У пользователей «Налога на профессиональный доход» минимальная документальная нагрузка. Основная обязанность — формировать чеки для покупателей. На это уходит несколько минут и не нужен компьютер: функционал есть в мобильном приложении «Мой налог».

В этой статье вы узнаете, как самозанятый выдаёт чек, какие документы нужны контрагентам для учёта расходов и есть ли штрафы за нарушение правил.

Должен ли самозанятый выдавать чек физическому лицу

«Налог на профессиональный доход» — это специальный налоговый режим для частных специалистов, который введён для минимизации налоговой и документальной нагрузки. 

ФНС освободила предпринимателей на НПД от применения онлайн-касс, на установку которых уходит до 30-40 тысяч, для минимизации затрат. Норму закрепили статьей 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ.

Но обязанность самозанятых выдавать чеки сохранили (статья 14). Вместо онлайн-кассы пользователи НПД пользуются мобильным приложением «Мой налог». Оно в несколько кликов формирует чеки с полным набором обязательных реквизитов. Аналогичную функцию добавили в веб-версию личного кабинета налогоплательщика НПД.

Самозанятый обязан выдать чек, если работает с клиентами напрямую. При сотрудничестве через посредников обязанность перекладывают на агента. Например, это актуально для самозанятых, которые продают товары на маркетплейсах. Они не формируют чеки для каждого покупателя, это делает маркетплейс. Вместо этого передают единый документ на всю сумму продаж после получения денег от площадки.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать работу с документами. Пользователям достаточно указывать основные данные сделок, чтобы система самостоятельно заполнила документ в соответствии с актуальными законодательными требованиями. Это упрощает рабочие задачи и освобождает время для стратегического развития бизнеса.

Что отражается в чеке от самозанятого

Чек от самозанятого должен содержать (шестой пункт статьи 14):

• наименование документа, дату и время расчёта;
• ФИО, идентификационный номер пользователя «Налога на профессиональный доход»;
• отметку о применении специального режима НПД;
• перечень реализованных товаров или оказанных услуг и сумму сделки;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) покупателя или заказчика, если ими выступает ИП или юридическое лицо;
• и другие, указанные в нормативно-правовом акте.

Если ИП или ООО не сообщает самозанятому ИНН, специалист формирует чек как для физического лица. Но тогда контрагент лишается возможности учесть потраченную сумму при исчислении базы налогообложения по применяемому режиму.

Пример. Чередниченко Дмитрий Николаевич — копирайтер, работает с ИП и организациями. В начале июля он получил оплату от одного из клиентов и сформировал чек в приложении «Мой налог»:

Чек обязателен для подтверждения расходов, но в ходе проверки налоговой службы его недостаточно. ФНС поясняет, что вместе с ним самозанятый и контрагент подписывают акты или накладные — как подтверждение оказания услуг или отгрузки товаров. 

Поэтому Дмитрий Николаевич дополняет чек актом с перечнем услуг. Наименование позиций в документах должно совпадать:

Также налоговая служба обращает внимание на наличие гражданско-правового договора, в котором описаны задачи для самозанятого, порядок оплаты и ответственность сторон. Документ составляют в стандартном порядке, как это делают с другими ИП или ООО. 

Не знаете, когда самозанятый должен выставить чек и сформировать акт? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не забыть про важные учётные операции. С ним вы избежите штрафов и прочих спорных ситуаций с ФНС. А при наличии вопросов сможете обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам.

Как самозанятому сформировать и выдать чек

Чек в мобильном приложении «Мой налог» создают в несколько этапов:

1. Авторизуйтесь в приложении, перейдите в раздел «Продажи».
2. Нажмите кнопку «Новая продажа». 
3. Выберите правовую форму клиента и заполните обязательные поля.
4. Нажмите «Сформировать чек».

Другой вопрос — обязательно ли отправлять чек самозанятому? Да, потому что он подтверждает получение дохода пользователем НПД, а для ИП и ООО обязателен при учёте расходов. Поэтому некоторые организации в ГПХ-соглашениях указывают штрафные санкции для самозанятых за несвоевременное предоставление чека.

Чек передают несколькими способами:

• в PDF-формате через электронную почту или мессенджеры;
• в виде QR-кода для сканирования при личной встрече с контрагентом;
• в бумажном формате — распечатывают документ на принтере.

Клиенты рассчитываются несколькими способами:

• наличным;
• электронным;
• безналичным — на расчётный счёт или по квитанции в банке.

Если заказчик рассчитывается наличными или электронными деньгами, чек от самозанятого физическому лицу или контрагенту выдают сразу после оплаты. Электронные средства платежа — перевод на банковскую карту, СБП, Юмани, Webmoney и другие аналогичные инструменты.

Срок выдачи чека самозанятым при безналичной оплате — до 9 числа следующего месяца. Например, Дмитрий Николаевич получил оплату 29 июня, а чек выставил 9 июля и отправил по электронной почте. Если крайний день срока выпадает на выходной или праздник, он сдвигается на ближайший рабочий день.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не забыть о важных датах. Встроенный календарь напомнит о выдаче документов и уплате налогов. С ним вы избежите штрафов от налоговой службы и ускорите развитие бизнеса.

Как аннулировать

Если покупатель возвращает товар или забирает аванс, самозанятый аннулирует чек через приложение «Мой налог» или личный кабинет плательщика «Налога на профессиональный доход». Для этого выбирает нужный документ, открывает подробную информацию и нажимает «Аннулировать».

Аналогично делают для исправления ошибок в исходном документе. Самозанятый аннулирует первую версию, создаёт чек с достоверными данными и передает корректный заказчику.

FAQ

• Как правильно сделать чек, если клиент оплатил иностранной валютой?

Ответ: Порядок заполнения чеков стандартный. Но сумму оплаты конвертируют в рубли по актуальном курсу на день расчёта. Данные уточняют на официальном сайте ЦБ РФ в соответствующем разделе.

• Что будет, если не выдать чек покупателю?

Ответ: Если самозанятый не выдает чеки, налоговая служба признает это уклонением от уплаты налогов. За первое нарушение штрафуют на 20% от суммы, по которой не сформирован чек. За повторное нарушение в течение полугода штрафуют на 100% от суммы.