Какой код дохода по договору ГПХ в справке 2-НДФЛ

Российские организации и предприниматели часто привлекают временных исполнителей по гражданско-правовым договорам. Как и за официально трудоустроенных работников, за них уплачивают налоги на доходы физических лиц. Но порядок заполнения отчётов несколько отличается.

В этой статье вы узнаете, какой указать код дохода ГПД в 2-НДФЛ, на какие нюансы обратить внимание при заполнении справки и какие коды используют в других ситуациях.

 

Для чего нужно знать код дохода по ГПХ в справке 2-НДФЛ

 

При выплате доходов физическим лицам организации и индивидуальные предприниматели становятся налоговыми агентами по НДФЛ. Они удерживают и перечисляют в бюджет 13% от начисленных средств. Если доход работника с начала года превышает 5 миллионов рублей, тариф увеличивается до 15%.

 

С обязанностью по уплате налога возникает необходимость формировать отчётность для налоговой службы. Исчисленные суммы НДФЛ отражают в 6-НДФЛ, сведения о выплаченных суммах — в приложении документа, которое раньше сдавали как отдельный отчёт 2-НДФЛ.

 

Один из нюансов заполнения справки — коды доходов. ФНС ввела цифровые обозначения для автоматизации проверки отчётов. По ним система определяет, за что физическое лицо получило вознаграждение. Наиболее распространенный код — «2000». Он обозначает выплаты по трудовым соглашениям за исключением доходов солдат, матросов и других специалистов, проходящих военную службу по призыву (пункт 29).

 

Некоторые фирмы и предприниматели к реализации временных проектов привлекают специалистов по гражданско-правовым договорам. Для выплат по ГПХ нельзя указывать код «2000», он актуален только для трудовых отношений. Поэтому ФНС ввела код «2010». По нему отражают выплаты по гражданско-правовым договорам за исключением авторских вознаграждений.

 

Полный перечень кодов доходов утверждён первым приложением Приказа Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@ в редакции от 28 сентября 2021 года.

 

ФНС регулярно обновляет перечень кодов для оптимизации отчётов. Чтобы не пропустить нововведения и избежать штрафов, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система соответствует актуальным законодательным требованиям, регулярно обновляется и упрощает формирование документов. С ней вы справитесь с рутинными бухгалтерскими операциями без квалифицированного специалиста.

 

Новые коды в 2022 году

 

В 2022 году Федеральная налоговая служба дополнила перечень кодами, которые планировала утвердить ещё в 2021 году:

 

Код Значение
1401 Доходы от передачи в аренду или иного применения жилой недвижимости
1402 Доходы от передачи в аренду или иного применения имущества за исключением жилой недвижимости
2004 Доходы от федерального бюджета педагогам, которые совмещают основную деятельность с классным руководством
2015 Доходы от сверхнормативных суточных. Для командировок по России — свыше 700 рублей, за границей — свыше 2 500 рублей в день. Ранее подобные выплаты обозначали кодом «4800»
2721 Доходы от подаренного имущества за исключением объектов, налоговую базу по которым определяют в соответствии с пунктом 6
2763 Материальная помощь образовательных учреждений своим студентам, включая аспирантов, адъюнктов, ассистентов-стажёров
3011 Доходы от выигрышей в лотерею

 

Для некоторых кодов изменили описание:

 

 

Чтобы не допустить ошибок из-за изменений списка кодов доходов, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует формирование отчёта справки 2-НДФЛ в соответствии с актуальными законодательными требованиями. Вы избежите штрафов, а сэкономленные средства потратите на развитие бизнеса.

 

Примеры заполнения справки о доходах для ГПХ-соглашения

 

Пример 1. Фирма «Строим быстро» 21.03.2022 г. подписала с дизайнером гражданско-правовой договор о разработке дизайн-проекта для клиента. 19.04.2022 г. завершили и приняли работу, в этот же день выплатили 130 000 рублей.

 

По итогам 2022 года компания сформирует и направит в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ, которая сегодня входит в состав 6-НДФЛ, о выплаченных дизайнеру средствах:

 

 

 

 

Пример 2. В компании «Цветочек» работает секретарь руководителя. Недавно он получил дополнительную компетенцию по аналитике данных. У фирмы появилась задача: проанализировать собранную после рекламной кампании информацию. Для этого заключили ГПХ-соглашение с секретарём на разовое выполнение работ. В апреле сотруднику выплатили 17 000 рублей.

 

В справке 2-НДФЛ работодатель отдельной строкой отразит выплату по гражданско-правовому договору:

 

 

 

 

Пример 3. Фирма «Бархатный сезон» перед запуском рекламной кампании заказала разработку баннеров у стороннего дизайнера по гражданско-правовому договору. Создание двух макетов специалист оценил в 12 000 рублей.

 

В процессе работы дизайнер потратил 3 000 рублей на доступ к зарубежному фотостоку, чтобы получить требуемое заказчиком изображение. Эти расходы специалист закладывал в конечную стоимость. Но так как они связаны с профессиональной деятельностью, возможно использование вычета и сокращение величины НДФЛ.

 

Для этого необходимо документальное подтверждение понесённых расходов — чек об оплате доступа к фотостоку. В 2-НДФЛ укажут код вычета — «403».

 

 

 

Чтобы правильно заполнить 2-НДФЛ в любой ситуации, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система проверит достоверность сведений, рассчитает ключевые показатели и напомнит о сроках предоставления данных в налоговую службу.

 

Таблица кодов дохода в 2-НДФЛ

 

«2000» и «2010» — два основных кода, которые чаще всего встречаются в отчётах. Ими обозначают выплаты по трудовым и гражданско-правовым соглашениям соответственно. Но есть и другие значения, которые используют при заполнении 2-НДФЛ:

 

Код Описание
1010 Дивиденды
1201 Доходы по договорам страхования за санаторно-курортные путёвки
1300 Доходы от использования авторских или иных смежных прав
1301 Доходы от отчуждения авторских или иных смежных прав
1400 Доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества за исключением жилого
1540 ​​Доходы от продаже долей компании
1542 Доходы в виде стоимости доли организации, которые выплачиваются при выходе участника из общества
2001 Вознаграждение членов совета директоров или иного аналогичного органа управления компании
2002 Доходы от премий за достижение ключевых показателей, которые установлены нормативно-правовыми актами, трудовыми договорами или иными соглашениями, если выплачены не за счёт прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений
2003 Доходы от премий, которые выплачивают за счёт прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений
2012 Отпускные выплаты
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Доходы от выходного пособия, среднего месячного заработка, компенсаций руководителю, его заместителю или главному бухгалтеру, если они превышают трёхкратный или шестикратный (для организаций с Крайнего Севера или приравненных к ним местностей) средний месячный заработок
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2510 Оплата коммунальных услуг, питания, отдыха или обучения за налогоплательщика
2610 Доходы от экономии на процентах от займа, который выдал работодатель, сторонняя организация или ИП
2720 Подарки, налоговую базу которых определяют в соответствии с пунктом 6 статьи 210 НК РФ
2721 Подарки, которые не относятся к коду «2720»
2760 Материальная помощь работодателей бывшим работникам, которые вышли на пенсию по инвалидности или возрасту
2762 Единовременная материальная помощь работникам в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребёнка
2770 Возмещение или оплата бывшим работникам лекарств, которые назначил лечащий врач
4800 Иные доходы

 

Код дохода — важный нюанс заполнения справки 2-НДФЛ, которая с 2021 года входит в состав отчёта 6-НДФЛ. Из-за неправильного обозначения кодов система ФНС не распознает назначение выплаты, и налоговая признает это предоставлением недостоверных сведений. За последнее организации и предпринимателей штрафуют на 500 рублей.

 

Не знаете, как правильно сформировать справку 2-НДФЛ? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, который автоматизирует рутинные процессы и соответствует актуальным законодательным требованиям. С ним вы избежите санкций налоговой службы и других государственных ведомств.

 

FAQ

 

  • Какой код указывать, если для моей ситуации не подходят «2000» и «2010»?

Ответ: В подобной ситуации рассмотрите применение кода «4800». Он предназначен для доходов, по которым в нормативных актах не предусмотрен специальный код.

  • Для выплат по гражданско-правовому договору нужно всегда использовать код «2010»?

Ответ: В большинстве случаев да, но конечный вариант зависит от категории выплаты. Если фирма перечисляет вознаграждение за авторские права, в 2-НДФЛ указывают код «2201» или «2209».


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru