Если планируете открыть кафе, задумайтесь о выборе налоговой системы. От неё зависит величина бюджетных платежей и объём отчётности.
В этой статье вы узнаете, какое налогообложение выбрать для ИП в случае запуска точки общепита и как правильно рассчитать потенциальную налоговую нагрузку для принятия объективного решения.
Какой вид налогообложения выгоднее всего для кафе в 2021 году
Наиболее выгодная система налогообложения для кафе зависит от количества сотрудников, рентабельности, структуры расходов и других показателей. Чтобы сделать правильный выбор, составляют прогнозные финансовые показатели и рассчитывают возможную налоговую нагрузку. Режим с минимальным бюджетным платежом признают оптимальным.
В 2021 году ИП может выбрать для кафе одну из нескольких систем:
- УСН. делится на два вида по объекту налогообложения:
- «Доходы». Налог исчисляют по ставке 6% с выручки.
- «Доходы минус расходы». Бюджетный платёж считают по ставке 15% с прибыли — разницы между выручкой и затратами.
Региональным властям разрешено снижать налоговые ставки до:
- 1% для «Доходы»;
- 5% для «Доходы минус расходы».
Для пользователей «упрощёнки» действуют ограничения:
- не более 100 сотрудников;
- не больше 150 миллионов рублей выручки.
Для плавного перехода на общий режим введен переходный период. Пока у предпринимателя от 100 до 130 человек в штате и/или выручка от 150 до 200 миллионов рублей, он остается на УСН, но платит налог по повышенным ставкам:
- «Доходы» — 8%;
- «Доходы минус расходы» — 20%.
Есть ограничение по видам деятельности. На УСН запрещено работать в направлениях, перечисленных в третьем пункте статьи 346.12 НК РФ.
- ПСН. На патентной системе налогообложения предприниматели покупают разрешение на осуществление деятельности. Стоимость — это сумма налога, которую исчисляют по потенциальному доходу. Последний определяют региональные власти по длительности патента и физическим показателям: площади помещения, количеству сотрудников и других.
Владельцы кафе должны соблюдать ограничения:
- площадь зала для обслуживания посетителей — до 150 квадратных метров;
- в штате — до 15 сотрудников;
- годовая выручка — не более 60 миллионов рублей.
Чтобы рассчитать стоимость патента, пользуются сервисом Федеральной налоговой службы. А если планируют открыть несколько заведений, для каждого покупают отдельное разрешение.
- ОСНО. Общая система налогообложения — неформальное определение. Под ним понимают федеральные налоги, которые уплачивают по результатам деятельности:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%;
- налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%.
На общем режиме нет ограничений по выручке, количеству сотрудников и деятельности. Но малый бизнес редко пользуется этой системой из-за высокой налоговой нагрузки и большого объёма отчётности.
Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, рассчитаем потенциальную налоговую нагрузку для ИП Коваленко Игорь Васильевич.
Структура прогнозных показателей выручки и расходов:
- выручка — 7 200 000 рублей;
- расходы на покупку продуктов — 2 160 000 рублей;
- заработная плата сотрудников — 2 000 000 рублей;
- страховые взносы за работников — 605 000 рублей;
- страховые взносы ИП за себя — 40 874 рублей;
- амортизация оборудования — 240 000 рублей;
- аренда помещения (120 квадратных метров) — 600 000 рублей;
- реклама — 480 000 рублей;
- бухгалтерия на аутсорсинге в Buhinformer — 60 000 рублей.
Прибыль до уплаты налогов: 7 200 000 – 2 160 000 – 2 000 000 – 605 000 – 40 874 – 240 000 – 600 000 – 480 000 – 60 000 = 1 014 126 рублей.
Далее определим налоговую нагрузку и найдем чистую прибыль предпринимателя после уплаты налогов по каждой из доступных систем.
УСН
- На УСН «Доходы» налог исчисляют с полученной выручки. Этот подвид выбирают, если расходы не превышают 50-60% от выручки. Считаем: 7 200 000 х 6% = 432 000 рублей.
Предпринимателям с наёмными работниками разрешено сокращать сумму налога до 50% за счёт уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. Тогда: 432 000 – 216 000 = 216 000 рублей.
Если выручка превышает 300 000 рублей, ИП уплачивают дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от превышения: (7 200 000 – 300 000) х 1% = 69 000 рублей.
Суммарная налоговая нагрузка на УСН «Доходы» для кафе Игоря Васильевича: 216 000 + 69 000 = 285 000 рублей.
Чистая прибыль после уплаты налогов: 1 014 126 – 285 000 = 729 126 рублей.
- На УСН «Доходы минус расходы» налог исчисляют с прибыли — разницы между выручкой и затратами. Этот подвид выбирают, когда расходы превышают 50-60% от доходов. Считаем: 1 014 126 х 15% = 152 118,9 рубля.
Если прибыль превышает 300 000 рублей, ИП уплачивает дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от превышения: (1 014 126 – 300 000) х 1% = 7 141,26 рубля.
Суммарная налоговая нагрузка на УСН «Доходы минус расходы»: 152 118,9 + 7 141,26 = 159 260,16 рубля.
Чистая прибыль после уплаты налогов: 1 014 126 – 159 260,16 = 854 865,84 рубля.
ПСН
Патентная система налогообложения часто оказывается самой выгодной для ИП, потому что налог исчисляют не с фактической выручки или прибыли, а с потенциального дохода. Его устанавливают региональные власти по собственному усмотрению.
Для быстрого расчёта воспользуемся сервисом ФНС. Стоимость патента (читай — сумма налога) для кафе зависит от площади зала, в котором обслуживают клиентов. У Игоря Васильевича — 120 квадратных метров:
Стоимость: 209 786 рублей. Предпринимателям с наемными работниками разрешено сокращать сумму налога до 50% за счёт уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. Тогда: 209 786 – 104 893 = 104 893 рубля.
Если выручка превышает 300 000 рублей, ИП обязан уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от превышения. Считаем доход: 209 786 / 0,06 = 3 496 433 рубля. Тогда величина дополнительного взноса: (3 496 433 – 300 000) х 1% = 31 964,33 рубля.
Суммарная налоговая нагрузка на ПСН: 104 893 + 31 964,33 = 136 857,33 рубля.
Чистая прибыль после уплаты налогов: 1 014 126 – 136 857,33 = 877 268,67 рубля.
ОСНО
Общая система налогообложения — самая дорогая для ИП из-за НДС. Небольшие кафе и рестораны обычно применяют специальные режимы, чтобы минимизировать налоговые отчисления.
Считаем:
- НДС входящий: 7 200 000 х 20% / 120% = 1 200 000 рублей.
- НДС исходящий: (2 160 000 + 240 000 + 600 000 + 480 000 + 60 000) х 20% / 120% = 590 000 рублей;
- НДС к уплате: 1 200 000 – 590 000 = 610 000 рублей;
- НДФЛ: 1 014 126 х 13% = 131 836,38 рубля.
Если прибыль превышает 300 000 рублей, ИП уплачивает дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от превышения: (1 014 126 – 300 000) х 1% = 7 141,26 рубля.
Суммарная налоговая нагрузка на ОСНО: 610 000 + 131 836,38 + 7 141,26 = 748 977,64 рубля. Чистая прибыль после уплаты налогов: 1 014 126 – 748 977,64 = 265 148,36 рубля.
Сравним результаты по трём системам налогообложения:
Режим | Налоговая нагрузка, руб | Прибыль после уплаты налогов, руб |
УСН «Доходы» | 285 000 | 729 126 |
УСН «Доходы – расходы» | 159 260,16 | 854 865,84 |
ПСН | 136 857,33 | 877 268,67 |
ОСНО | 748 977,64 | 265 148,36 |
Игорю Васильевичу выгоднее выбрать патентное налогообложение. На этой системе он отдаст в бюджет минимум. Если в его регионе запретят применять патент для общепита, предпринимателю стоит перейти на УСН «Доходы минус расходы».