Автомойка — популярный вид бизнеса, с которого начинают многие предприниматели. И большинству из них интересно, как законно сократить расходы и ускорить развитие своего дела.

В этой статье вы узнаете, какую систему налогообложения выбрать для автомоечного комплекса, чтобы сэкономить и заплатить минимум в бюджет.

 

Какие системы налогообложения есть для ИП

 

Индивидуальным предпринимателям, открывающим автомойку, доступно три варианта:

 

• УСН — упрощённая система налогообложения;
• ПСН — патентная система налогообложения;
• ОСНО — общая система налогообложения.

 

Режимы различаются объектом налогообложения, ставками, ограничениями и объёмом отчётности. Далее мы рассмотрим каждый подробнее.

 

УСН — Упрощённая система налогообложения

 

Есть два вида «упрощёнки»:

 

1. «Доходы» — 6%. Налог исчисляют с выручки.
2. «Доходы минус расходы» — 15%. Налог исчисляют с прибыли — разницы между выручкой и затратами.

 

Региональным властям разрешено снижать ставки до:

 

• 1% для «Доходы»;
• 5% для «Доходы минус расходы».

 

Упрощённую систему налогообложения разработали для малого бизнеса. Поэтому её применяют предприниматели, у которых:

 

• трудоустроено до 100 человек;
• годовая выручка не превышает 150 миллионов рублей.

 

С 2021 года ввели переходный период. Теперь после нарушения ограничений предпринимателей не сразу переводят на ОСНО. Для них временно повышают налоговые ставки, если выполняется одно или оба условия:

 

• трудоустроено от 100 до 130 человек;
• годовая выручка превышает 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 миллионов.

 

На время переходного периода ставки увеличивают до:

 

• 8% для «Доходы»;
• 20% для «Доходы минус расходы».

 

В третьем пункте статьи 346.12 НК РФ перечислены запрещённые для пользователей УСН деятельности. Автомойка не входит в этот список, поэтому для неё можно применять упрощённый режим.

 

На УСН предприниматели ежегодно сдают декларацию, в которой отражают информацию о доходах, расходах и сумме налога. Ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), чтобы налоговая отслеживала соблюдение ограничения по выручке. Её сдают в ФНС, но только по запросу налоговиков.

 

Плюсы:

 

• заменяет НДФЛ и НДС;
• снижает объём отчётности;
• позволяет сокращать налог на уплаченные за себя взносы (только для «Доходы»).

 

Минусы:

 

• ограничения по доходам и количеству сотрудников;
• нельзя применять к любой деятельности.

 

ПСН — Патентная система налогообложения

 

«Патент» — это специальный режим, пользователи которого покупают у государства разрешение на осуществление деятельности. Ставка — 6%, но налог исчисляют не с фактической выручки, а с потенциального дохода. Он зависит от региона, площади помещения, единиц транспорта, количества сотрудников и других физических показателей.

 

Режим разработан для малого бизнеса. Поэтому им могут воспользоваться ИП, у которых:

 

• трудоустроено до 15 сотрудников;
• годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей.

 

Патентную систему налогообложения применяют для ограниченного списка направлений бизнеса. Перечень установлен вторым пунктом статьи 346.43 НК РФ.

 

Региональным властям разрешено изменять список по собственному усмотрению: добавлять или убирать виды деятельности. В большинстве случаев список незначительно отличается от федерального варианта, поэтому его используют для автомойки.

 

«Патент» можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Затем его нужно продлить или прекратить деятельность. Заявление на применение ПСН подают в налоговую инспекцию как минимум за 10 дней до открытия бизнеса.

 

Если планируете открыть несколько автомоечных комплексов, для каждого придётся покупать отдельное разрешение. Чтобы рассчитать стоимость, воспользуйтесь сервисом ФНС.

 

На ПСН предприниматели не сдают декларации, но ведут и сдают по итогам года книгу учёта доходов. По ней налоговая служба следит за соблюдением ограничения по выручке.

 

Плюсы:

 

• минимальная отчётность;
• заменяет НДФЛ и НДС;
• налог не зависит от фактической выручки;
• позволяет сократить налог на уплаченные за себя взносы.

 

Минусы:

 

• строгие ограничения по сотрудникам и доходам;
• авансовая система уплаты стоимости патента;
• необходимо ежегодно покупать новое разрешение.

 

ОСНО — Общая система налогообложения

 

Общая система налогообложения — это неофициальное понятие, в Налоговом кодексе нет такой формулировки. Под ОСНО понимают перечень федеральных налогов, в том числе для индивидуальных предпринимателей:

 

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%
• налог на добавленную стоимость (НДС) — 0, 10, 20%;
• налог на имущество — до 2,2% от кадастровой стоимости.

 

ИП редко пользуются общим режимом из-за высокой налоговой нагрузки и большого объёма отчётности. Для небольшой автомойки больше подойдёт один из специальных режимов. Это сократит отчисления в бюджет и позволит формировать отчётность без привлечения квалифицированного бухгалтера.

 

На ОСНО нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и сумме выручки. На общей системе предприниматели ежеквартально сдают декларации по НДС и раз в год — по НДФЛ. По налогу на имущество налоговая самостоятельно присылает уведомление об исчисленной сумме.

 

Плюсы:

 

• нет ограничений по доходам и работникам;
• разрешено использовать имущественные и социальные вычеты для сокращения налога.

 

Минусы:

 

• высокая налоговая нагрузка;
• большой объём отчётности.

 

Какой режим налогообложения наиболее выгоден для автомойки

 

На примере рассмотрим, какое налогообложение для индивидуального предпринимателя выгоднее, если принято решение об открытии автомойки. Но сперва уточним, что есть два организационных варианта:

 

• автомоечный комплекс — клиенты привозят автомобили, работу выполняют наёмные работники;
• мойка самообслуживания — клиенты привозят транспорт на посты, самостоятельно выполняют чистку. Обычно работает один оператор, который следит за порядком и исправностью оборудования.

 

В обоих случаях выбирают ОКВЭД — 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг».

 

В большинстве регионов применение патента для мойки самообслуживания запрещено, потому что в федеральном перечне нет такого вида деятельности. На всех системах налогообложения предприниматели обязаны использовать контрольно-кассовую технику.

 

Рассчитаем налоговую нагрузку на примере ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич. Предприниматель открывает комплекс с 1 января. Для объективного выбора воспользуемся прогнозными показателями:

 

• выручка — 3 650 000 рублей;
• фонд оплаты труда (в том числе страховые взносы) — 1 095 000 рублей (взносы — 100 000 рублей);
• страховые взносы ИП за себя — 40 874 рублей;
• обслуживание оборудования, амортизация — 730 000 рублей;
• аренда помещения — 180 000 рублей;
• реклама — 180 000 рублей;
• расходы на чистящие средства, тряпки — 80 000 рублей;
• прочие расходы — 120 000 рублей.

 

Потенциальная прибыль предпринимателя: 3 650 000 – 1 095 000 – 40 874 – 730 000 – 180 000 – 180 000 – 80 000 – 120 000 = 1 224 126 рублей.

 

УСН

 

1. УСН «Доходы»: 3 650 000 х 6% = 219 000 рублей.

 

Предпринимателям с работниками разрешено уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за сотрудников и себя, но только до 50%. В нашем примере можно вычесть всю сумму уплаченных взносов: 219 000 – 109 500 = 109 500 рублей.

 

Выручка ИП превысила 300 000 рублей, поэтому необходимо уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование: (3 650 000 – 300 000) х 1% = 33 500 рублей.

 

Суммарная налоговая нагрузка: 109 500 + 33 500 = 143 000 рублей. Чистая прибыль после уплаты налогов: 1 224 126 – 143 000 = 1 081 126 рублей.

 

2. УСН «Доходы минус расходы»: 1 224 126 х 15% = 183 618,9 рубля.

 

Прибыль предпринимателя превысила 300 000 рублей, поэтому необходимо уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование: (1 224 126 – 300 000) х 1% = 9 241,26 рубля.

 

Суммарная налоговая нагрузка: 183 618,9 + 9 241,26 = 192 860,16 рубля. Чистая прибыль после уплаты налогов: 1 224 126 – 192 860,16 = 1 031 265,84 рубля.

 

ПСН

 

Налог на патентной системе налогообложения — стоимость разрешения на осуществление деятельности. Для расчёта воспользуемся сервисом ФНС. Уточним, что Дмитрий Николаевич планирует нанять пятерых сотрудников, а комплекс открывает в Челябинске:

 

 

Затраты на покупку патента – 34 320 рублей. Пользователи ПСН, у которых есть наёмные работники, сокращают стоимость патента на 50% за счёт уплаченных страховых взносов  за себя и сотрудников. Тогда: 34 320 – 17 160 = 17 160 рублей.

 

Потенциальный доход: 34 320 / 0,06 = 572 000 рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование: (572 000 – 300 000) х 1% = 2 720 рублей.

 

Суммарная налоговая нагрузка: 17 160 + 2 720 = 19 880 рублей. Чистая прибыль после уплаты налогов: 1 224 126 – 19 880 = 1 204 246 рублей.

 

ОСНО

 

На общей системе Дмитрий Николаевич уплатит НДС и НДФЛ. Зданий и построек у него нет, поэтому по налогу на имущество нет обязательств. Считаем:

 

1. НДС входящий: 3 650 000 х 20% / 120% = 608 333,33 рубля.
2. НДС исходящий: (730 000 + 180 000 + 180 000 + 80 000 + 120 000) х 20% / 120% = 215 000 рублей.
3. НДС к уплате: 608 333,33 – 215 000 = 393 333,33 рубля.
4. НДФЛ: 1 224 126 х 13% = 159 136,38 рублей.

 

Прибыль предпринимателя превысила 300 000 рублей, поэтому необходимо уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование: (1 224 126 – 300 000) х 1% = 9 241,26 рублей.

 

Суммарная налоговая нагрузка: 393 333,33 + 159 136,38 + 9 241,26 = 561 710,97 рублей. Чистая прибыль после уплаты налогов: 1 224 126 – 561 710,97 = 662 415,03 рублей.

 

Режим	Налоговая нагрузка, руб.	Чистая прибыль, руб.
УСН «Доходы»	143 000	1 081 126
УСН «Доходы минус расходы»	192 860,16	1 031 265,84
ПСН	19 880	1 204 246
ОСНО	561 710,97	662 415,03

 

Оптимальное налогообложение ИП для открытия автомоечного комплекса — патентная система. За год предприниматель сэкономит ~ 150 000 рублей на отчислениях в бюджет.