Расчёт с поставщиками и бюджетом — неотъемлемая часть хозяйственной жизнедеятельности предприятия. Для систематизации перечислений введены платёжные поручения. Их оформляют для каждого перевода, поэтому предприниматели обязаны знать законодательные требования.
В этой статье вы узнаете, как заполняется платёжное поручение, в чём особенности формирования документа для расчётов с бюджетом и какие изменения вступили в силу в конце 2021 года.
Для чего нужны платёжные поручения
Платёжное поручение (ПП) или платёжка — это указание банку от компании или предпринимателя перечислить средства с расчётного счёта.
Например, организация заказала стулья у местного производителя. Поставщик направляет покупателю счёт, чтобы он заполнил ПП с реквизитами контрагента, указал назначение платежа, подписал документ и отправил в банк. После проверки платёжки деньги спишут с расчётного счёта заказчика и направят производителю.
Платёжные поручения используют для расчётов с:
- контрагентами — оплата сырья, товаров, работ или услуг;
- государственными органами — перечисление налогов, сборов, пошлин;
- сотрудниками — выплата зарплаты, премии, бонусов;
- банками — оплата кредитов, расчётно-кассового обслуживания, внесение денег на депозит.
Как заполнить платёжное поручение, зависит от получателя. Например, для уплаты налогов заполняют больше полей, чем при расчёте с контрагентами.
Платежи делят на две категории:
- акцептные — плательщик подтверждает ПП подписью;
- безакцептные — банки исполняют получение поручения без подтверждения плательщика.
В деловой практике чаще пользуются платежами с акцептом (подтверждением) — организация подтверждает перечисления контрагентам или соглашается на полученные требования от поставщиков.
Безакцептными платежами пользуются государственные органы, банки, судебные приставы. Если у предприятия долги по налогам, ФНС пришлёт в банк требование о списании средств, которое выполнят без согласия клиента.
Приставы пользуются «инкассовыми поручениями» — исполнительными листами, по которым банки списывают деньги в пользу ФССП. «Банковские ордера» актуальны при оплате кредитов, оплате РКО и начислении процентов по депозитам.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы быстро заполнять документы. Система автоматизирует оформление платёжных поручений, счетов, УПД и налоговых отчётов. Она минимизирует вероятность ошибок и укажет на возможные неточности. Вы справитесь с рутинными задачами без квалифицированного бухгалтера и сократите фонд оплаты труда.
Порядок заполнения платёжного поручения
Актуальная форма (0401060) платёжного поручения утверждена вторым приложением Положения Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П в редакции от 25 марта 2022 года.
Раньше платёжки заполняли в текстовых редакторах, распечатывали на принтере, подписывали, ставили печать и относили в банк. Сегодня бумажными ПП пользуются редко, отдавая предпочтение электронным документам. Они ускоряют расчёты и снижают вероятность ошибок.
От применяемого формата — бумажного или электронного — не зависит, как оформить платёжное поручение. Далее мы рассмотрим пошаговую инструкцию, после которой станет понятно назначение каждого поля платёжки.
Электронные платёжные поручения формируют в онлайн-системах банков, где открыт расчётный счёт. Процесс требует заполнения ключевых полей, по данным которых автоматически заполняется актуальный бланк. Пользователю остаётся заверить документ электронной подписью и отправить в банк на обработку.
Пошаговая инструкция:
Проверьте номер формы в поле 2: в 2022 году актуален бланк «0401060».
62 и 71 — заполняет банк после получения платёжного поручения.
3 — нумерацию ПП обнуляют каждого 1 января. Соблюдайте последовательность, указывайте до шести знаков.
4 — укажите дату в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
5 — вид платежа. Оставьте поле пустым при оформлении стандартных платежей. Если нужно быстро перечислить деньги, укажите «срочный». За оперативную обработку документа некоторые банки взимают дополнительную комиссию — информацию уточняйте у менеджера.
101 — укажите код своей организационно-правовой формы, если планируете бюджетный платёж:
- 01 — для юридических лиц;
- 02 — для налоговых агентов;
- 09 — для ИП;
- 10 — для частных нотариусов;
- 11 — для адвокатских кабинетов.
6 — напишите прописью сумму платежа. Например, при перечислении 55 700 рублей — пятьдесят пять тысяч семьсот рублей 00 копеек».
7 — укажите сумму платежа цифрами. Не ставьте пробелы между разрядами, копейки напишите через «-». Например, 55700-00. Если копеек нет, разрешено указать «=»: 55700=.
8, 60 и 102 — информация о плательщике. Укажите полное или сокращённое наименование с организационно-правовой формой:
- компании — ООО «УралЭнергоПром»;
- предприниматели — ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич;
- физлица — полное ФИО;
- физлица с частной практикой — ФИО и вид деятельности, например, адвокат Боровков Геннадий Сергеевич.
ИНН и КПП — по сведениям из ЕГРИП или ЕГРЮЛ. У индивидуальных предпринимателей нет КПП, оставьте поле пустым.
9, 10, 11 и 12 — реквизиты и наименование банка плательщика. При заполнении ПП через клиент-банк система автоматически укажет сведения. Если заполняете вручную, уточните данные на официальном сайте кредитной организации. В поле 9 — расчётный счёт плательщика, в поле 12 — корреспондентский счёт банка. Внимательно проверьте номера, в них должно быть 20 знаков.
13, 14, 15 и 17 — информация о банке получателя:
- 13 — наименование;
- 14 — БИК;
- 15 — корреспондентский счёт банка;
- 17 — номер расчётного счёта.
16, 61 и 103 — данные получателя. Заполните аналогично сведениям о плательщике.
18 — вид операции. Укажите код, который соответствует вашей операции:
- 01 — платёжное поручение;
- 02 — платёжное требование;
- 06 — инкассовое поручение, применяют судебные приставы.
Если платите контрагенту или налоги — «01». Для отправки требования об оплате партнёру — «02».
19 — срок платежа, оставьте поле пустым.
20 — назначение платежа. Укажите код, который соответствует операции:
- 1 — зарплата, премии, отпускные, платежи самозанятым (пользователям «Налога на профессиональный доход»);
- 2 — алименты, пособия по беременности и родам, по уходу за ребёнком;
- 3 — возмещение вреда здоровью, компенсации пострадавшим от техногенных и радиационных катастроф.
Если платите поставщикам или налоги, оставьте поле пустым. Обязательно разделяйте платёжные поручения с разными кодами. Переводы с кодом «2» защищены от взысканий.
21 — очерёдность платежей установлена статьей 855 ГК РФ. В большинстве случаев указывают «5». Очередность нужна, когда на расчётном счёте не хватает денег для выполнения платежей. После пополнения баланса банк исполнит ПП в установленном порядке.
22 — код платёжного поручения. Для расчётов с контрагентами или уплаты налогов ставьте «0». Если получили квитанцию, например, от ФНС на оплату госпошлины, укажите код из документа.
23 — резервное поле, оставьте пустым.
24 — назначение платежа. Укажите договор или номер счёта, перечень товаров, услуг, сумму и отметку об НДС:
- «Оплата по Договору поставки № 34-7 от 10.04.2022 г. за пластиковые формы. Сумма 55700-00. Без НДС».
- «Оплата по счёту № 782 от 24.08.2022 г. за бумагу для принтера. Сумма 7500-00. В т. ч. НДС (20%) 1250-00».
В назначении платежа отражайте максимум уточняющих данных. Недостаток сведений делает операции подозрительными, банк может запросить подтверждающие документы и затянуть перечисления.
Поля 104-109 предназначены для налогов, сборов, пошлин и других бюджетных платежей.
104 — код бюджетной классификации (КБК). Укажите при оплате налогов, сборов и пошлин, актуальные данные есть на сайте ФНС. Например, для налога на добавленную стоимость (НДС) в 2022 указывают: 18210301000011000110.
105 — код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Всем ИП и ООО присваивают ОКТМО по адресу регистрации. Уточните сведения по ИНН на сайте Росстата. Например, код для челябинских организаций — 75401372000.
106 — код основания платежа:
- ТП — платежи текущего периода;
- ЗД — погашение задолженности прошлого периода;
- 0 — невозможно указать конкретное значение.
Например, если платите НДС за прошедший квартал, укажите «ТП». При погашении задолженностей перед бюджетом за прошлые периоды — «ЗД».
107 — код налогового периода:
- МС — месячный платёж;
- КВ — квартальный платёж;
- ГД — годовой платёж.
Например, при оплате аванса по УСН за третий квартал укажите «КВ.03.2022». При уплате налога за август — «МС.08.2022».
43 — поставьте печать ИП или ООО при наличии. Если работаете без печати, укажите «БП».
44 — расписывается руководитель, предприниматель или иное уполномоченное лицо.
45 — поле для отметок банка, оставьте пустым.
Не знаете, как правильно оформлять платёжные поручения? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные операции с документами. Система автоматически заполнит бланки в соответствии с актуальными законодательными требованиями.
Образец заполнения платёжного поручения
Следуя инструкции, руководитель «УралЭнергоПром» подготовил платёжное поручение для расчёта с поставщиком:
Для бюджетных платежей заполняют больше полей, уточняют КБК и учитывают прочие детали. В начале 2023 года компания «УралЭнергоПром» заплатит налог по УСН по платёжке:
Внимательно проверяйте КБК — при ошибке платёж учтут не по назначению. Налоговая посчитает обязательства невыполненными, выпишет штраф и начислит пеню.
Частые ошибки в платёжных поручениях
Чаще допускают ошибки при исходящих платежах:
- Недостоверные реквизиты ИФНС. Банк не проведет платёж, предприятие нарушит сроки расчёта с бюджетом. Налоговая служба оштрафует организацию и начислит пеню.
- Некорректный КБК. Деньги останутся нераспределёнными. Тогда фирма продублирует платёж с верным КБК, а в ИФНС направит письмо с уточнением для возврата денежных средств.
- Недостаток информации в назначении платежа. У банка могут появиться вопросы, сотрудники запросят подтверждающие документы.
Ошибки в ПП при расчёте с контрагентами менее рискованны, но способны навредить стабильности деятельности. Например, из-за неправильных реквизитов платёж не дойдет до поставщика, будут нарушены сроки оплаты. Это ухудшит деловую репутацию и осложнит будущие поставки.
Предприниматели следят не только за собственными платёжными поручениями, но и за документами контрагентов. Ошибки по входящим платежам ухудшают финансовые результаты предприятия:
- Поступление денег от неизвестного контрагента. Возможно, организация или ИП ошиблись при заполнении реквизитов. Полученные средства признают доходом и пересчитают налоги. В подобных ситуациях связываются с менеджером для возврата средств.
- Неправильное назначение платежа. Из-за указания недостоверной информации может измениться порядок расчёта налогов при совмещении режимов. Проверяйте поступления и заранее просите корректно заполнять платёжку.
- Неверный расчёт с кредитором. Проверяйте, чтобы заемщик указал верную сумму процентов. Если он укажет, что вся сумма — проценты, её признают доходом и начислят больше налогов.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы избежать негативных последствий из-за ошибок в документации. Система автоматизирует формирование «первички» и отчётов. Даже без опыта вы справитесь с большинством рутинных задач, а сэкономленные на бухгалтере средства потратите на развитие бизнеса.
Последние изменения касательно платёжных поручений по уплате налогов и сборов
1 октября 2021 года Приказом Минфина России от 14 сентября 2020 года № 199н в составление платёжного поручения ввели изменения:
- для поля 106 убрали коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР». Вместо них используют «ЗД», который раньше использовали только при добровольном погашении задолженности;
- если в поле 106 указывают «ЗД», в поле 108 в зависимости от основания платежа указывают отменённые «ТР», «ПР», «АП» и «АР» с номером документа. Например, если налоговая служба присылает требование № 344 о погашении задолженности по НДС, в поле 108 указывают: «ТР0000000000344».
- если задолженность погашают добровольно (код — «ЗД»), в поле 108 указывают «0»;
- в поле 109 указывают дату документа-основания, который присылают государственные органы. Например, если требование прислали 24 августа 2022 года, в поле 109 указывают «24.08.2022».