженера-геодезиста:
Следующий этап — заполнение подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование». Делается отдельно для базового тарифа (код тарифа плательщика 01) в пределах МРОТ по всем работникам (12792 х 2 = 25584):
и отдельно для пониженного тарифа (10%) по доходу свыше МРОТ. Код тарифа плательщика — 20. База для расчёта — 104416 руб. в месяц (130000 — 25584):
Порядок страниц не совпадает, так как их проставляют согласно нумерации разделов при окончательном оформлении отчёта.
Далее идёт заполнение подраздела 1.2. приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование». Два отдельных расчёта — по базовому (5,1%) и пониженному тарифу на ОМС (5%):
Переходим к оформлению приложения 2 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Аналогично составляются два расчёта — для дохода в пределах МРОТ и свыше МРОТ:
Все расчётные показатели по предыдущим разделам нужны объединить в раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»:
Последним оформляют титульный лист. В нём указывают все необходимые данные по страхователю. Потом собирают все разделы по порядку, согласно их нумерации, проставляют номера страниц. На титульном листе нужно указать общее количество страниц отчёта.
Руководитель ставит свои ФИО, дату заполнения, подпись и печать (при наличии). Ему необходимо также расписаться на страницах 2 и 3 расчёта и поставить даты заполнения.
Нулевая форма по КНД 1151111
Все юридические лица должны сдавать РСВ даже при отсутствии деятельности и заключенных трудовых договоров с директором-учредителем в единственном числе.
Возможны два варианта:
- деятельность не ведётся с начала года и выплат дохода по работникам не было. В этом случае необходимо заполнять нулевую форму расчёта (включает в себя титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3):
1.1. в подраздел 3.1 раздела 3 вводят персональную информацию по руководителю (ФИО, ИНН, СНИЛС, паспортные данные). Во всех остальных подразделах ставятся прочерки;
1.2. в строке 001 раздела 1 указываем код типа плательщика 2 (выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчётного (отчётного) периода фактически не осуществлялись). Больше в нём ничего не заполняем;
1.3. титульный лист оформляется как обычно.
- деятельность приостановлена только в последнем квартале, заработная плата за три последних месяца не перечислялась
2.1. нужно скопировать отчёт РСВ за предыдущий период, а в показателях за три последних месяца проставить нули;
2.2. в строке 001 раздела 1 пишем код типа плательщика 2;
2.3. в разделе 3 заполнить только подраздел 3.1.
Нулевой отчёт сдаётся в те же сроки что и «полноценный» РСВ. За неотправленный расчёт грозит штраф — 1000 рублей по статье 119 НК РФ.
Если у ИП нет работников, он освобождается от сдачи нулевой формы по КНД 115111.