«Налог на профессиональный доход» — относительно молодой налоговый режим, который за 3 года обрёл высокую популярность. Всё больше предпринимателей и организаций сотрудничают с самозанятыми из-за возможности законно сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.

В этой статье вы узнаете, можно ли ИП заключить договор с самозанятым, почему важно избегать признаков трудовых отношений и как правильно подготовить документ.

Какой тип договора выбрать для самозанятых

С самозанятыми заключают стандартные гражданско-правовые соглашения — договоры об оказании услуг, выполнении работ (подряда) или купли-продажи при поставке товаров собственного производства. Аналогичные документы оформляют при сотрудничестве с другими предпринимателями или юридическими лицами.

Стандартный трудовой договор между ИП и самозанятым заключать нельзя.

Если пользователь «Налога на профессиональный доход» зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, достаточно обычного соглашения. Некоторые заказчики дополнительно отражают факт применения исполнителем НПД.

ИП — отдельный субъект предпринимательской деятельности. Вне зависимости от применяемой системы налогообложения предприниматели самостоятельно платят налоги и страховые взносы. Поэтому подписывают стандартный договор, так как даже потеря права на применение НПД не приведёт к негативным последствиям для заказчика.

Отдельного внимания требуют самозанятые без статуса ИП. При потере физическим лицом права на применение «Налога на профессиональный доход» заказчик становится налоговым агентом по НДФЛ, возникает обязательство по уплате страховых взносов за исполнителя. Эти дополнительные расходы снижают рентабельность реализуемых проектов.

Поэтому соглашения составляют с учётом ряда нюансов. Указывают, что исполнитель — пользователь НПД, который регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. Добавляют пункты о материальной ответственности за неуведомление о потере права на применение спецрежима. О других тонкостях мы расскажем далее.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать договорную деятельность с самозанятым. В системе доступны бесплатные бланки соглашений, которые составлены с учётом юридических тонкостей. Такой подход защитит от разногласий с налоговой службой при сотрудничестве с пользователями НПД.

Нюансы при составлении договора с самозанятыми

Гражданско-правовой договор с самозанятыми лишают любых признаков трудовых отношений, чтобы избежать разногласий с налоговой службой. В ФНС за взаимоотношениями ИП и самозанятых следит специальная скоринговая система, которая определяет незаконные действия.

Неправильно составленный гражданско-правовой договор могут признать трудовым. За подмену трудовых отношений ИП оштрафуют на 5-10 тысяч рублей. Следом доначислят НДФЛ и страховые взносы по всем выплатам в рамках соглашения, выпишут штраф за невыполнение обязательств перед бюджетом и начислят пени.

Трудовые vs. Гражданско-правовые отношения

Подмена трудовых отношений: с копирайтером заключили ГПХ-договор. Заказчик-ИП обязывает специалиста работать с 09:00 до 17:00 (прописанный в регламенте рабочий день) в офисе и следовать корпоративным правилам. Оплата фиксированная, не зависит от объёма выполненных работ или результатов.

Гражданско-правовые отношения: с копирайтером подписали ГПХ-соглашение. Специалист самостоятельно определяет место и время работы. Берёт задачи по мере возможности. Оплата зависит от количества написанных постов и охвата аудитории.

Трудоустройство самозанятых в ИП — это оформление гражданско-правовых отношений. Чтобы избежать обвинений в подмене трудовых отношений, предприниматели:

• Описывают перечень услуг или работ, которые обязан выполнить самозанятый. Например, «написать 5 рекламных текстов для продвижения магазина в социальных сетях».
• Исключают списки обязанностей и функций.
• «Привязывают» оплату к объёму работ, товаров или услуг. Например, «стоимость одного рекламного текста — 2 000 рублей».
• Отменяют обязанность исполнителя работать в офисе ИП и под его контролем, соблюдать корпоративные правила и фиксированный рабочий день.
• Убирают социальные гарантии: оплачиваемый отпуск, компенсации по временной нетрудоспособности и другие.
• Исключают другие пункты, характерные для трудового договора.

Для защиты от нарушения договора добавляют материальную ответственность исполнителя. Например, обязывают компенсировать расходы заказчика на НДФЛ и страховые взносы за неуведомление о потере права на применение НПД.

Подобные меры не применяют, если плательщик «Налога на профессиональный доход» зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Даже при потере права на применение самозанятости ИП самостоятельно рассчитывается с бюджетом.

Порядок заключения и образец договора

Прежде чем оформить договор ИП с самозанятым на оказание услуг, проявляют должную осмотрительность:

1. Проверяют статус контрагента. Запрашивают подтверждение о регистрации в качестве самозанятого справкой по форме КНД 1122035 из приложения «Мой налог». Или проверяют самостоятельно по ИНН в сервисе налоговой службы.

2. Уточняют соблюдение ограничения по доходу. Пользователи НПД не могут зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год. За нарушение нормы самозанятых лишают права на применение специального режима. Перед подписанием договора проверяют, возможно ли нарушение в рамках рассматриваемого сотрудничества.

Например, с самозанятым планируют подписать договор на 150 000 рублей. А он с начала года уже заработал 2,3 миллиона рублей. Такое сотрудничество невозможно, так как заказчику придется уплатить НДФЛ и страховые взносы с оставшихся 50 000 рублей.

Для проверки у контрагента запрашивают справку о доходах за текущий год:

3. Проверяют бывших работников. Нельзя сотрудничать с самозанятыми, с которыми менее двух лет назад расторгли трудовой договор. Этот пункт не актуален для малого бизнеса, где ИП знаком с бывшими сотрудниками. Но если штат превышает 50 человек, а команды регулярно обновляют, перед подписанием договора делают проверку по внутренней системе кадрового учёта.

После проверки составляют гражданско—правовой договор. Малый и средний бизнес пользуется готовым шаблонами для оптимизации ресурсов:

• Образец договора ИП с самозанятым на оказание услуг 
• ГПХ-соглашение ИП с самозанятым на выполнение работ 

Готовый договор найма самозанятого с ИП — возможность избежать негативных последствий. Документы составлены, чтобы защитить предпринимателей от споров с ФНС по переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.

Преимущества сотрудничества с самозанятыми

В 2021 году интерес бизнеса к самозанятым существенно вырос. В апреле услугами пользователей НПД на постоянной или краткосрочной основе пользовалась каждая шестая российская компания. В октябре их число выросло до 59%!

Популяризация самозанятых связана с выгодами, которые получают предприниматели или юридические лица:

1. Экономия. Раньше на временные проекты привлекали временных исполнителей в статусе физических лиц и платили за них НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В стоимость услуг закладывали дополнительные 30%. За самозанятых предприниматели не платят налоги. Например, за услуги физлица на 100 000 рублей в бюджет уплачивают 30 000 рублей. Но если специалист зарегистрирован в качестве самозанятого, НДФЛ и страховые взносы не платят.
2. Простота. Трудовые или гражданско-правовые отношения накладывают дополнительные обязательства. В частности, это организация рабочего места. До создания НПД предприниматели тратили деньги на покупку компьютера, мебели и других инструментов для временного исполнителя. С самозанятыми таких проблем нет — в большинстве случаев специалисты выполняют заказы собственными силами.
3. Оптимизация. При сотрудничестве с самозанятыми снижается документальная нагрузка. Предприниматели составляют договор, а затем получают акт и чек для подтверждения расходов. По физическим лицам приходится формировать отчёты для налоговой службы и Пенсионного фонда.

Что делать, если ИП-контрагент становится самозанятым?

Если ИП-контрагент становится пользователем «Налога на профессиональный доход», стороны продолжают работать по старому договору при отсутствии изменений в порядке и условиях сотрудничества.

Но если предприниматель работал с НДС, необходимо составить новый договор или заключить дополнительное соглашение для фиксации новой стоимости. Пользователи НПД освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость за исключением импортных операций.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы ускорить работу с документацией и отчётами. Система автоматизирует рутинные операции, проверяет данные для исправления ошибок и помогает с электронной отправкой в государственные ведомства.

FAQ

• Нужно ли ИП заключать договор с самозанятым?

Ответ: Для маленьких сделок, которые закрываются, например, за несколько часов, можно не заключать договор. Но лучше составлять хотя бы минимальный документ для фиксации условий и правил — это стандартная процедура.

• Можно ли сотрудничать с пользователями «Налога на профессиональный доход» в тендерах?

Ответа: Да, в 2022 году у ИП и ООО есть такая возможность. Самозанятых допустили к участию в тендерах и государственных закупках как представителей малого и среднего бизнеса.