Кто является плательщиком страховых взносов: работник или работодатель?

Организации и индивидуальные предприниматели ежемесячно уплачивают страховые взносы за сотрудников. Но кто несёт эти расходы: сами работники или работодатели? 

 

В этой статье вы узнаете, кто делает взносы на страхование в бюджет, по каким ставкам они исчисляются и в какие сроки уплачиваются.

 

Зачем и куда платить страховые взносы

 

Главная цель страховых взносов — поддержание социальной стабильности. Их тратят на формирование будущих пенсий, обеспечение бесплатной медицины и выплату компенсаций за отпуск в связи с рождением ребёнка или производственными травмами.

 

Администратор страховых взносов — Федеральная налоговая служба. За отчисления на травматизм отвечает Фонд социального страхования. Средства переводите по реквизитам инспекции, к которой прикреплены по юридическому адресу (для ООО) или месту прописки (для ИП).

 

ФНС классифицирует поступающие платежи и передаёт информацию в нужные фонды. За последними сохранилась обязанность персонального учёта по страхователям.

 

К важным субъектам страхования относятся:

  • Пенсионный фонд РФ (ПФР). Отвечает за накопление денежных средств на персональных счетах граждан, которые затем становятся основой государственной пенсии.
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Отвечает за бесплатные медицинские услуги для населения — поликлиническая помощь, стоматология, вакцинация, протезирование и другие.
  • Фонд социального страхования (ФСС). Отвечает за компенсации женщинам, которые уходят в отпуск по беременности и родам или уходу за ребёнком. На это ведомство возложено возмещение ущерба за производственные травмы и профессиональные заболевания.

 

Чтобы узнать актуальные реквизиты ИФНС для уплаты страховых взносов, воспользуйтесь онлайн-сервисом налоговой службы.

 

Кто должен платить страховые взносы: работодатель или работник

 

Специалисты, работающие по трудовому договору, не платят страховые взносы во внебюджетные фонды. Эта обязанность возложена на организации и индивидуальных предпринимателей, которые пользуются наёмным трудом для осуществления деятельности.

 

ИП, кроме взносов за работников, делают отчисления за себя вне зависимости от наличия сотрудников. Ежегодный платёж состоит из двух частей: на пенсионное и медицинское страхование.

 

ИП и ООО перечисляют страховые взносы, если привлекают к работе физических лиц по гражданско-правовым договорам. Но платят только в ПФР и ФОМС (подпункт 2 пункта 3).

 

Обязанность по уплате страховых взносов лежит на адвокатах и нотариусах, занимающихся частной практикой. Физические лица делают отчисления, если в личных целях нанимают домработниц, водителей, нянь, садовников и гувернанток.

 

Иногда возникает обязанность уплатить страховые взносы по двум и более приведённым случаям. Например, индивидуальный предприниматель делает платежи за наемных работников и физических лиц, выполняющих обязательства по ГПХ-соглашению.

 

Обязанность уплачивать страховые взносы не зависит от применяемой системы налогообложения. Исключение — если индивидуальный предприниматель применяет «Налог на профессиональный доход». Пользователи этого специального режима освобождены от уплаты страховых взносов, но делать перечисления можно добровольно.

 

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

 

Страховые взносы исчисляются с выплаченных работникам доходов — зарплаты, отпускных, премий, бонусов и других. Если с физлицом заключили гражданско-правовой договор, то база для налогообложения — вся выплаченная сумма.

 

Есть категории доходов, с которых страховые взносы не платят:

  • государственные пособия;
  • компенсации за причинённый вред;
  • возмещение расходов на образовательные программы;
  • материальная помощь до 4 000 рублей в отчётном периоде;
  • и другие, перечисленные в статье 422 НК РФ.

 

Если ИП совмещает деятельность с трудовой, страховые взносы уплачиваются дважды: работодателем по трудовому договору и предпринимателем за самого себя.

 

Размер страховых выплат

 

Для каждого типа страхования предусмотрена индивидуальная ставка. Есть льготные тарифы для производителей пищевых продуктов, текстильных изделий, спортивных товаров и других категорий бизнеса, зафиксированных в статье 427 НК РФ. Предлагаем сводную таблицу по актуальным ставкам:

 

Тип страхования Стандартные ставки, % Льготные ставки, %
Пенсионное 22 6
Социальное 2,9 1,5
Медицинское 5,1 0,1
Травматизм от 0,2 до 8,5 от 0,2 до 8,5

 

Для пенсионного и социального страхования установлена предельная база — доход работника, по достижению которого работодатели уплачивают взносы по пониженным тарифам (только по этому сотруднику!):

 

Тип страхования Предельная база, руб. Ставка, %
Пенсионное 1 465 000 рублей 10
Социальное 966 000 рублей 0

 

Ставка взносов на травматизм зависит от основной деятельности. По ней определяют класс профессионального риска. Всего выделено 32 класса, для каждого установлен индивидуальный тариф:

 

Класс Тариф, % Класс Тариф, %
1 0,2 17 2,1
2 0,3 18 2,3
3 0,4 19 2,5
4 0,5 20 2,8
5 0,6 21 3,1
6 0,7 22 3,4
7 0,8 23 3,7
8 0,9 24 4,1
9 1,0 25 4,5
10 1,1 26 5,0
11 1,2 27 5,5
12 1,3 28 6,1
13 1,4 29 6,7
14 1,5 30 7,4
15 1,7 31 8,1
16 1,9 32 8,5

 

Чтобы узнать актуальную ставку взносов на травматизм по своей деятельности, воспользуйтесь онлайн-сервисом Пенсионного фонда России.

 

Рассмотрим несколько примеров по расчёту страховых взносов. Главный бухгалтер ООО «Цветочек» зарабатывает 80 000 рублей в месяц. В сентябре он получил премию — 20 000 рублей — за автоматизацию рутинных процессов. Премиальные выплаты не входят в список исключений, по которым не платят страховые взносы. Поэтому совокупный доход за сентябрь — 100 000 рублей.

 

Считаем:

  • пенсионное страхование: 100 000 х 22% = 22 000 рублей;
  • медицинское страхование: 100 000 х 5,1% = 5 100 рублей;
  • социальное страхование: 100 000 х 2,9% = 2 900 рублей;
  • взносы на травматизм: 100 000 х 0,2% = 200 рублей.

 

В этом же месяце компания заключила гражданско-правовой договор с программистом для улучшения внутреннего мобильного приложения для сотрудников. Специалисту выплатили 47 000 рублей. Напомним, что с ГПХ-соглашений уплачивают взносы на пенсионное и медицинское страхование.

 

Считаем:

  • пенсионное страхование: 47 000 х 22% = 10 340 рублей;
  • медицинское страхование: 47 000 х 5,1% = 2 397 рублей.

 

Регистрируйтесь в сервисе «Моё дело», чтобы упростить расчёт страховых взносов и подготовку отчётов. Система автоматизирует рутинные процессы. У вас появится больше времени для других, более важных задач.

 

Сроки перечисления взносов

 

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы за работников до 15 числа месяца, следующего после начисления зарплаты. Индивидуальным предпринимателям даётся год, чтобы уплатить взносы за себя. Их можно платить раз в месяц, квартал, полугодие или единым платежом в начале/конце года. Главное — успеть до 31 декабря.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru