Цель предпринимателя — создать прибыльный, стабильный бизнес. Ежедневно руководитель выполняет десятки задач, но все они сводятся к одному — в конце отчётного периода получить дивиденды, часть свободных средств реинвестировать в компанию для наращивания оборотов.

В этой статье вы узнаете, как рассчитать чистую прибыль, что влияет на показатель и почему важно анализировать отчёты для построения успешного бизнеса.

 

Для каких целей рассчитывают чистую прибыль

 

Чистая прибыль (ЧП) — показатель эффективности предприятия. Когда прибыль отрицательная, говорят о нежизнеспособности проекта и необходимости глобальных перемен.

 

Цель расчёта и анализа ЧП зависит от конечного пользователя. Владельцы предприятия следят за показателем, чтобы:

• определить сумму дивидендов, которые можно получить и потратить на личные нужды;
• планировать развитие, запуск проектов, продуктов, выход на новые рынки;
• оценить эффективность предприятия, принимать решения по кадровым перестановкам и привлечению новых специалистов;
• выбрать вектор финансовой деятельности и распределить средства по фондам — резервному, инвестиционному и другим.

 

Внешние пользователи анализируют показатель, чтобы определить перспективность сотрудничества:

• Банки — оценивают кредитоспособность для выдачи займа. Если прибыль меньше ежемесячного платежа, предприятию отказывают в финансировании.
• Инвесторы — рассматривают потенциал инвестирования в предприятие. Выбирают компании с высокой ЧП, рентабельностью и положительной динамикой изменения показателей.
• Поставщики — определяют лимит рассрочки. Компаниям с низкой чистой прибылью отгружают небольшие партии без предоплаты либо отказываются работать по постоплате.

 

Оценка ЧП за один период не репрезентативна, так как не отражает реальное положение фирмы. Предприниматели смотрят на динамику: если чистая прибыль снижается от периода к периоду, говорят о кризисе и неблагоприятных перспективах.

 

Хотите следить за финансовыми показателями бизнеса? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать управленческий учёт. Система составит отчёты, чтобы упростить принятие объективных решений. Это ускорит стратегическое развитие бизнеса и откроет новые перспективные горизонты.

 

Как найти чистую прибыль: формула

 

Чистую прибыль определяют как разницу между выручкой, расходами и бюджетными обязательствами. Исходные данные получают из внутренней системы учёта или отчёта о финансовых результатах (ОФР):

Формула чистой прибыли:

 

 

В отчёте о финансовых результатах ЧП — строка 2400. Если считают по ОФР, используют формулу:

 

 

Ручной расчёт чистой прибыли отнимает много времени, если обороты превышают несколько миллионов рублей в месяц. Поэтому предприниматели пользуются автоматизированными сервисами — они ускоряют процесс, снижают вероятность ошибок и агрегируют данные за несколько периодов, чтобы оценить динамику.

 

В зависимости от задач анализа пользуются разными видами прибыли. Например, производственные компании анализируют «валовую прибыль» — разницу между выручкой и себестоимостью. Она определяет целесообразность выпуска продукции и выгодные позиции ассортимента. Путать показатели нельзя, иначе результаты анализа негативно скажутся на управленческих решениях.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать управленческий учёт. Система рассчитает ключевые показатели и составит отчёты — вам останется проанализировать данные, выбрать вектор развития и составить планы на ближайшие периоды.

 

Что влияет на показатель чистой прибыли

 

Предприятия существуют в открытой среде, соприкасаются с другими организациями и государственными органами. 

 

Поэтому существуют факторы, от которых зависит прибыль, но на которые руководство повлиять не может. К ним относятся экономическая ситуация в стране и мире, государственное регулирование отрасли, налоговая политика и форс-мажоры. Компании следят за внешними событиями, чтобы своевременно адаптироваться к меняющимся условиям.

 

Внутренние факторы напрямую зависят от управленческих решений. На чистую прибыль влияют выручка и издержки, поэтому у руководителя всегда есть две задачи:

• увеличение поступлений от реализации;
• снижение затрат.

 

В первом случае помогают расширение ассортимента, увеличение маркетингового бюджета, коллаборация со сторонними брендами и другие мероприятия, которые привлекут потребителей.

 

Издержки снижают поиском поставщиков с низкими ценами, переводом части сотрудников на аутсорсинг, сокращением представительских расходов. В последние годы набирает популярность концепция бережливого производства — снижение отходов и себестоимости конечной продукции.

 

Компании модернизируют производство, так как современное оборудование продуктивнее. При аналогичных объёмах потребления сырья получают больше готовых товаров. В компаниях, которые ориентированы на услуги, разрабатывают системы мотивации сотрудников. Команда — главный актив таких предприятий. Чем эффективнее работники, тем больше задач они выполняют без потери качества.

 

Для объективной оценки влияния факторов пользуются управленческим учётом. Сводные отчёты показывают, какие показатели больше всего влияют на чистую прибыль. Это упрощает поиск проблем и точек роста, работа с которыми повышает эффективность предприятия.

 

Не знаете, как посчитать чистую прибыль? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные операции учёта. Система предоставит данные для анализа результата деятельности. Вы справитесь без финансового директора, а сэкономленные средства потратите на развитие бизнеса.

 

Дополнительные источники доходов при расчёте чистой прибыли

 

Один из способов увеличить чистую прибыль — сформировать портфель дополнительных источников дохода. Компании прибегают к нему, когда появляются свободные денежные средства и имущество:

 

• Сдача в аренду недвижимости и оборудования. Например, из 700 м2 склада фирма использует 500 м2. Оставшуюся площадь сдают в субаренду за 30 000 рублей. Невостребованные в цехе станки для фрезеровки сдают в аренду за 18 000 рублей. Ежемесячно компания получает дополнительные 48 000 рублей, которые повышают общую рентабельность.
• Депозиты, облигации, дивидендные акции. Ценные бумаги покупают на свободные средства — нераспределенную прибыль. Сформированный портфель, помимо изменения стоимости, приносит пассивный доход.

 

Например, фирма вложила в акции миллион рублей. Через год получила 73 000 рублей дивидендов. Стоимость акций выросла на 100 тысяч. Таким образом, за год компания заработала дополнительные 173 000 рублей.

 

• Доверительное управление. Используют при наличии свободных денег и отсутствии времени на изучение рынка ценных бумаг. Средства передают экспертам для формирования портфеля. Оплата услуг — фиксированная или процент с годовой доходности.
• Партнёрский маркетинг. Компания рекомендует клиентам другие организации, которые закроют сопутствующие потребности. Фирма получает вознаграждение за каждую заключённую сделку.
• Инвестирование в компании. Фирма вкладывает средства в уставный капитал организаций, способствует их развитию, чтобы затем получать дивиденды. Некоторые идут дальше — инвестируют в поставщиков сырья и розничных посредников из своей отрасли. Так образуется группа компаний, которая снижает издержки и повышает рентабельность.

 

Какой бы источник дополнительного дохода ни выбрала компания, оценка эффективности вложений невозможна без управленческого учёта. В этом поможет Buhinformer, который автоматизирует рутинные операции. Собственник получает сводные отчёты, которые упрощают поиск правильных управленческих решений.

 

Способы анализа чистой прибыли

 

Мы разобрались, как определяется чистая прибыль. Далее рассмотрим методы анализа отчётов, которые помогают находить проблемные места и точки роста.

 

Факторный анализ

 

Факторный анализ — это изучение взаимосвязей между переменными и результирующим показателем. Иными словами, руководитель изучает влияние выручки, издержек, коммерческих расходов и прочих составляющих на чистую прибыль.

Результат анализа — выявление стойких взаимосвязей. Например, фирма отмечает снижение ЧП три периода подряд. При этом растёт показатель затрат на сырьё от одного из поставщиков. Компания намечает план переговоров с партнёром о снижении цен или изменении иных условий поставок.

 

Горизонтальный и вертикальный анализ

 

Горизонтальный анализ — изучение относительного и абсолютного изменения переменных за два периода. Он определяет эффективность работы отделов и долгосрочные тренды развития.

Рассмотрим пример. Исходные данные фирмы «Адванс» за второй и третий кварталы 2022 года:

 

Статья	II квартал, руб.	III квартал, руб.
Выручка	920 000	750 000
Себестоимость	340 000	330 000
Валовая прибыль	580 000	420 000
Коммерческие расходы	89 000	93 000
Управленческие расходы	17 000	20 000
Прибыль от продаж	474 000	307 000
Проценты к уплате	20 000	20 000
Прибыль до налогообложения	454 000	287 000
Налог по УСН (15%)	68 100	43 050
Чистая прибыль	385 900	243 950

 

Найдём изменение показателей в денежном и процентном выражении:

 

Статья	II квартал, руб.	III квартал, руб.	Изменение в руб.	Изменение в %
Выручка	920 000	750 000	-170 000	-18,48
Себестоимость	340 000	330 000	-10 000	-2,94
Валовая прибыль	580 000	420 000	-160 000	-27,59
Коммерческие расходы	89 000	93 000	4 000	4,49
Управленческие расходы	17 000	20 000	3 000	17,65
Прибыль от продаж	474 000	307 000	-167 000	-35,23
Проценты к уплате	20 000	20 000	0	0
Прибыль до налогообложения	454 000	287 000	-167 000	-35,23
Налог по УСН (15%)	68 100	43 050	-25 050	-36,78
Чистая прибыль	385 900	243 950	-141 950	-36,78

 

Видим, что себестоимость сократилась на 2,94%, а выручка — на 18,48%. Если объём продаж в количественном выражении не изменился, делаем вывод о высоких скидках для клиентов. 

 

Это говорит о застое на рынке, снижении качества продукции или ухудшении репутации компании. Поэтому менеджеры идут на большие уступки для закрытия сделок. Для формирования объективных выводов проводят тщательный анализ ключевых бизнес-процессов.

 

Вертикальный анализ — это изучение структуры показателей, их долей по отношению к выручке. Пример:

 

Статья	II квартал, руб.	Доля, %	III квартал, руб.	Доля, %	Изменение, %
Выручка	920 000	100	750 000	100	–
Себестоимость	340 000	36,96	330 000	44,00	7,04
Коммерческие расходы	89 000	9,67	93 000	12,40	2,73
Управленческие расходы	17 000	1,85	20 000	2,67	0,82
Проценты к уплате	20 000	2,17	20 000	2,67	0,5
Налог по УСН (15%)	68 100	7,40	43 050	5,74	-1,66
Чистая прибыль	385 900	41,95	243 950	32,53	-9,42

 

Вертикальный анализ выявляет аномальные изменения в структуре показателей. В примере нет глобальных отклонений, но руководитель обращает внимание на нерациональное изменение себестоимости по отношению к выручке. Как уже сказали ранее, нужен анализ ключевых бизнес-процессов для выявления истинных причин.

 

Статистический анализ

 

Статистический анализ — это изучение динамики чистой прибыли прогнозированием, линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессией и другими методами.

Самый простой и распространённый способ — определение тренда. Собирают данные за 10-15 периодов и оценивают динамику графическим методом. Так становится понятна глобальная тенденция и текущее положение предприятия.

 

Данные по ЧП компании «Адванс» за 8 кварталов:

 

Квартал	IV кв. 2020 г.	I кв. 2021 г.	II кв. 2021 г.	III кв. 2021 г.	IV кв. 2021 г.	I кв. 2022 г.	II кв. 2022 г.	III кв. 2022 г.
Чистая прибыль	481 740	399 100	407 300	422 700	341 290	363 450	385 900	243 950

 

Динамика чистой прибыли на графике:

 

 

По графику легко определить состояние упадка. Чистая прибыль сокращается, руководитель должен рассмотреть варианты повышения показателя — например, выйти на новые рынки или запустить модифицированные продукты для существующих потребителей.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать управленческий учёт. Система самостоятельно рассчитает показатели и составит сводные отчёты. По ним легко определить и запланировать устранение проблем, чтобы повысить эффективность компании в следующих периодах.