Грузоперевозки — популярный вид бизнеса в России. В этой сфере есть особенности, но как и во всех других, предприниматели интересуются законным сокращением расходов. Один из способов — подобрать хороший налоговый режим.

В этой статье вы узнаете, какое налогообложение ИП лучше для грузоперевозок и как правильно выбирать систему, чтобы принять объективное управленческое решение.

Какие нюансы бывают в сфере грузоперевозок

В сфере грузоперевозок основной актив — транспортное средство предпринимателя. Для своевременного и качественного оказания услуг оно должно быть исправным. Поэтому при расчёте прогнозных показателей результатов деятельности ИП учитывают расходы:

• на ремонт, техническое обслуживание, замену шин;
• амортизацию;
• выплаты по кредитам, если транспорт приобретён на заёмные средства;
• заработную плату водителей, обслуживающего персонала и других специалистов;
• оформление страхового полиса: ОСАГО и КАСКО;
• аренду мест на охраняемых парковках.

Список дополняется прочими расходами: страховыми взносами за работников и ИП, аренду офиса, продвижение услуг и другими.

Если правильно спрогнозировать деятельность и сделать расчёты, предприниматель решит, какую налоговую систему выбрать для оказания услуг по грузоперевозкам.

Какой режим налогообложения лучше всего подойдёт для грузоперевозок

Чтобы решить, какой режим налогообложения выбрать, составим прогнозы по выручке и расходам. Они понадобятся для предварительных расчётов налоговой нагрузки.

Рассмотрим пример ИП Петренко Василия Петровича. В конце года он купил грузовой транспорт с манипулятором. С 1 января планирует оказывать юридическим лицам услуги по доставке грузов. Бухгалтерию предприниматель отдаст на аутсорсинг в Buhinformer и наймёт менеджера для обработки заказов.

Финансовые показатели:

• выручка — 4 745 000 рублей (одна грузоперевозка ~ 4 500 рублей);
• страховые взносы ИП за себя — 40 874 рублей;
• расходы на обслуживание транспорта — 2 372 500 рублей;
• амортизация — 396 000 рублей;
• фонд оплаты труда — 360 000 рублей;
• страховые взносы — 109 800 рублей.
• бухгалтерия — 66 000 рублей;
• страхование автомобиля — 22 000 рублей;
• аренда парковки — 36 000 рублей;
• аренда офиса — 120 000 рублей;
• реклама — 360 000 рублей.

Чистая прибыль предпринимателя до уплаты налогов: 4 745 000 – 40 874 – 2 372 500 – 396 000 – 360 000 – 109 800 – 66 000 – 22 000 – 36 000 – 120 000 – 360 000 = 861 826 рублей.

Оптимальная система налогообложения для ИП — та, на которой предприниматель заплатит минимальный налог. Далее мы рассмотрим подробнее каждый из доступных вариантов.

УСН

«Упрощёнка» — специальный режим для малого бизнеса, который заменяет НДС и НДФЛ. Доступно два вида налогообложения:

1. «Доходы» — 6%. Налог исчисляют с выручки.
2. «Доходы минус расходы» — 15%. Бюджетный платёж определяют по прибыли — разнице между выручкой и затратами.

Применять УСН могут предприниматели, у которых:

• трудоустроено не больше 100 человек;
• годовая выручка не превышает 150 миллионов рублей.

Есть переходный период, когда налоговую ставку повышают до 8% для «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы». Это происходит, если у ИП:

• трудоустроено от 100 до 130 человек;
• годовая выручка — от 150 до 200 миллионов рублей.

В третьем пункте статьи 346.12 НК РФ перечислены виды деятельности, которые запрещены для пользователей «упрощёнки». В этом списке нет грузоперевозок, Василий Петрович может воспользоваться УСН.

Считаем:

1. УСН «Доходы»: 4 745 000 х 6% = 284 700 рублей. С наёмными работниками ИП может сократить до 50% налога за счёт уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. Тогда: 284 700 – 142 350 = 142 350 рублей.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% свыше 300 000 рублей — считаем с выручки: (4 745 000 – 300 000) х 1% = 44 450 рублей.

Налоговая нагрузка: 142 350 + 44 450 = 186 800 рублей. Чистая прибыль после уплаты налогов: 861 826 – 186 800 = 675 026 рублей.

2. УСН «Доходы минус расходы»: 861 826 х 15% = 129 273,9 рубля.

Дополнительный на пенсионное страхование — 1% свыше 300 000 рублей — считаем с прибыли: (861 826 – 300 000) х 1% = 5 618,26 рубля.

Налоговая нагрузка: 129 273,9 + 5 618,26 = 134 892,16 рубля. Чистая прибыль после уплаты налогов: 861 826 – 134 892,16 = 726 933,84 рубля.

ПСН

«Патентное» налогообложение предусматривает расчёт бюджетного платежа по потенциальному доходу, который устанавливает региональное правительство. Пользоваться режимом разрешено предпринимателям, у которых:

• трудоустроено до 15 человек;
• годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей.

Этот вид налогообложения доступен для ограниченного перечня деятельностей, который установлен вторым пунктом статьи 346.43 НК РФ. В каждом регионе он может отличаться от исходного варианта федерального правительства. Местные власти могут его дополнять или сокращать по собственному усмотрению.

Если предприниматель планирует осуществлять грузовые перевозки в нескольких областях, потребуется несколько патентов — по одному на каждый регион. Разрешение оформляют на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Применение ПСН начинается с подачи заявления по форме № 26.5-1.

Когда предприниматели обсуждают, какая система налогообложения лучше, часто называют «патент». Проверим утверждение на расчёте:

Считаем:

Стоимость 12-месячного патента в 2021 году: 48 000 рублей. Так как у Василия Петровича есть наёмный сотрудник, можно сократить расходы до 50% за счёт уплаченных за себя взносов. Тогда: 48 000 – 24 000 = 24 000 рублей.

Потенциальный доход: 48 000 / 0,06 = 800 000 рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование: (800 000 – 300 000) х 1% = 5 000 рублей.

Налоговая нагрузка: 24 000 + 5 000 = 29 000 рублей. Чистая прибыль после уплаты налогов: 861 826 – 29 000 = 832 826 рублей.

ОСНО

Общая система налогообложения — это группа федеральных налогов. Для предпринимателей это налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). ОСНО — самый «дорогой» режим, поэтому его редко выбирают для малого бизнеса.

Этот недостаток компенсирован отсутствием ограничений по видам деятельности, годовой выручке и количеству сотрудников. При этом пользователи ежеквартально сдают отчётность и уплачивают налоги.

Считаем:

1. НДС входящий: 4 745 000 х 20% / 120% = 790 833,33 рублей;
2. НДС исходящий: (2 372 500 + 22 000 + 36 000 + 120 000 + 360 000) х 20% / 120% = 485 083,33 рублей;
3. НДС к уплате: (790 833,33 – 485 083,33) = 306 750 рублей;
4. НДФЛ: 861 826 х 13% = 112 037,38 рублей.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% свыше 300 000 рублей — считаем с прибыли: (861 826 – 300 000) х 1% = 5 618,26 рубля.

Эта система налогообложения для грузоперевозок потребует перечислить в бюджет: 306 750 + 112 037,38 + 5 618,26 = 424 405,64 рублей. Чистая прибыль после уплаты налогов: 861 826 – 424 405,64 = 437 420,36 рубля.

НПД

«Налог на профессиональный доход» — специальный режим, который действует с 2019 года. Он освобождает от сдачи деклараций и уплаты страховых взносов на себя. Взаимодействия с налоговой службой осуществляются через мобильное приложение «Мой налог».

Пользователям НПД запрещено зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год, нанимать сотрудников и действовать в интересах других лиц. Все ограничения описаны во втором пункте четвёртой статьи. Режим хорошо подходит частным специалистам, которые только начинают предпринимательский путь.

В текущих условиях Василий Петрович не сможет применять «Налог на профессиональный доход» из-за наёмного сотрудника и превышения ограничения по выручке.

Если представить, что эти правила отменят, предприниматель заплатит: 4 745 000 х 6% = 284 700 рублей. Прибыль после уплаты налогов: 861 826 – 284 700 = 577 126 рублей.

Чтобы решить, какую форму налогообложения выбрать для перевозки грузов, составим сводную таблицу:

Следовательно, Василию Петровичу лучше вставать на учёт по патентной системе налогообложения. Так он сэкономит ~ 120 000 рублей за год.

Теперь вы знаете, на какое налогообложение лучше вставать ИП для грузоперевозок. Но перед принятием решения сделайте предварительный расчёт по прогнозным показателям, чтобы принять объективное управленческое решение.