Компании-разработчики программного обеспечения имеют немало послаблений от государства. Льготы сокращают налоги, страховые взносы, помогают удерживать сотрудников бонусами и получать финансирование на выгодных условиях. Но для получения льгот необходимо соответствовать ряду критериев.
Рассказываем, какие льготы для ИТ-компаний действуют в 2023 году, какие компании и ИП имеют право на получение послаблений и какие бонусы доступны программистам-сотрудникам.
Льготы по налогообложению и страховым взносам
Для айтишников сократили налоги и взносы, чтобы компании вкладывали больше средств в разработку отечественного программного обеспечения:
1. Налог на прибыль — до 2024 года включительно действует ставка 0%.
Нулевой тариф применяют с налогового периода, в котором выполнены основные критерии. Если организация теряет право на использование льготы, налог пересчитывают, а в бюджет доплачивают разницу и пеню.
УСН для ИТ-компаний не совсем выгоден из-за отсутствия послаблений. Однако, в правительстве обсуждают возможность снижения налоговых ставок по упрощенке во всех регионах для айтишников.
2. Страховые взносы. ИТ-компании исчисляют взносы с зарплаты сотрудников по пониженном тарифу — 7,6% вместо 30%. Когда выплаты сотруднику достигают предельной базы (1 917 000 рублей), ставка становится нулевой.
Льготная ставка доступна любым предприятиям — и на общем режиме, и на упрощенке. Мера распространяется на обособленные подразделения, если головная компания получила право на применение льготы.
Даже при соответствии обязательным критериям не все организации имеют право на послабления. К исключениям относятся предприятия, которые:
Если фирма имеет право на пониженные взносы как малое предприятие и ИТ-организация, выбирают одно из оснований. Частично применять обе льготы запрещено.
3. НДС. От налога на добавленную стоимость освободили компании, которые передают ПО собственной разработки по лицензионному или сублицензионному договору. Льгота распространяется на программное обеспечение, которое включено в государственный реестр.
Освобождение от НДС не распространяется на ПО, которое предназначено для:
- получения и/или распространения рекламы в интернете;
- поиска потенциальных клиентов;
- заключения сделок с покупателями.
Во всех перечисленных случаях нулевые тарифы не освобождают организации от сдачи налоговых отчетов. Бланки заполняют в стандартном порядке, но в соответствующих графах указывают нулевые ставки.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не пропустить новые льготы для айти-компаний. Пользователи получают информацию об актуальных законодательных изменениях и могут сразу проконсультироваться с квалифицированными специалистами по вопросам применения послаблений.
Условия для получения льгот
Льготы выделяют ИТ-компаниям, которые соответствуют критериям из пункта 1.15 статьи 284 НК РФ:
- пройдена аккредитация в Минцифры РФ, порядок которой описан на сайте ведомства. Также документы можно подать через Госуслуги;
- 70% выручки и более приходится на ИТ-деятельность.
Документы на аккредитацию проверяют в течение следующего рабочего дня, поэтому можно рассчитывать на быстрое получение льгот. При этом в ЕГРЮЛ организации должен быть один или несколько кодов из списка:
Льготное налогообложение для ИТ-компаний не зависит от применяемого режима. Пользователи УСН могут воспользоваться пониженным тарифом по страховым взносам. А вот налоговая ставка по «упрощенке» зависит от решения региональных властей. Некоторые регионы снижают тарифы по УСН для айтишников: на «Доходы» — до 1%, на «Доходы минус расходы» — до 5%.
Льготы не распространяются на индивидуальных предпринимателей. Для получения послаблений обязательно наличие юридического лица.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать налогообложение ИТ-компаний. Система самостоятельно рассчитает налоги и подготовит отчеты, которые нужно своевременно направить государственным органам. Это сократит расходы на фонд оплаты труда и защитит от штрафов за распространенные ошибки.
Льготная ипотека
Официально трудоустроенным сотрудникам ИТ-компаний доступна льготная ипотека под 5% годовых — постановление Правительства РФ от 23 января 2023 года № 72.
Условия для заемщиков:
Кредит оформляют в уполномоченных банках, в число которых входят Сбер, ВТБ, Альфа-Банк и другие. Полный список уточняйте на портале Госуслуги. От работника требуется внесение первоначального взноса — не менее 15% от стоимости рассматриваемой недвижимости.
Максимальная сумма кредита зависит от региона, в котором специалист планирует покупку недвижимости (необязательно, чтобы он совпадал с местом регистрации работодателя). В городах-миллионниках айтишникам выделяют до 18 миллионов рублей, в остальных — до 9 миллионов.
Оформить заем на льготных условиях можно до конца 2024 года, но льготная ставка продолжит действовать до полного выполнения обязательств по договору. Рефинансировать старые кредиты нельзя, действие льготы распространяется только на новые.
Если сотрудник уволится из организации, сразу льготную ставку не отменят. Специалисту дают полгода, чтобы найти рабочее место в аккредитованной ИТ-компании. В противном случае тариф поднимут до ключевой ставки ЦБ РФ на момент оформления договора + 2,5-4,5%.
Не знаете, какие налоги для айти-компаний действуют в 2023 году? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы проконсультироваться с квалифицированными специалистами. Эксперты изучат вашу организацию и расскажут, на какие льготы вы имеете право.
Отсрочка от армии
Военнообязанным сотрудникам ИТ-компаний в возрасте до 27 лет положена отсрочка от срочной службы в армии — постановление Правительства РФ от 28 марта 2022 года № 490. Льгота распространяется на специалистов, которые:
- Трудоустроены по трудовому договору в организации, которая прошла аккредитацию Минцифры. Если работник сотрудничает с фирмой по гражданско-правовому соглашению, права на отсрочку нет.
- Работают в организации не менее 11 месяцев на момент очередного призыва. Нет ограничения по продолжительности трудоустройства для специалистов, которые трудоустроились в течение года с момента окончания обучения.
- У работника высшее образование по одной из специальностей, которая входит в список Минцифры. Специалист должен окончить высшее учебное заведение — трехмесячные курсы не дадут права на отсрочку.
Чтобы специалисты получили отсрочку от срочной службы, работодатель:
- Составляет список специалистов, которые соответствуют критериям.
- Не менее чем за 50 дней до очередного призыва отправляет перечень работников, которым положена отсрочка.
Также айтишники имеют право на отсрочку от частичной мобилизации. Для этого они подают заявление на Госуслугах, к которому прикрепляют подтверждение от работодателя.
Другие льготы
Среди прочих мер поддержки ИТ-компаний выделяют:
- Льготные кредиты — до 3% годовых, финансирование на развитие бизнеса. После одобрения кредита организации обязаны сохранить не менее 85% от среднесписочной численности сотрудников и ежегодно индексировать зарплату сотрудников.
- Освобождение от проверок. До 2025 года государственным органам запрещено проводить плановые и внеплановые контрольные мероприятия ИТ-компаний. Ограничение не распространяется на профилактику — например, ответы на вопросы представителей организаций или донесение информации о законодательных изменениях.
- Трудоустройство иностранцев без разрешения на сотрудничество. Также принятые сотрудники могут получить вид на жительство в упрощенном порядке.
- Гранты. Для ИТ-компаний проводят конкурсы, по итогам которых лучшим финансируют разработку отечественного программного обеспечения. По некоторым программам финансирование достигает 700 миллионов рублей.
Таким образом, ИТ-компании получают всестороннюю поддержку от государства. Она нацелена на разработку отечественного ПО и технологий, способных заменить разработки ушедших из России брендов. В частности, организации получили послабление по налогам и взносам, а их сотрудники — право на льготную ипотеку, отсрочку от срочной службы в армии и частичной мобилизации.
Правительство продолжает разработку новых мер, регулярно обсуждает программы, гранты и субсидии. Следите за актуальными новостями, чтобы не пропустить нововведения.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы быть в курсе законодательных изменений. Система информирует о важных новостях, а консультанты платформы готовы ответить на вопросы и помочь разобраться в сложностях. Вы сэкономите на услугах сторонних экспертов и ускорите развитие бизнеса.