Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы не только за себя, но и за наёмных работников. Чтобы правильно рассчитать бюджетные платежи, нужно разбираться в типах страхования.
В этой статье вы узнаете, какие взносы платят ИП за работников, когда можно сэкономить и какие сроки уплаты установлены законодательством.
Какие взносы ИП должен платить за работников?
Все индивидуальные предприниматели обязаны делать взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. Их сумма ежегодно индексируется правительством. В 2021 году ИП уплачивают 40 874 рублей, а в 2022 году — 43 211 рублей.
С появлением наёмных работников на предпринимателей ложится дополнительная ответственность. Они обязаны уплачивать за сотрудников взносы:
- на пенсионное страхование (ОПС) — 22%. После превышения предельной базы — 10%;
- медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
- социальное страхование (ОСС) — 2,9% (1,8% — для временно проживающих в России иностранцев). После превышения предельной базы — 0%;
- страхование от несчастных случаев и производственного травматизма — от 0,2% до 8,5%.
Для ИП, соответствующих хотя бы одному пункту статьи 427 НК РФ, действуют льготные ставки:
- пенсионное страхование — 6%;
- медицинское страхование — 0,1%;
- социальное страхование — 1,5%;
- страхование от несчастных случаев и производственного травматизма — без изменений.
Ставка взносов на травматизм зависит от основной деятельности. По ней определяют класс профессионального риска — всего их 32 и для каждого установлена индивидуальная ставка:
| Класс | Тариф, % | Класс | Тариф, % |
| 1 | 0,2 | 17 | 2,1 |
| 2 | 0,3 | 18 | 2,3 |
| 3 | 0,4 | 19 | 2,5 |
| 4 | 0,5 | 20 | 2,8 |
| 5 | 0,6 | 21 | 3,1 |
| 6 | 0,7 | 22 | 3,4 |
| 7 | 0,8 | 23 | 3,7 |
| 8 | 0,9 | 24 | 4,1 |
| 9 | 1,0 | 25 | 4,5 |
| 10 | 1,1 | 26 | 5,0 |
| 11 | 1,2 | 27 | 5,5 |
| 12 | 1,3 | 28 | 6,1 |
| 13 | 1,4 | 29 | 6,7 |
| 14 | 1,5 | 30 | 7,4 |
| 15 | 1,7 | 31 | 8,1 |
| 16 | 1,9 | 32 | 8,5 |
Для пенсионного страхования могут назначить дополнительные тарифы. Они зависят от опасности условий труда, достигают 8% и регулируются статьёй 428 НК РФ.
Как посчитать и куда платить страховые взносы ИП за работников
Страховые взносы считают с доходов работника до вычета НДФЛ — зарплаты, премий, бонусов и других начислений. С некоторых выплат взносы не платят. К исключениям относятся больничные, возмещение расходов на аренду жилья и другие, установленные статьёй 422 НК РФ.
Рассмотрим простой пример. ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич ежемесячно платит бухгалтеру 45 000 рублей. В сентябре за переработку предприниматель выписал специалисту премию — 7 000 рублей. Так как выплаты не относятся к исключениям, страховые взносы считаем с совокупного дохода:
- пенсионное страхование: 52 000 х 22% = 11 440 рублей;
- медицинское страхование: 52 000 х 5,1% = 2 652 рубля;
- социальное страхование: 52 000 х 2,9% = 1 508 рублей;
- взносы на травматизм: 52 000 х 0,2% = 104 рублей.
В сентябре Дмитрий Николаевич потратит на страховые взносы за бухгалтера 15 704 рубля. Совокупные затраты на специалиста превысят 60 000 рублей! Поэтому предприниматели отдают бухгалтерские функции на аутсорсинг в «Моё дело». Расходы снижаются в 6-12 раз.
Все взносы, кроме отчислений на травматизм, платят в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации вне зависимости от фактического места ведения деятельности. Взносы от несчастных случаев и на производственный травматизм перечисляют в Фонд социального страхования по месту, где предприниматель зарегистрировался работодателем.
КБК для уплаты страховых взносов:
| Тип страхования | Взносы | Пени | Штрафы |
| Пенсионное | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Социальное | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Медицинское | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Предельная база
Предельная база — сумма дохода, по достижению которой снижаются ставки на пенсионное и социальное страхование. Это сделано для экономии работодателей на сотрудниках с высокой заработной платой.
| Взносы | Предельная база |
| Пенсионное страхование | После 1 465 000 рублей — 10% |
| Социальное страхование | После 966 000 рублей — 0% |
Рассмотрим выгоду от льготных условий на конкретном примере. ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич платит программисту 200 000 рублей. Иногда доход увеличивается бонусами и премиями.
В августе по программисту была достигнута предельная база. Посчитаем, сколько потратил предприниматель по стандартным тарифам:
- пенсионное страхование: 200 000 х 22% = 44 000 рублей;
- медицинское страхование: 200 000 х 5,1% = 10 020 рублей;
- социальное страхование: 200 000 х 2,9% = 5 800 рублей;
- взносы на травматизм: 200 000 х 0,2% = 400 рублей;
- итого: 60 220 рублей.
В сентябре взносы с зарплаты программиста считаем по льготным ставкам:
- пенсионное страхование: 200 000 х 10% = 20 000 рублей;
- медицинское страхование: 200 000 х 5,1% = 10 020 рублей;
- социальное страхование: 200 000 х 0% = 0 рублей;
- взносы на травматизм: 200 000 х 0,2% = 400 рублей;
- итого: 30 420 рублей.
Благодаря предельной базе, Дмитрий Николаевич сэкономил ~ 30 000 рублей.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
Пользователям упрощённой системы налогообложения «Доходы» разрешено уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы. Если у предпринимателя есть наёмные работники, он может сэкономить до 50%.
Пример. ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич за год потратил на страховые взносы 100 000 рублей. Налог по УСН — 120 000 рублей. Так как у него есть наёмные работники, сумма бюджетного платежа сократится на 50% до 60 000 рублей.
Сроки уплаты
Страховые взносы уплачивают ежемесячно до 15 числа. Если крайний день выпадает на выходной, сроки оплаты смещаются на ближайший рабочий день. Например, 15 мая — суббота, поэтому страховые взносы нужно уплатить до следующего понедельника — 17 мая.