Как платить страховые взносы ИП за себя 

Чтобы официально трудоустроенные сотрудники получали бесплатное медицинское обслуживание, пенсии и компенсации по временной нетрудоспособности, работодатели регулярно платят страховые взносы. Индивидуальные предприниматели — самостоятельные субъекты, поэтому эта обязанность лежит на их плечах.

В этой статье вы узнаете, что такое страховые взносы на ИП, сколько денег должны регулярно отчислять предприниматели, какие КБК использовать в 2023 году и что грозит за невыполнение обязательств.

 

Размер страховых взносов ИП в 2023 году

 

Практически все индивидуальные предприниматели платят за себя страховые взносы. Они обеспечивают бесплатное медицинское обслуживание и пенсию. От уплаты взносов освобождены ИП, которые применяют «Налог на профессиональный доход» (самозанятость) и автоматизированную упрощённую систему налогообложения.

 

В 2023 году предприниматели платят 45 842 рубля — пункт 1.2 статьи 430 НК РФ. Сумму регулярно обновляют в соответствии с инфляцией и прочими факторами, поэтому проверяйте актуальные данные в начале каждого года. В противном случае могут оштрафовать и начислить пеню за выполнение обязательств в неполном объёме.

 

Фиксированные взносы перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая инспекция самостоятельно распределяет средства между пенсионным и медицинским страхованием. Однако, 2023 год сделали переходным периодом — взносы можно платить по-старому.

 

Кроме того, ИП доступно добровольное страхование в Социальном фонде России (СФР). Заключение договора и уплата дополнительных взносов обеспечивает пособия по временной нетрудоспособности при наличии больничного листа — как у официально трудоустроенных работников за больничные.

 

В 2023 году добровольное страхование обойдется в 5652,22 рубля. Но компенсации за временную нетрудоспособность начнут назначать только со следующего года. Добровольное страхование также позволяет женщинам получать пособие по беременности и родам.

 

Фиксированные взносы платят вне зависимости от фактического ведения деятельности. Если ИП не работал в течение года, но не снялся с учёта, от выполнения обязательства его не освободят. Предприниматели, которые зарегистрировались в течение года, исчисляют взносы пропорционально отработанному времени — о порядке расчёта расскажем в следующих разделах.

 

Предусмотрены дополнительные отчисления в пенсионный фонд для ИП. Их уплачивают, когда у предпринимателя доход больше 300 000 рублей — с превышения уплачивают 1%, но не более 257 061 рубля. В зависимости от применяемой системы налогообложения меняется порядок определения дохода для расчётов — об этом подробнее расскажем в следующем разделе.

 

Не знаете, какие страховые взносы платит ИП? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы получить ответы на интересующие вопросы. Пользователям доступны консультации квалифицированных специалистов, после которых предприниматели избегают штрафов и быстрее разрешают трудности.

 

Какие доходы учитываются при расчёте взносов

 

Формула расчета дополнительного взноса: (Годовой доход – 300 000) х 1%.

 

Проще всего пользователям УСН «Доходы». Они исчисляют взнос с выручки от реализации товаров, работ или услуг и доходов от дополнительных направлений. Есть несколько исключений, указанных в статье 346.15 НК РФ.

 

Пример. Выручка ИП Чередниченко Дмитрия Николаевича в 2023 году — 5 680 000 рублей. Величина дополнительного взноса: (5 680 000 – 300 000) х 1% = 53 800 рублей.

 

Если предприниматель работает на УСН «Доходы минус расходы» или Едином сельскохозяйственном налоге, под доходом для расчёта взноса понимают разницу между выручкой и затратами.

 

Представим, что Дмитрий Николаевич применяет УСН «Доходы минус расходы». При той же выручке он потратил на ведение деятельности 3 075 000 рублей, прибыль — 2 605 000 рублей. Величина дополнительного взноса: (2 605 000 – 300 000) х 1% = 23 050 рублей.

 

Аналогичные правила для предпринимателей на общем режиме. Они уменьшают доход на профессиональные вычеты и с разницы между полученной суммой и 300 000 руб. исчисляют дополнительный взнос.

 

На патентной системы налогообложения для видов деятельности определён потенциальный доход, который зависит от физических характеристик бизнеса. Его используют для расчёта взноса. Стоимость патента — 6% от потенциального дохода. Потенциальный доход определяют по формуле: Стоимость патента / 6% х 100%.

 

Допустим: Дмитрий Николаевич перешел на ПСН и за годовой патент заплатил 27 450 рублей. Величина потенциального дохода: 27 450 / 6% х 100% = 457 500 рублей. Дополнительный взнос: (457 500 – 300 000) х 1% = 1575 рублей.

 

Если ИП совмещает УСН и ПСН, величины доходов на разных режимах суммируют, а затем исчисляют дополнительный взнос.

 

Уплата налогов, страховых взносов ИП — важная обязанность, про которую ИП часто забывают в пучине операционки. Напоминания и календари не помогают — всё заканчивается штрафами и пеней. Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не забыть про обязательства. Система напомнит об уплате страховых взносов и поможет с заполнением платёжек. Вы справитесь без квалифицированного бухгалтера и сократите расходы.

 

Порядок расчёта суммы страховых взносов за неполный год

 

Если предприниматель работает неполный год, фиксированный взнос считают за конкретный период. Например, если ИП снимается с учёта или переходит на «Налог на профессиональный доход» или автоматизированную УСН (на этих режимах предприниматели освобождены от страховых взносов).

 

Страховые взносы ОПС для ИП считают в два этапа: за полные месяцы и дни в неполном месяце:

  • За полные месяцы = Взнос за год / 12 х Число полных месяцев.
  • За неполный месяц = Взнос за год / 12 / Число дней в месяце х Число отработанных в месяце дней.

 

Рассмотрим на примере. Титов Глеб Сергеевич зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 7 февраля 2023 года. 15.10.2023 г. ИП перешёл на самозанятость, так как самостоятельно оказывал услуги без наёмных сотрудников.

 

Глеб Сергеевич отработал семь полных месяцев — с марта по сентябрь. Определим взнос за этот период: 45 842 / 12 х 7 = 26 741,17 рубля. Далее рассчитаем обязательства за неполные месяцы:

  • февраль: 45 842 / 12 / 28 х 22 = 3001,56 рубль;
  • октябрь: 45 842 / 12 / 31 х 14 = 1725,24 рублей.

 

За неполный год Глеб Сергеевич заплатит: 26 741,17 + 3001,56 + 1725,24 = 31 467,97 рубля. В меньшую сторону округлять нельзя — это признают недоимкой, на которую начислят пеню. В большую сторону — допускается, но лучше уплачивать точные суммы, чтобы избежать переплат.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы быстро рассчитать пенсионные отчисления ИП. Система самостоятельно определяет обязательства, готовит отчёты для госорганов и напоминает о важных датах. Вы справитесь без штатного бухгалтера и сократите расходы на фонд оплаты труда — сэкономленные средства ускорят достижение стратегических целей.

 

Срок уплаты

 

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя:

  • Фиксированный — до 31 декабря.
  • Дополнительный — до 1 июля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

 

Если срок выпадает на выходной или праздник, он автоматически переносится на ближайший рабочий день.

 

По взносам нет авансов и строгого порядка перечисления. ИП выполняет обязательства так, как ему удобно. Например, делит фиксированные взносы на четыре или 12 равных частей, чтобы платить ежеквартально или ежемесячно. Некоторые и вовсе перечисляют всю сумму разом ближе к истечению срока.

 

Если предприниматель снялся с учёта, остаток по взносам нужно уплатить в течение 15 дней с момента появления соответствующей записи в ЕГРИП.

 

КБК для уплаты страховых взносов ИП

 

КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2023 году:

 

 

Если предприниматель хочет уменьшить налог по упрощёнке или патенту на взносы, нужно учесть особенности единого налогового платежа (ЕНП).

 

Во-первых, изменилось заполнение платёжного поручения. Теперь деньги отправляют в Тульскую область, где ФНС самостоятельно распределяет средства по бюджетам. В п/п указывают КБК единого платежа.

 

Образец:

 

 

Чтобы уменьшить налог на взносы, предприниматели подают заявление на зачёт ЕНП в счёт взносов. Документ в ИФНС можно направить только электронным способом — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В обоих случаях нужна электронная подпись.

 

На 2023 год сохранили старый способ уплаты взносов — по отдельному КБК без дополнительных заявлений. В этом случае, в отличие от первого, в платёжке указывают ОКТМО по месту регистрации ИП и налоговый период в привычном формате — «ГД.00.2023».

 

Образец:

 

 

Не понимаете, как оплатить обязательные страховые взносы ИП? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить платёжное поручение без ошибок. Если возникнут вопросы, квалифицированные специалисты платформы помогут разобраться с трудностями. Вы справитесь без помощи сторонних экспертов и сэкономите деньги.

 

Штраф за неуплату 

 

Если предприниматель нарушит срок уплаты фиксированного взноса, ИФНС начислит пеню по статье 75 НК РФ. Формула расчёта: 

Сумма задолженности х 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х Количество дней просрочки.

 

Например, Дмитрий Николаевич опоздал с уплатой взноса за 2023 год на 45 дней. Актуальная ключевая ставка — 7,5%. Тогда пеня за весь период просрочки: 45 842 х (1 / 300 х 7,5%) х 45 = 515,73 рубля.

 

За неуплату взноса штрафуют по статье 122 НК РФ — на 20% от суммы недоимки или на 40%, если ИП умышленно занизил величину обязательства. Так как постоянную часть определяет государство, санкция не распространяется на фиксированный взнос — письмо Минфина РФ от 15 марта 2019 года № 03-02-08/16888. Штраф применяют к дополнительному взносу, который рассчитывают предприниматели.

 

Например, за 2023 года Дмитрий Николаевич должен заплатить дополнительный взнос в размере 58 390 рублей. До 1 июля он перечислил только 27 000 рублей, поэтому налоговая инспекция выписала штраф: 31 390 х 20% = 6278 рублей.

 

Если ИП долго не выполняет обязательство, ИФНС может приступить к принудительному взысканию. Сначала арестуют банковские счета для взыскания недоимки. Затем, если на счетах недостаточно средств, ограничат действия с личным имуществом предпринимателя.

 

Таким образом, практически все ИП ежегодно платят страховые взносы за себя. В 2023 году фиксированная сумма — 45 842 рубля. Если доход больше 300 тысяч рублей, уплачивают дополнительный взнос — 1% с суммы превышения.

 

Фиксированный взнос платят до 31 декабря, дополнительный — до 1 июля следующего года. За нарушение сроков начисляют пеню и выписывают штраф.

 

Развивайте бизнес с правильными инструментами. Buhinformer — это не только сервис для работы с документами, но и отличный помощник. Пользователям доступны консультации квалифицированных специалистов, которые помогут решить проблемы и избежать штрафов от контролирующих органов.

 


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru