Расчёт с поставщиками и бюджетом — неотъемлемая часть хозяйственной жизнедеятельности предприятия. Для систематизации перечислений введены платёжные поручения. Их оформляют для каждого перевода, поэтому предприниматели обязаны знать законодательные требования.

В этой статье вы узнаете, как заполняется платёжное поручение, в чём особенности формирования документа для расчётов с бюджетом и какие изменения вступили в силу в конце 2021 года.

 

Для чего нужны платёжные поручения

 

Платёжное поручение (ПП) или платёжка — это указание банку от компании или предпринимателя перечислить средства с расчётного счёта. 

 

Например, организация заказала стулья у местного производителя. Поставщик направляет покупателю счёт, чтобы он заполнил ПП с реквизитами контрагента, указал назначение платежа, подписал документ и отправил в банк. После проверки платёжки деньги спишут с расчётного счёта заказчика и направят производителю.

 

Платёжные поручения используют для расчётов с:

• контрагентами — оплата сырья, товаров, работ или услуг;
• государственными органами — перечисление налогов, сборов, пошлин;
• сотрудниками — выплата зарплаты, премии, бонусов;
• банками — оплата кредитов, расчётно-кассового обслуживания, внесение денег на депозит.

 

Как заполнить платёжное поручение, зависит от получателя. Например, для уплаты налогов заполняют больше полей, чем при расчёте с контрагентами.

 

Платежи делят на две категории:

• акцептные — плательщик подтверждает ПП подписью;
• безакцептные — банки исполняют получение поручения без подтверждения плательщика.

 

В деловой практике чаще пользуются платежами с акцептом (подтверждением) — организация подтверждает перечисления контрагентам или соглашается на полученные требования от поставщиков.

 

Безакцептными платежами пользуются государственные органы, банки, судебные приставы. Если у предприятия долги по налогам, ФНС пришлёт в банк требование о списании средств, которое выполнят без согласия клиента.

 

Приставы пользуются «инкассовыми поручениями» — исполнительными листами, по которым банки списывают деньги в пользу ФССП. «Банковские ордера» актуальны при оплате кредитов, оплате РКО и начислении процентов по депозитам.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы быстро заполнять документы. Система автоматизирует оформление платёжных поручений, счетов, УПД и налоговых отчётов. Она минимизирует вероятность ошибок и укажет на возможные неточности. Вы справитесь с рутинными задачами без квалифицированного бухгалтера и сократите фонд оплаты труда.

 

Порядок заполнения платёжного поручения

 

Актуальная форма (0401060) платёжного поручения утверждена вторым приложением Положения Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П в редакции от 25 марта 2022 года.

 

Раньше платёжки заполняли в текстовых редакторах, распечатывали на принтере, подписывали, ставили печать и относили в банк. Сегодня бумажными ПП пользуются редко, отдавая предпочтение электронным документам. Они ускоряют расчёты и снижают вероятность ошибок.

 

От применяемого формата — бумажного или электронного — не зависит, как оформить платёжное поручение. Далее мы рассмотрим пошаговую инструкцию, после которой станет понятно назначение каждого поля платёжки.

 

Электронные платёжные поручения формируют в онлайн-системах банков, где открыт расчётный счёт. Процесс требует заполнения ключевых полей, по данным которых автоматически заполняется актуальный бланк. Пользователю остаётся заверить документ электронной подписью и отправить в банк на обработку.

 

 

Пошаговая инструкция:

 

Проверьте номер формы в поле 2: в 2022 году актуален бланк «0401060».

 

62 и 71 — заполняет банк после получения платёжного поручения.

 

3 — нумерацию ПП обнуляют каждого 1 января. Соблюдайте последовательность, указывайте до шести знаков.

4 — укажите дату в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

5 — вид платежа. Оставьте поле пустым при оформлении стандартных платежей. Если нужно быстро перечислить деньги, укажите «срочный». За оперативную обработку документа некоторые банки взимают дополнительную комиссию — информацию уточняйте у менеджера.

101 — укажите код своей организационно-правовой формы, если планируете бюджетный платёж:

• 01 — для юридических лиц;
• 02 — для налоговых агентов;
• 09 — для ИП;
• 10 — для частных нотариусов;
• 11 — для адвокатских кабинетов.

 

6 — напишите прописью сумму платежа. Например, при перечислении 55 700 рублей — пятьдесят пять тысяч семьсот рублей 00 копеек».

7 — укажите сумму платежа цифрами. Не ставьте пробелы между разрядами, копейки напишите через «-». Например, 55700-00. Если копеек нет, разрешено указать «=»: 55700=.

8, 60 и 102 — информация о плательщике. Укажите полное или сокращённое наименование с организационно-правовой формой:

• компании — ООО «УралЭнергоПром»;
• предприниматели — ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич;
• физлица — полное ФИО;
• физлица с частной практикой — ФИО и вид деятельности, например, адвокат Боровков Геннадий Сергеевич.

 

ИНН и КПП — по сведениям из ЕГРИП или ЕГРЮЛ. У индивидуальных предпринимателей нет КПП, оставьте поле пустым.

 

9, 10, 11 и 12 — реквизиты и наименование банка плательщика. При заполнении ПП через клиент-банк система автоматически укажет сведения. Если заполняете вручную, уточните данные на официальном сайте кредитной организации. В поле 9 — расчётный счёт плательщика, в поле 12 — корреспондентский счёт банка. Внимательно проверьте номера, в них должно быть 20 знаков.

13, 14, 15 и 17 — информация о банке получателя:

• 13 — наименование;
• 14 — БИК;
• 15 — корреспондентский счёт банка;
• 17 — номер расчётного счёта.

 

16, 61 и 103 — данные получателя. Заполните аналогично сведениям о плательщике. 

18 — вид операции. Укажите код, который соответствует вашей операции:

• 01 — платёжное поручение;
• 02 — платёжное требование;
• 06 — инкассовое поручение, применяют судебные приставы. 

 

Если платите контрагенту или налоги — «01». Для отправки требования об оплате партнёру — «02».

 

19 — срок платежа, оставьте поле пустым.

20 — назначение платежа. Укажите код, который соответствует операции:

• 1 — зарплата, премии, отпускные, платежи самозанятым (пользователям «Налога на профессиональный доход»);
• 2 — алименты, пособия по беременности и родам, по уходу за ребёнком;
• 3 — возмещение вреда здоровью, компенсации пострадавшим от техногенных и радиационных катастроф.

 

Если платите поставщикам или налоги, оставьте поле пустым. Обязательно разделяйте платёжные поручения с разными кодами. Переводы с кодом «2» защищены от взысканий.

 

21 — очерёдность платежей установлена статьей 855 ГК РФ. В большинстве случаев указывают «5». Очередность нужна, когда на расчётном счёте не хватает денег для выполнения платежей. После пополнения баланса банк исполнит ПП в установленном порядке.

22 — код платёжного поручения. Для расчётов с контрагентами или уплаты налогов ставьте «0». Если получили квитанцию, например, от ФНС на оплату госпошлины, укажите код из документа.

23 — резервное поле, оставьте пустым. 

24 — назначение платежа. Укажите договор или номер счёта, перечень товаров, услуг, сумму и отметку об НДС:

• «Оплата по Договору поставки № 34-7 от 10.04.2022 г. за пластиковые формы. Сумма 55700-00. Без НДС».
• «Оплата по счёту № 782 от 24.08.2022 г. за бумагу для принтера. Сумма 7500-00. В т. ч. НДС (20%) 1250-00».

 

В назначении платежа отражайте максимум уточняющих данных. Недостаток сведений делает операции подозрительными, банк может запросить подтверждающие документы и затянуть перечисления. 

 

Поля 104-109 предназначены для налогов, сборов, пошлин и других бюджетных платежей.

 

104 — код бюджетной классификации (КБК). Укажите при оплате налогов, сборов и пошлин, актуальные данные есть на сайте ФНС. Например, для налога на добавленную стоимость (НДС) в 2022 указывают: 18210301000011000110.

105 — код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Всем ИП и ООО присваивают ОКТМО по адресу регистрации. Уточните сведения по ИНН на сайте Росстата. Например, код для челябинских организаций — 75401372000.

106 — код основания платежа:

• ТП — платежи текущего периода;
• ЗД — погашение задолженности прошлого периода;
• 0 — невозможно указать конкретное значение.

 

Например, если платите НДС за прошедший квартал, укажите «ТП». При погашении задолженностей перед бюджетом за прошлые периоды — «ЗД».

 

107 — код налогового периода:

• МС — месячный платёж;
• КВ — квартальный платёж;
• ГД — годовой платёж.

 

Например, при оплате аванса по УСН за третий квартал укажите «КВ.03.2022». При уплате налога за август — «МС.08.2022».

 

43 — поставьте печать ИП или ООО при наличии. Если работаете без печати, укажите «БП».

44 — расписывается руководитель, предприниматель или иное уполномоченное лицо. 

45 — поле для отметок банка, оставьте пустым.

 

Не знаете, как правильно оформлять платёжные поручения? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные операции с документами. Система автоматически заполнит бланки в соответствии с актуальными законодательными требованиями.

 

Образец заполнения платёжного поручения

 

Следуя инструкции, руководитель «УралЭнергоПром» подготовил платёжное поручение для расчёта с поставщиком:

 

 

Для бюджетных платежей заполняют больше полей, уточняют КБК и учитывают прочие детали. В начале 2023 года компания «УралЭнергоПром» заплатит налог по УСН по платёжке:

 

 

Внимательно проверяйте КБК — при ошибке платёж учтут не по назначению. Налоговая посчитает обязательства невыполненными, выпишет штраф и начислит пеню.

 

Частые ошибки в платёжных поручениях

 

Чаще допускают ошибки при исходящих платежах:

• Недостоверные реквизиты ИФНС. Банк не проведет платёж, предприятие нарушит сроки расчёта с бюджетом. Налоговая служба оштрафует организацию и начислит пеню.
• Некорректный КБК. Деньги останутся нераспределёнными. Тогда фирма продублирует платёж с верным КБК, а в ИФНС направит письмо с уточнением для возврата денежных средств.
• Недостаток информации в назначении платежа. У банка могут появиться вопросы, сотрудники запросят подтверждающие документы.

 

Ошибки в ПП при расчёте с контрагентами менее рискованны, но способны навредить стабильности деятельности. Например, из-за неправильных реквизитов платёж не дойдет до поставщика, будут нарушены сроки оплаты. Это ухудшит деловую репутацию и осложнит будущие поставки.

 

Предприниматели следят не только за собственными платёжными поручениями, но и за документами контрагентов. Ошибки по входящим платежам ухудшают финансовые результаты предприятия:

• Поступление денег от неизвестного контрагента. Возможно, организация или ИП ошиблись при заполнении реквизитов. Полученные средства признают доходом и пересчитают налоги. В подобных ситуациях связываются с менеджером для возврата средств.
• Неправильное назначение платежа. Из-за указания недостоверной информации может измениться порядок расчёта налогов при совмещении режимов. Проверяйте поступления и заранее просите корректно заполнять платёжку.
• Неверный расчёт с кредитором. Проверяйте, чтобы заемщик указал верную сумму процентов. Если он укажет, что вся сумма — проценты, её признают доходом и начислят больше налогов.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы избежать негативных последствий из-за ошибок в документации. Система автоматизирует формирование «первички» и отчётов. Даже без опыта вы справитесь с большинством рутинных задач, а сэкономленные на бухгалтере средства потратите на развитие бизнеса.

 

Последние изменения касательно платёжных поручений по уплате налогов и сборов 

 

1 октября 2021 года Приказом Минфина России от 14 сентября 2020 года № 199н в составление платёжного поручения ввели изменения:

• для поля 106 убрали коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР». Вместо них используют «ЗД», который раньше использовали только при добровольном погашении задолженности;
• если в поле 106 указывают «ЗД», в поле 108 в зависимости от основания платежа указывают отменённые «ТР», «ПР», «АП» и «АР» с номером документа. Например, если налоговая служба присылает требование № 344 о погашении задолженности по НДС, в поле 108 указывают: «ТР0000000000344».
• если задолженность погашают добровольно (код — «ЗД»), в поле 108 указывают «0»;
• в поле 109 указывают дату документа-основания, который присылают государственные органы. Например, если требование прислали 24 августа 2022 года, в поле 109 указывают «24.08.2022».