Недоимка — это сигнал о неисполнении страхователем обязательств в установленные сроки. ФСС лишает должников доступа к программам поддержки и начисляет пени. Поэтому важно не допускать ее появления и накопления.

В этой статье вы узнаете, что такое недоимка, чем отличается от задолженности на конец отчетного периода, в какой строке отразить и какие последствия наступают за нарушение сроков исполнения обязательств.

Что такое недоимка

Недоимка — это сумма страховых взносов, которую страхователь не уплатил в положенные сроки (статья 11).

Ее часто путают с задолженностью на конец отчетного периода, которая не грозит санкциями. Задолженность становится недоимкой после 15 числа — срока уплаты страховых взносов (пункт 4).

28.02.2022 г. ООО «Цветочек» начислил 4 730,80 рубля страховых взносов «на травматизм» за февраль. До 15 марта организация обязана перечислить средства в Фонд социального страхования.

Пока не истечет срок уплаты взносов, 4 730,80 рубля — задолженность на конец отчетного периода. За это не штрафуют и не начисляют пени. Если фирма не перечислит деньги до 15 марта, 4 730,80 рубля станут недоимкой.

Чтобы не забыть про сроки уплаты страховых взносов, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система помогает составлять документы, декларации, отчеты и напоминает о датах бюджетных платежей.

Где указывают недоимку в 4-ФСС?

Задолженность работодателя перед Фондом социального страхования указывают в строке 19 таблицы 2. Ниже идет строка 20 — «в том числе недоимка». Она детализирует задолженность и сигнализирует ФСС о необходимости санкций.

Актуальная форма 4-ФСС утверждена первым приложением Приказа Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 года № 381 в редакции от 7 июня 2017 года. Порядок заполнения второй таблицы, включая строки 19 и 20, определен вторым приложением.

Таблица 2, строка 20 — недоимка:

Если вы не знаете, как правильно заполнить 4-ФСС, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует формирование отчета, проверяет правильность расчетов и напоминает о сроках уплаты страховых взносов.

Порядок расчёта недоимки в 4-ФСС

Для заполнения 19-й и 20-й строк второй таблицы 4-ФСС пользуются данными бухгалтерского учета. Недоимку определяют как разницу между задолженностью на конец отчетного периода по кредитовому сальдо счета 69.11 и начисленных за последний месяц взносов. Рассмотрим расчет недоимки в форме 4-ФСС на примерах.

Пример 1. ООО «Цветочек» формирует 4-ФСС за 1 квартал 2022 года. Чтобы правильно заполнить строки 19 и 20, бухгалтер воспользуется данными о расчетах по взносам на социальное страхование:

Задолженность перед ФСС на конец отчетного периода (кредитовое сальдо счета 69.11) — 2 927,00 рубля. Для расчета недоимки учитывают начисленные взносы за последний месяц, так как по ним еще не истек срок уплаты. Тогда в строке 20 укажут: 2 927 – 2 766 = 161 рубль.

• В строку 19 внесут — 2 927,00 рубля.
• В строке 20 отразят — 161,00 рубля.

Образец:

Пример 2. Бухгалтер ООО «Горох» составляет 4-ФСС за 1 квартал 2022 года. Для корректного отражения данных в строках 19 и 20 специалист воспользуется данными о расчетах организации по страховым взносам на травматизм:

На конец отчетного периода компания должна Фонду социального страхования 6 832,00 рубля. Недоимки нет, так как за предыдущие месяцы фирма рассчиталась в полном объеме, а по текущим начисленным страховым взносам срок уплаты не истек.

• В строку 19 внесут — 6 832,00 рубля.
• В строке 20 отразят — 0 рублей.

Пример:

Чтобы не столкнуться с проблемами из-за задолженностей перед бюджетом, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует расчет страховых взносов, учтет бюджетные платежи и отразит текущий остаток. Вы избежите штрафов и ускорите развитие бизнеса.

Чем опасно наличие недоимки по страховым взносам

Недоимка в 4-ФСС приводит к дополнительным расходам на уплату пени и ограничениям в поддержке от Фонда социального страхования. 

Начисление пени

Пеню начисляют в соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ в размере:

• 1/300 от действующей на момент просрочки ключевой ставки ЦБ РФ — для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей;
• 1/300 от действующей на момент просрочки ключевой ставки ЦБ РФ — для юридических лиц в первые 30 календарных дней просрочки;
• 1/150 от действующей на момент просрочки ключевой ставки ЦБ РФ — для юридических лиц с 31 календарного дня просрочки.

Пеня = Сумма недоимки х Количество дней просрочки х 1/300 х Ключевая ставка ЦБ РФ.

Пеня для юрлиц с 31 дня просрочки = Сумма недоимки х Количество дней просрочки х 1/150 х Ключевая ставка ЦБ РФ.

Сумму начисленной пени в 20 строке второй таблицы отчета 4-ФСС не указывают.

Рассчитаем пеню ООО «Цветочек» по недоимке за 1 квартал 2022 года с учетом периода просрочки и меняющейся ключевой ставки:

1. Пеня за недоимку по страховым взносам за январь 2022 года — 1 рубль.

2. Пеня за недоимку по страховым взносам за февраль 2022 года — 160 рублей.

Фирма должна заплатить 2,98 рубля. Для малого бизнеса пеня исчисляется маленькими суммами, но в крупных компаниях исчисляется десятками тысяч рублей. Фонд социального страхования имеет право принудительно взыскать пеню с расчетного счета страхователя или за счет его имущества.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы избежать непредвиденных расходов на штрафы и пени. Система подготовит необходимые документы, проверит достоверность сведений и напомнит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов.

Отказ в поддержке

Фонд социального страхования частично компенсирует организациям и индивидуальным предпринимателям расходы на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний в соответствии с Приказом Министерства труда РФ от 14 июля 2021 года № 467н.

Например, если работодатель отправляет сотрудников на санаторно-курортное лечение, ФСС может выделить до 20% от суммы уплаченных взносов на социальное страхование за предыдущий год. Иногда величину поддержки увеличивают до 30%.

Но при наличии недоимки или неуплаченной пени на конец отчетного периода или по результатам выездной/камеральной проверки в предоставлении обеспечительных мер могут отказать. Поэтому ИП и ООО следует ответственно подходить к исполнению обязательств перед Фондом социального страхования.

Таким образом, задолженность перед ФСС — начисленные, но неуплаченные взносы на соцстрах, а недоимка — величина неуплаченных взносов, по которым истек срок перечисления в бюджет. На эту сумму Фонд социального страхования начисляет пени и может отказать в предоставлении обеспечительных мер до полного погашения обязательств.

FAQ

• Как автоматизировать расчет пеней? Ручное определение отнимает много времени и можно легко ошибиться.

Ответ: В сети доступны онлайн-калькуляторы, которые учитывают актуальную ключевую ставку в период просрочек. Например, воспользуйтесь инструментом Buhinformer. Он бесплатный и имеет интуитивно понятный интерфейс.

• Что делать, если неправильно посчитали недоимку и сдали отчет?

Ответ: Подайте корректировочный 4-ФСС с актуальными данными. Учтите: если ошибка привела к занижению суммы страховых взносов, Фонд может выписать штраф.