Индивидуальные предприниматели могут получать выплаты за больничный как специалисты с трудовыми договорами. Для этого они регистрируются в Фонде социального страхования и делают ежегодные взносы, величина которых зависит от МРОТ.
В этой статье вы узнаете, оплачивает ли ФСС больничный для ИП без работников на УСН и других системах налогообложения, как рассчитать ежегодный платёж в ФСС и заполнить больничный лист.
Регистрация ИП в ФСС
Индивидуальные предприниматели без работников — это «свободные птицы», у которых минимум обязательств перед государственными ведомствами. Они освобождены от сдачи многих отчётов и отвечают только за самих себя.
Но как и другие люди, они периодически болеют. В эти периоды снижается работоспособность, нарушаются бизнес-процессы и взаимодействие с клиентами. Упущенный из-за болезни заработок официально трудоустроенным работникам компенсирует работодатель и Фонд социального страхования.
ИП разрешено стать добровольными страхователями: заключить соглашение с ФСС, делать ежегодные взносы, оформлять больничные листы и получать компенсации.
Громов Павел Николаевич, графический дизайнер из Екатеринбурга, начал карьеру в 2015 году в статусе индивидуального предпринимателя. В 2021 году задумался о дополнительных социальных гарантиях, в частности, о заключении договора добровольного страхования с ФСС.
Регистрацию в ФСС Павел Николаевич начал со сбора документов. На официальном сайте Фонда он уточнил перечень:
- заполненное заявление о регистрации в качестве страхователя на бланке, который утверждён первым приложением Приказа Фонда социального страхования РФ от 22 апреля 2019 года № 215 в редакции от 21 апреля 2021 года;
- документ, удостоверяющий личность, — паспорт, водительское удостоверение, военный билет и другие.
Раньше в перечень документов входили идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и ОГРНИП. Теперь ведомство самостоятельно получает эти сведения по персональным данным заявителя.
После сбора документов предприниматель выбирает способ подачи:
- Лично. Посетить территориальное отделение ФСС по месту регистрации.
- Через представителя. Направить в Фонд другого человека с нотариально заверенной доверенностью, которая разрешает подавать документы от лица заявителя. В пакет документов вкладывают копию документа, удостоверяющего личность.
- В многофункциональном центре (МФЦ). Отправка данных через ближайший МФЦ. Сотрудники отделения сделают копию паспорта при посещении.
- На портале Госуслуги. Способ отнимает 20-30 минут, не требуется документ для удостоверения личности. Но срок регистрации увеличивается до 5 рабочих дней. Во всех остальных случаях — до трёх.
При подаче заявления выбирают способ получения ответа — на бумажном или электронном носителе. Павел Николаевич выбрал второй вариант, чтобы не увеличивать объем бумажной документации.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы самостоятельно вести бухгалтерию без привлечения квалифицированного специалиста. Система автоматизирует подготовку отчётов, проверяет достоверность исходных данных, расчётов и напоминает о сроках предоставления сведений в государственные ведомства.
Размер взносов в ФСС
Для получения компенсации по временной нетрудоспособности предприниматели ежегодно делают взнос в Фонд социального страхования. Величина платежа зависит от:
- минимального размера оплаты труда (МРОТ). Сумму ежегодно обновляют и утверждают нормативным документом. В 2022 году МРОТ — 13 890 рублей, утверждён Федеральным законом от 6 декабря 2021 года № 406-ФЗ;
- тарифа страховых взносов на социальное страхование (ОСС). Актуальная ставка — 2,9%;
- районного коэффициента (РК), который утверждён нормативно-правовым актом региональных властей.
Величину ежегодного взноса (ЕВдоб) считают по формуле:
ЕВдоб = МРОТ х ТАРИФ х РК х 12 (количество месяцев в году).
Павел Николаевич зарегистрирован в Екатеринбурге. Районный коэффициент для Свердловской области — 1,15. Размер ежегодного взноса:
ЕВдоб = 13 890 х 2,9% х 12 х 1,15 = 5 558,78 рубля.
Наибольшее влияние на ежегодный взнос оказывает МРОТ. Для наглядности рассмотрим изменение платежа за последние 5 лет для предпринимателей из Екатеринбурга:
| Год | МРОТ, руб. | Тариф, % | РК | Взнос, руб. |
| 2021 | 12 792 | 2,9 | 1,15 | 5 119,36 |
| 2020 | 12 130 | 4 854,43 | ||
| 2019 | 11 280 | 4 514,26 | ||
| 2018 | 11 163 | 4 467,43 | ||
| 2017 | 7 800 | 3 121,56 |
При заключении договора добровольного страхования компенсации выплачивают только со следующего года. Сделав взнос в 2021 году, Павел Николаевич получит первую выплату в 2022 году. Если бы он предоставил больничный лист для ИП без работников в 2021 году, Фонд отказал бы в компенсации временной нетрудоспособности.
Срок уплаты взноса
У ФСС единственное требование — оплачивать взносы до 31 декабря включительно. Периодичность не имеет значения. Возможны несколько вариантов:
- разовая оплата всей суммы;
- ежеквартальное перечисление взноса равными платежами;
- аналогично второму варианту, но ежемесячно.
Список не исчерпывающий. Одни предприниматели платят без системы по мере возможности, пока не внесут всю сумму. Другие делят взнос на две части и оплачивают раз в полугодие. Главное — внести всю сумму до конца года.
За нарушение установленного порядка Фонд социального страхования аннулирует договор в одностороннем порядке и вернёт внесённые средства. Например, если предприниматель уплатил 4 700 рублей из 5 тысяч, в январе следующего года ему вернут 4 700 рублей.
Момент подписания договора также не влияет на величину взноса. Даже при подписании соглашения 24 декабря предприниматели уплачивают полную сумму. Павел Николаевич, несмотря на заключение договора 19.04.2021 г., все равно заплатит 5 119,36 рубля.
Чтобы автоматизировать расчёт взноса и не забыть про его уплату, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система напомнит о сроках перечисления денег в ФСС и подскажет необходимые реквизиты для составления платёжного поручения или квитанции.
Стоит ли ИП регистрироваться в ФСС
Ответ на вопрос о выгоде подписания договора индивидуален. Одни руководствуются величиной получаемых компенсаций. Если они меньше взноса, то добровольное страхование теряет смысл.
Другие соглашаются на добровольное страхование для снижения социального беспокойства и возможности хотя бы частично возместить медицинские расходы. Понимание защищённости со стороны государства улучшает рабочий настрой и повышает продуктивность.
А вот женщинам-предпринимателям рекомендуют заключать соглашение в обязательном порядке в преддверии беременности, чтобы получить компенсацию за 140 дней декретного отпуска. Она исчисляется десятками тысяч рублей.
Порядок оформления больничного листа для ИП
Для оформления больничного листа обращаются в поликлинику по месту регистрации. Диагноз и срок временной нетрудоспособности врач определяет после осмотра. С 2017 года больничный лист для ИП без работников выдавали как в бумажном, так и в электронном виде.
С 1 января 2022 года бумажный больничные листы отменили. Теперь Фонд социального страхования принимает только электронные документы.
При этом сохраняются общие черты порядка формирования больничного листа. Его заполняет медицинский работник и подписывает усиленной цифровой подписью. Документ по реквизитам предпринимателя направляют в используемую им систему электронного документооборота.
ФСС запустили собственный сервис для работы с электронными документами, в частности, с электронными больничными листами. Для работы с «Социальным электронным документооборотом» потребуется ЭЦП.
ФСС оплачивает до 15 дней временной нетрудоспособности или весь срок нахождения в стационаре. Врач может продлить период больничного на срок до 10 дней, если пациент нуждается в восстановлении.
Серьёзные заболевания оценивает комиссия. Специалисты регулярно осматривают больного и могут продлить больничный вплоть до 12 месяцев.
Сотрудник отделения ФСС примет документы на проверку. Если в них нет ошибок и у ведомства не возникнет дополнительных вопросов, пособие за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выплатят в течение нескольких дней.
Сумма выплат по больничному листу
Громов Павел Николаевич из-за ухудшения самочувствия посетил больницу 14.03.2022 г. В этот же день врач открыл больничный лист. После двух осмотров предпринимателя выписали 24.03.2022 г. В иные медицинские учреждения его не направляли, восстановительный период после выписки не потребовался.
Величина компенсации зависит от среднесуточного дохода предпринимателя. Но его рассчитывают не по налоговой декларации, а по минимальному размеру оплаты труда.
Также на размер выплаты влияет трудовой стаж. Если он не превышает 5 лет, ИП получают 60% от итоговой суммы. 80% при стаже от 5 до 8 лет и 100% — от 8 лет.
Формула для расчёта:
ПСБИП = Среднедневной доход х Процент страхового стажа х Количество дней нетрудоспособности х Районный коэффициент.
Исходные данные для определения величины компенсации для Павла Николаевича:
- среднедневной доход: 13 890 / 31 = 448,06 рубля;
- процент страхового стажа: 80%;
- дней нетрудоспособности: 11 дней;
- районный коэффициент: 1,15.
ПСБИП = 448,06 х 80% х 11 х 1,15 = 4 534,37 рубля.
В следующем году трудовой стаж предпринимателя превысит 8 лет, и он сможет получать 100% от рассчитанной суммы. Тогда при текущем МРОТ Павел Николаевич получил бы 5 667,96 рубля.
Пособие для женщины в декрете
Пособие по беременности и родам считают аналогично в пределах 140 дней, на которые выписывают листок нетрудоспособности.
Например, ИП в отпуске по беременности и родам с 15 января по 3 июня 2022 года. Районного коэффициента нет, стаж – 11 лет. Величину пособия считают за каждый месяц декрета:
| Период | Расчет | Сумма, руб. |
| С 15.01 до 31.01 | 13 890 / 31 х 17 | 7 617 |
| С 01.02 до 28.02 | – | 13 890 |
| С 01.03 до 31.03 | 13 890 | |
| С 01.04 до 30.04 | 13 890 | |
| С 01.05 до 31.05 | 13 890 | |
| С 01.06 до 03.06 | 13 890 / 30 х 3 | 1 389 |
| Итого | 64 556 | |
А если женщина-предприниматель зарегистрирована в Екатеринбурге, за декрет ФСС выплатит 74 239,4 рубля.
На расчет пособия по беременности и родам влияет среднедневной заработок. В примере этот показатель отличается в январе и июне из-за отличного количества дней в месяце.
Автоматизируйте рутинные бухгалтерские операции и сэкономьте на зарплате квалифицированного бухгалтера вместе с Buhinformer! Система автоматизирует формирование документации, напомнит о сроках сдачи отчётов в государственные ведомства и поможет с электронной отправкой сведений.
FAQ
- Если я работаю не в городе регистрации, мне не выдадут больничный лист?
Ответ: Больничный лист выдадут, если вы «привяжетесь» к поликлинике, к которой относится адрес вашего фактического проживания. Заявление можно подать при личном посещении.
- Как уведомить ФСС о расторжении договора добровольного страхования?
Ответ: Можете не заплатить взнос, тогда Фонд в одностороннем порядке расторгнет договор по окончании года. Или подать заявление по форме, которая утверждена вторым приложением Приказа Фонда социального страхования РФ от 22 апреля 2019 года № 215 в редакции от 21 апреля 2021 года.