Как считать и куда платить взносы для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы не только за себя, но и за наёмных работников. Чтобы правильно рассчитать бюджетные платежи, нужно разбираться в типах страхования.

 

В этой статье вы узнаете, какие взносы платят ИП за работников, когда можно сэкономить и какие сроки уплаты установлены законодательством.

 

Какие взносы ИП должен платить за работников?

 

Все индивидуальные предприниматели обязаны делать взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. Их сумма ежегодно индексируется правительством. В 2021 году ИП уплачивают 40 874 рублей, а в 2022 году — 43 211 рублей.

 

С появлением наёмных работников на предпринимателей ложится дополнительная ответственность. Они обязаны уплачивать за сотрудников взносы:

  • на пенсионное страхование (ОПС) — 22%. После превышения предельной базы — 10%;
  • медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
  • социальное страхование (ОСС) — 2,9% (1,8% — для временно проживающих в России иностранцев). После превышения предельной базы — 0%;
  • страхование от несчастных случаев и производственного травматизма — от 0,2% до 8,5%.

 

Для ИП, соответствующих хотя бы одному пункту статьи 427 НК РФ, действуют льготные ставки:

  • пенсионное страхование — 6%;
  • медицинское страхование — 0,1%;
  • социальное страхование — 1,5%;
  • страхование от несчастных случаев и производственного травматизма — без изменений.

 

Ставка взносов на травматизм зависит от основной деятельности. По ней определяют класс профессионального риска — всего их 32 и для каждого установлена индивидуальная ставка:

 

Класс Тариф, % Класс Тариф, %
1 0,2 17 2,1
2 0,3 18 2,3
3 0,4 19 2,5
4 0,5 20 2,8
5 0,6 21 3,1
6 0,7 22 3,4
7 0,8 23 3,7
8 0,9 24 4,1
9 1,0 25 4,5
10 1,1 26 5,0
11 1,2 27 5,5
12 1,3 28 6,1
13 1,4 29 6,7
14 1,5 30 7,4
15 1,7 31 8,1
16 1,9 32 8,5

 

Для пенсионного страхования могут назначить дополнительные тарифы. Они зависят от опасности условий труда, достигают 8% и регулируются статьёй 428 НК РФ.

 

Как посчитать и куда платить страховые взносы ИП за работников

 

Страховые взносы считают с доходов работника до вычета НДФЛ — зарплаты, премий, бонусов и других начислений. С некоторых выплат взносы не платят. К исключениям относятся больничные, возмещение расходов на аренду жилья и другие, установленные статьёй 422 НК РФ.

 

Рассмотрим простой пример. ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич ежемесячно платит бухгалтеру 45 000 рублей. В сентябре за переработку предприниматель выписал специалисту премию — 7 000 рублей. Так как выплаты не относятся к исключениям, страховые взносы считаем с совокупного дохода:

  • пенсионное страхование: 52 000 х 22% = 11 440 рублей;
  • медицинское страхование: 52 000 х 5,1% = 2 652 рубля;
  • социальное страхование: 52 000 х 2,9% = 1 508 рублей;
  • взносы на травматизм: 52 000 х 0,2% = 104 рублей.

 

В сентябре Дмитрий Николаевич потратит на страховые взносы за бухгалтера 15 704 рубля. Совокупные затраты на специалиста превысят 60 000 рублей! Поэтому предприниматели отдают бухгалтерские функции на аутсорсинг в «Моё дело». Расходы снижаются в 6-12 раз.

 

Все взносы, кроме отчислений на травматизм, платят в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации вне зависимости от фактического места ведения деятельности. Взносы от несчастных случаев и на производственный травматизм перечисляют в Фонд социального страхования по месту, где предприниматель зарегистрировался работодателем.

 

КБК для уплаты страховых взносов:

 

Тип страхования Взносы Пени Штрафы
Пенсионное 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Социальное  182 1 02 02090 07 1010 160 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинское 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 393 1 02 02050 07 3000 160

 

Предельная база

 

Предельная база — сумма дохода, по достижению которой снижаются ставки на пенсионное и социальное страхование. Это сделано для экономии работодателей на сотрудниках с высокой заработной платой.

 

Взносы Предельная база
Пенсионное страхование После 1 465 000 рублей — 10%
Социальное страхование После 966 000 рублей — 0%

 

Рассмотрим выгоду от льготных условий на конкретном примере. ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич платит программисту 200 000 рублей. Иногда доход увеличивается бонусами и премиями.

 

В августе по программисту была достигнута предельная база. Посчитаем, сколько потратил предприниматель по стандартным тарифам:

  • пенсионное страхование: 200 000 х 22% = 44 000 рублей;
  • медицинское страхование: 200 000 х 5,1% = 10 020 рублей;
  • социальное страхование: 200 000 х 2,9% = 5 800 рублей;
  • взносы на травматизм: 200 000 х 0,2% = 400 рублей;
  • итого: 60 220 рублей.

 

В сентябре взносы с зарплаты программиста считаем по льготным ставкам:

  • пенсионное страхование: 200 000 х 10% = 20 000 рублей;
  • медицинское страхование: 200 000 х 5,1% = 10 020 рублей;
  • социальное страхование: 200 000 х 0% = 0 рублей;
  • взносы на травматизм: 200 000 х 0,2% = 400 рублей;
  • итого: 30 420 рублей.

 

Благодаря предельной базе, Дмитрий Николаевич сэкономил ~ 30 000 рублей.

 

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы

 

Пользователям упрощённой системы налогообложения «Доходы» разрешено уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы. Если у предпринимателя есть наёмные работники, он может сэкономить до 50%.

 

Пример. ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич за год потратил на страховые взносы 100 000 рублей. Налог по УСН — 120 000 рублей. Так как у него есть наёмные работники, сумма бюджетного платежа сократится на 50% до 60 000 рублей.

 

Сроки уплаты

 

Страховые взносы уплачивают ежемесячно до 15 числа. Если крайний день выпадает на выходной, сроки оплаты смещаются на ближайший рабочий день. Например, 15 мая — суббота, поэтому страховые взносы нужно уплатить до следующего понедельника — 17 мая.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru