Организации и индивидуальные предприниматели ежемесячно уплачивают страховые взносы за сотрудников. Но кто несёт эти расходы: сами работники или работодатели?
В этой статье вы узнаете, кто делает взносы на страхование в бюджет, по каким ставкам они исчисляются и в какие сроки уплачиваются.
Зачем и куда платить страховые взносы
Главная цель страховых взносов — поддержание социальной стабильности. Их тратят на формирование будущих пенсий, обеспечение бесплатной медицины и выплату компенсаций за отпуск в связи с рождением ребёнка или производственными травмами.
Администратор страховых взносов — Федеральная налоговая служба. За отчисления на травматизм отвечает Фонд социального страхования. Средства переводите по реквизитам инспекции, к которой прикреплены по юридическому адресу (для ООО) или месту прописки (для ИП).
ФНС классифицирует поступающие платежи и передаёт информацию в нужные фонды. За последними сохранилась обязанность персонального учёта по страхователям.
К важным субъектам страхования относятся:
- Пенсионный фонд РФ (ПФР). Отвечает за накопление денежных средств на персональных счетах граждан, которые затем становятся основой государственной пенсии.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Отвечает за бесплатные медицинские услуги для населения — поликлиническая помощь, стоматология, вакцинация, протезирование и другие.
- Фонд социального страхования (ФСС). Отвечает за компенсации женщинам, которые уходят в отпуск по беременности и родам или уходу за ребёнком. На это ведомство возложено возмещение ущерба за производственные травмы и профессиональные заболевания.
Чтобы узнать актуальные реквизиты ИФНС для уплаты страховых взносов, воспользуйтесь онлайн-сервисом налоговой службы.
Кто должен платить страховые взносы: работодатель или работник
Специалисты, работающие по трудовому договору, не платят страховые взносы во внебюджетные фонды. Эта обязанность возложена на организации и индивидуальных предпринимателей, которые пользуются наёмным трудом для осуществления деятельности.
ИП, кроме взносов за работников, делают отчисления за себя вне зависимости от наличия сотрудников. Ежегодный платёж состоит из двух частей: на пенсионное и медицинское страхование.
ИП и ООО перечисляют страховые взносы, если привлекают к работе физических лиц по гражданско-правовым договорам. Но платят только в ПФР и ФОМС (подпункт 2 пункта 3).
Обязанность по уплате страховых взносов лежит на адвокатах и нотариусах, занимающихся частной практикой. Физические лица делают отчисления, если в личных целях нанимают домработниц, водителей, нянь, садовников и гувернанток.
Иногда возникает обязанность уплатить страховые взносы по двум и более приведённым случаям. Например, индивидуальный предприниматель делает платежи за наемных работников и физических лиц, выполняющих обязательства по ГПХ-соглашению.
Обязанность уплачивать страховые взносы не зависит от применяемой системы налогообложения. Исключение — если индивидуальный предприниматель применяет «Налог на профессиональный доход». Пользователи этого специального режима освобождены от уплаты страховых взносов, но делать перечисления можно добровольно.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Страховые взносы исчисляются с выплаченных работникам доходов — зарплаты, отпускных, премий, бонусов и других. Если с физлицом заключили гражданско-правовой договор, то база для налогообложения — вся выплаченная сумма.
Есть категории доходов, с которых страховые взносы не платят:
- государственные пособия;
- компенсации за причинённый вред;
- возмещение расходов на образовательные программы;
- материальная помощь до 4 000 рублей в отчётном периоде;
- и другие, перечисленные в статье 422 НК РФ.
Если ИП совмещает деятельность с трудовой, страховые взносы уплачиваются дважды: работодателем по трудовому договору и предпринимателем за самого себя.
Размер страховых выплат
Для каждого типа страхования предусмотрена индивидуальная ставка. Есть льготные тарифы для производителей пищевых продуктов, текстильных изделий, спортивных товаров и других категорий бизнеса, зафиксированных в статье 427 НК РФ. Предлагаем сводную таблицу по актуальным ставкам:
| Тип страхования | Стандартные ставки, % | Льготные ставки, % |
| Пенсионное | 22 | 6 |
| Социальное | 2,9 | 1,5 |
| Медицинское | 5,1 | 0,1 |
| Травматизм | от 0,2 до 8,5 | от 0,2 до 8,5 |
Для пенсионного и социального страхования установлена предельная база — доход работника, по достижению которого работодатели уплачивают взносы по пониженным тарифам (только по этому сотруднику!):
| Тип страхования | Предельная база, руб. | Ставка, % |
| Пенсионное | 1 465 000 рублей | 10 |
| Социальное | 966 000 рублей | 0 |
Ставка взносов на травматизм зависит от основной деятельности. По ней определяют класс профессионального риска. Всего выделено 32 класса, для каждого установлен индивидуальный тариф:
| Класс | Тариф, % | Класс | Тариф, % |
| 1 | 0,2 | 17 | 2,1 |
| 2 | 0,3 | 18 | 2,3 |
| 3 | 0,4 | 19 | 2,5 |
| 4 | 0,5 | 20 | 2,8 |
| 5 | 0,6 | 21 | 3,1 |
| 6 | 0,7 | 22 | 3,4 |
| 7 | 0,8 | 23 | 3,7 |
| 8 | 0,9 | 24 | 4,1 |
| 9 | 1,0 | 25 | 4,5 |
| 10 | 1,1 | 26 | 5,0 |
| 11 | 1,2 | 27 | 5,5 |
| 12 | 1,3 | 28 | 6,1 |
| 13 | 1,4 | 29 | 6,7 |
| 14 | 1,5 | 30 | 7,4 |
| 15 | 1,7 | 31 | 8,1 |
| 16 | 1,9 | 32 | 8,5 |
Чтобы узнать актуальную ставку взносов на травматизм по своей деятельности, воспользуйтесь онлайн-сервисом Пенсионного фонда России.
Рассмотрим несколько примеров по расчёту страховых взносов. Главный бухгалтер ООО «Цветочек» зарабатывает 80 000 рублей в месяц. В сентябре он получил премию — 20 000 рублей — за автоматизацию рутинных процессов. Премиальные выплаты не входят в список исключений, по которым не платят страховые взносы. Поэтому совокупный доход за сентябрь — 100 000 рублей.
Считаем:
- пенсионное страхование: 100 000 х 22% = 22 000 рублей;
- медицинское страхование: 100 000 х 5,1% = 5 100 рублей;
- социальное страхование: 100 000 х 2,9% = 2 900 рублей;
- взносы на травматизм: 100 000 х 0,2% = 200 рублей.
В этом же месяце компания заключила гражданско-правовой договор с программистом для улучшения внутреннего мобильного приложения для сотрудников. Специалисту выплатили 47 000 рублей. Напомним, что с ГПХ-соглашений уплачивают взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Считаем:
- пенсионное страхование: 47 000 х 22% = 10 340 рублей;
- медицинское страхование: 47 000 х 5,1% = 2 397 рублей.
Регистрируйтесь в сервисе «Моё дело», чтобы упростить расчёт страховых взносов и подготовку отчётов. Система автоматизирует рутинные процессы. У вас появится больше времени для других, более важных задач.
Сроки перечисления взносов
Компании и индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы за работников до 15 числа месяца, следующего после начисления зарплаты. Индивидуальным предпринимателям даётся год, чтобы уплатить взносы за себя. Их можно платить раз в месяц, квартал, полугодие или единым платежом в начале/конце года. Главное — успеть до 31 декабря.