Интернет-магазин расширяет географию бизнеса продаж и приводит новых клиентов. Многие предприниматели пробуют свои силы в этом направлении. На старте они задаются вопросом про оптимальную налоговую систему.

В этой статье вы узнаете, какой режим налогообложения для ИП оптимальнее в онлайн-торговле и как предварительно рассчитать результаты деятельности по прогнозным показателям.

Какой режим налогообложения наиболее выгоден для интернет-магазина в 2021 году

В 2021 году владельцу интернет-магазина доступно несколько систем налогообложения:

• упрощённая (УСН);
• общая (ОСНО);
• налог на профессиональный доход (НПД).

Для обычного интернет-магазина применять ПСН нельзя. Закон допускает классическим торговым точкам открывать витрины с информацией о товаре. При этом оплата покупок должна осуществляться в физическом магазине.

Выбор зависит от особенностей бизнеса: товар закупается или производится самостоятельно, сколько сотрудников организуют рабочий процесс, какие бюджеты тратятся на раскрутку и других.

Опытные ИП для принятия решения рассчитывают налоговую нагрузку по прогнозным показателям. Выбирают вариант с минимальными бюджетными платежами.

Основная информация по доступным режимам:

На упрощённой системе введён переходный период. Когда у ИП от 100 до 130 сотрудников и/или от 150 до 200 миллионов рублей выручки, налоговая ставка увеличивается до:

• 8% для «Доходы»;
• 20% для «Доходы минус расходы».

На патентном режиме налог — это стоимость разрешения на осуществление деятельности. Она зависит от потенциального дохода, который в зависимости от торговой площади, количества сотрудников и других физических показателей устанавливает региональное правительство.

Выберем налоговую систему для ИП Чередниченко Дмитрия Николаевича. Предприниматель открывает интернет-магазин декоративных картин собственного производства. 

Прогнозные показатели:

• выручка — 2 100 000 рублей;
• страховые взносы за себя — 40 874 рублей;
• производственные расходы — 630 000 рублей;
• амортизация оборудования — 120 000 рублей;
• аутсорсинг бухгалтерии в Buhinformer — 55 000 рублей;
• аренда производственного помещения — 144 000 рублей;
• реклама — 360 000 рублей;
• функционирование интернет-магазина — 30 000 рублей.

Прибыль до налогообложения: 2 100 000 – 40 874 – 630 000 – 120 000 – 55 000 – 144 000 – 360 000 – 30 000 = 720 126 рублей.

Чтобы выбрать оптимальное налогообложение ИП для интернет-магазина Дмитрия Николаевича, рассчитаем налоговую нагрузку по УСН, ПСН, ОСНО и НПД.

УСН

1. УСН «Доходы». Налог исчисляют с выручки. Этот вариант выбирают предприниматели, которые на организацию деятельности тратят меньше 50-60% от выручки.

Считаем: 2 100 000 х 6% = 126 000 рублей. Так как предприниматель работает без наёмных работников, можно сократить до 100% от величины налога на уплаченные за себя страховые взносы. Тогда: 126 000 – 40 874 = 85 126 рублей.

Если выручка больше 300 000 рублей, с превышения ИП уплачивают дополнительный взнос на пенсионное страхование: (2 100 000 – 300 000) х 1% = 18 000 рублей.

Суммарная налоговая нагрузка на УСН «Доходы»: 85 126 + 18 000 = 103 126 рублей.

Прибыль после уплаты налогов: 720 126 – 103 126 = 617 000 рублей.

2. УСН «Доходы минус расходы». Налог исчисляют с прибыли — разницы между выручкой и затратами. Этот вариант выбирают предприниматели, которые на организацию деятельности тратят больше 50-60% от доходов.

Считаем: 720 126 х 15% = 108 018,9 рубля. На уплаченные за себя взносы сократить налог нельзя. Они уже учтены при расчёте прибыли.

Если прибыль больше 300 000 рублей, с превышения ИП уплачивают дополнительный взнос на пенсионное страхование: (720 126 – 300 000) х 1% = 4 201,26 рубля.

Суммарная налоговая нагрузка на УСН «Доходы минус расходы»: 108 018,9 + 4 201,26 = 112 220,16 рубля. Прибыль после уплаты налогов: 720 126 – 112 220,16 = 607 905,84 рубля.

ОСНО

Общую систему налогообложения выбирают крупные интернет-магазины. Она требует уплаты высоких налогов и сдачи большого объёма отчетности, поэтому малый бизнес предпочитает специальные режимы.

Считаем:

• НДС входящий: 2 100 000 х 20% / 120% = 350 000 рублей;
• НДС исходящий: (630 000 + 120 000 + 55 000 + 144 000 + 360 000 + 30 000) х 20% / 120% = 223 166,67 рубля;
• НДС к уплате: 350 000 – 223 166,67 = 126 833,33 рубля;
• НДФЛ: 720 126 х 13% = 93 616,38 рубля.

Если прибыль больше 300 000 рублей, с превышения ИП уплачивают дополнительный взнос на пенсионное страхование: (720 126 – 300 000) х 1% = 4 201,26 рубля.

Суммарная налоговая нагрузка на ОСНО: 126 833,33 + 93 616,38 + 4 201,26 = 224 650,97 рубля.

Чистая прибыль после уплаты налогов: 720 126 – 224 650,97 = 495 475,03 рубля.

НПД

«Налог на профессиональный доход» используют физические лица и ИП без наёмных работников. Если выручка интернет-магазина не превышает 2,4 миллиона рублей, НПД — отличный вариант для старта. Небольшие ставки, удобное взаимодействие с налоговой службой и минимум отчётности.

Дмитрий Николаевич продаёт товары собственного производства физическим лицам, поэтому исчисляет налог с выручки по ставке 4%. Тогда: 2 100 000 х 4% = 84 000 рублей.

Иные платежи и страховые взносы для пользователей НПД не предусмотрены. Сокращать базу налогообложения на расходы нельзя. Поэтому чистая прибыль после уплаты налогов: 720 126 – 84 000 = 636 126 рублей.

Сводная таблица по рассмотренным вариантам:

Дмитрий Николаевич выберет «Налог на профессиональный доход». Если он нарушит установленные для НПД ограничения, перейдет на упрощенную систему налогообложения «Доходы».

Что такое дропшиппинг

Дропшиппинг — организационная модель интернет-магазина, при которой предприниматель занимается рекламой товаров и продажами. Изготовление, хранение и доставка продукции до покупателей входит в обязанности производителя.

Алгоритм работы следующий:

1. Создаете интернет-магазин, добавляете товары, наполняете страницы информацией о поставщиках.
2. Занимаетесь поисковым продвижением, запускаете контекстную и таргетированную рекламу. Продвигаете товары в социальных сетях.
3. На сайт приходят потенциальные клиенты, знакомятся с ассортиментом, выбирают интересующую продукцию.
4. Оставляют заявку. Вы связываетесь с клиентом, уточняете детали: адрес доставки, способ оплаты. Получаете предоплату, передаете информацию производителю.
5. Производитель формирует заказ, отправляет клиенту по указанным данным. Вы оплачиваете стоимость товара, разницу (прибыль) оставляете себе.

Это хороший вариант для начинающих ИП без стартового капитала для закупки первоначального ассортимента. Но придётся потратить время на поиск добропорядочных поставщиков. Сегодня существуют крупные базы, открывающие предпринимателям контакты проверенных производителей.

Если выберете дропшиппинг, не получится применять НПД. На этой системе разрешено продавать товары собственного производства. Поэтому, как и в случае со стандартным интернет-магазином, лучше воспользоваться патентной системой налогообложения.