Если наёмный сотрудник разводится и оставляет ребёнка супругу (супруге), то он обязан ежемесячно отдавать часть дохода на его содержание. Аналогичная обязанность предусмотрена для индивидуальных предпринимателей. Однако, с ними сложнее из-за отсутствия фиксированных доходов.

В этой статье вы узнаете, как платят алименты ИП, на что влияет система налогообложения, могут ли принудительно списать деньги со счёта и какие последствия предусмотрены за неисполнение обязательств.

Сколько алиментов платит ИП

Алименты — это финансовое обязательство одного из родителей, который не живёт с ребёнком. Мера актуальна не только для предпринимателей, но и для специалистов других категорий — наёмных сотрудников, госслужащих и т. п. Полученные средства второй родитель тратит на содержание ребёнка: оплату потребительских и бытовых товаров, обучение, развивающие секции и т. п.

Величина зависит от количества детей:

• один ребёнок — 1/4 от дохода;
• два — 1/3;
• три и более — 1/2.

Суду разрешено менять размер ежемесячного платежа. Например, если у предпринимателя затруднительное финансовое положение, а бизнес в кризисе, долю за одного ребёнка могут уменьшить до 15-20%.

Правило работает и в обратную сторону — если у человека высокий доход, алименты могут увеличить. Например, с 33% до 40%, если у ИП два ребёнка.

Алименты с ИП могут быть фиксированной суммой. Например, когда супруги мирно договорились о выплатах. Жена знает, что ежемесячно муж зарабатывает в среднем 250 000 рублей чистой прибыли. Они договорились, что за сына он будет ежемесячно платить по 80 тысяч рублей. «Твёрдую» сумму может установить и суд, изучив детали дела.

Система прозрачна, но остаётся нюанс — как определить доходы предпринимателя. Многое зависит от системы налогообложения и наличия документов — об этом далее.

Не знаете, как ИП платит алименты? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы проконсультироваться с квалифицированными специалистами. Эксперты ответят на вопросы и дадут ценные советы, которые позволят избежать спорных ситуаций и санкций со стороны государственных органов.

Как учитываются доходы для алиментов 

Индивидуальный предприниматель — сам себе работодатель без фиксированного дохода. В июле может быть 300 тысяч рублей, а в августе — только 30. С этих средств ИП обязан перечислять алименты, но есть нюансы. 

ИП сам организует рабочие процессы, поэтому тратит часть денег на ведение деятельности. Реальная сумма оставшихся денег отличается от «бумажной». Есть тонкости, которые зависят от системы налогообложения и наличия подтверждения предпринимательских затрат.

• Общая система налогообложения (ОСНО). Для расчёта алиментов смотрят налоговую декларацию, в которой отражены доходы и расходы.

Пример. В июле 2023 года предприниматель заработал 170 тысяч рублей. На ведение деятельности он потратил 49 тысяч. Алименты исчисляют с разницы между доходами и расходами: 170 000 – 49 000 = 121 000 рублей. Если у ИП один ребёнок, он перечислит: 121 000 х 25% = 30 250 рублей (если иное не установлено мировым соглашением или решением суда).

• Упрощённая система налогообложения (УСН). Включает два подвида:

«Доходы минус расходы». Прибыль смотрят по декларации, у предпринимателя запрашивают Книгу доходов и расходов (КУДиР). По книге проверяют реальность затрат, указанных в декларации. Могут потребовать первичные документы, которые дадут экономическую обоснованность затрат.

Пример. По декларации чистая прибыль предпринимателя за 2022 год — 1 567 700 рублей. Суд проверил КУДиР, вопросы вызвали четыре статьи расходов. ИП предоставил обоснование и документальное подтверждение — суд не стал увеличивать доход для расчёта алиментов. Средний ежемесячный доход — 130 600 рублей. За двух детей предприниматель платит: 130 600 х 33% = 43 098 рублей.

«Доходы». Алименты с ИП на упрощёнке 6% определяют аналогично «Доходы минус расходы». Но в КУДиР на УСН «Доходы» чаще фиксируют только доходы. Если предприниматель не записывает затраты, подтвердить их величину будет сложнее. В этом случае алименты рассчитают с выручки, указанной в декларации.

Пример. Выручка ИП за 2022 год по декларации — 2 347 893 рубля. На организацию деятельности потрачено 486 000 рублей. ИП не ведёт учёт расходов и сохраняет не все документы. Поэтому в суде он доказал затраты на 250 000 рублей. Чистый доход: 2 347 893 – 250 000 = 2 097 893 рубля. Среднемесячный доход: 174 900 рублей. За одного ребёнка предприниматель платит: 174 900 х 25% = 43 725 рублей.

• Патентная система налогообложения (ПСН). Алименты с ИП на патенте рассчитывают с базового дохода, установленного государством для расчета стоимости патента. Фактически выручка может быть в несколько раз выше.

Суды запрашивают Книгу учёта доходов, чтобы определить фактическую выручку. Если предприниматель тратил деньги на бизнес, для подтверждения предоставляют первичные документы.

Пример. Базовый доход предпринимателя на ПСН — 325 000 рублей. Фактическая выручка за 2022 год — 1 432 000 рублей. Бизнес-расходов не было, поэтому алименты рассчитывают с суммы дохода. Среднемесячный заработок: 120 000 рублей. Соответственно, за двух детей ежемесячно платят: 120 000 х 33% = 39 600 рублей.

• Самозанятость (Налог на профессиональный доход). По самозанятым алименты считают аналогично УСН «Доходы», но данные берут из выписки приложения «Мой налог». Предпринимателю разрешено учитывать расходы, если они экономически обоснованы и документально подтверждены.

Пример. По данным «Мой налог», в среднем ежемесячно ИП зарабатывает 93 000 рублей, а тратит 17 000 рублей на программное обеспечение, необходимое для выполнения заказов. Алименты для ИП рассчитают с разницы между доходами и расходами: (93 000 – 17 000) х 25% = 19 000 рублей.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать учёт бизнеса и отражать реальные экономические показатели. Система позволит работать без бухгалтера и тратить на документы до 10-15 минут в день, а в остальное время решать более важные задачи, которые ускорят достижение стратегических целей.

Уплата алиментов по соглашению

Суд — необязательный участник определения величины алиментов. Чаще стороны договариваются мирно. Но устный договор — плохая идея, у которой нет юридической силы. Оптимальный вариант — письменное соглашение с учётом интересов и обязанностей обеих сторон, которое заверил нотариус.

Что включить в договор:

• ФИО родителей, ребёнка, его дату рождения.
• Момент начала выполнения обязательств. Например, со следующего месяца или квартала.
• Величина алиментов — в процентах от дохода или фиксированная сумма. Желательно, чтобы она была не меньше законной, иначе мировое соглашение теряет смысл.
• Сроки уплаты — например, каждый месяц до 10 числа. Здесь стороны вольны выбирать любой период — хоть раз в неделю, хоть раз в год.

Дополнительно разрешено включить индексацию. Например, плательщик ежегодно увеличивает выплаты на фиксированный процент или инфляцию, определённую ЦБ РФ или Росстатом.

Как получить алименты со счёта ИП

Если дело дошло до суда, то по завершении разбирательств выдадут исполнительный лист. С ним обращаются в банк ИП — кредитная организация спишет указанную сумму со счёта.

Но когда ИП заранее выводит деньги со счёта или переходит в другой банк, исполнительный лист не поможет. Тогда обращаются к судебным приставам, которые найдут и арестуют имущество предпринимателя.

Останется единственный выход — рассчитаться по алиментам. В противном случае приставы изымут имущество и реализуют для покрытия долгов на содержание ребёнка.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы узнать, как платит алименты индивидуальный предприниматель. Специалисты платформы ответят на вопросы и дадут ценные рекомендации. Это позволит избежать затяжных споров и судебных разбирательств, которые обычно выливаются в ещё большие расходы.

Последствия для ИП при неуплате алиментов 

Если предприниматель не выполняет обязательства, то применяют санкции — от финансовых до принудительных работ и ограничения свободы:

За нарушение сроков уплаты начисляют неустойку: 0,1% от суммы платежа за каждый день просрочки, если иное не установлено соглашением между супругами (статья 115).

Таким образом, ИП и алименты — распространённая история, но с нюансами. В отличие от наёмных сотрудников, доходы предпринимателя исчислить сложнее. К тому же порядок зависит от применяемой системы налогообложения. Конечная величина алиментов зависит от количества детей.

Супруги могут договориться без суда. Все условия фиксируют в договоре, который заверяет нотариус для придания документу юридической силы.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, если не разбираетесь в подтверждении предпринимательских расходов. Эксперты платформы расскажут, что разрешено принять к учёту и какие документы следует подготовить, если обсуждение величины  алиментов дойдёт до суда. Это позволит оптимизировать выплаты, а сэкономленные средства потратить на развитие бизнеса.