Может ли самозанятый быть одновременно наёмным работником

С начала 2000-х годов Правительство РФ активно борется с теневой экономикой. Для этого создают новые налоговые режимы для сокращения налогов и вносят поправки в КоАП для снижения административной нагрузки. Так, в 2019 году появился спецрежим «Налог на профессиональный доход», который освободил частных специалистов от НДФЛ и страховых взносов. Но даже спустя три года по нему остается много вопросов.

В этой статье вы узнаете, можно ли оформить самозанятость, если работаешь официально, и какие последствия предусмотрены за подмену трудовых отношений.

 

Условия применения самозанятости

 

«Налог на профессиональный доход» (в народе «самозанятость») — специальный налоговый режим для дизайнеров, копирайтеров, репетиторов и других частных специалистов. Он освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов.

 

НПД ориентирован на профессионалов-одиночек, которые выполняют заказы клиентов без наёмного труда. Популярность режима подтверждает статистика: в конце января 2022 года число самозанятых превысило 4 миллиона человек.

 

Но НПД нельзя заменить любой из спецрежимов из-за строгих ограничений. Применять «Налог на профессиональный доход» нельзя, если предприниматель:

  • производит и реализует подакцизные товары;
  • перепродает продукцию чужого производства;
  • добывает полезные ископаемые;
  • осуществляет деятельность с наёмными работниками;
  • работает в интересах других лиц;
  • нарушает другие ограничения, перечисленные во втором пункте.

 

Самозанятость — отличный вариант для начинающих специалистов с доходом до 2,4 миллиона рублей в год. Им разрешено работать без онлайн-кассы — чеки формируются в мобильном приложении «Мой налог».

 

Страховые взносы в отличие от ИП на УСН или ЕСХН самозанятые не платят. Но их разрешено добровольно перечислять в бюджет для формирования будущей пенсии. Совмещать с другими спецрежимами НПД нельзя.

 

Таким образом, стать самозанятым может фотограф Василий, который самостоятельно организует фотосессии. Или программист Геннадий с доходом до 2,4 миллиона рублей в год, разрабатывающий ERP-системы для бизнеса. 

 

Но не все профессионалы «уходят в свободное плаванье». Некоторые сохраняют официальное трудоустройство, а в свободное время оказывают услуги сторонним клиентам как самозанятые для получения дополнительного дохода. Поэтому у многих возникает вопрос, можно ли работать и быть самозанятым одновременно? Об этом поговорим далее.

 

Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен

 

Оформление самозанятости занимает до 5-10 минут через:

 

Пошаговая инструкция регистрации через «Мой налог»:

  1. Скачайте приложение в Google Play или AppStore.
  2. Введите личный номер мобильного телефона. Введите полученный код.
  3. Выберите регион осуществления деятельности. Он может отличаться от адреса прописки.
  4. Загрузите скан или фотографию паспорта, если ранее не регистрировались в личном кабинете налогоплательщика.
  5. Сфотографируйтесь на телефон для сверки соответствия паспорта.
  6. Завершите регистрацию и укажите пин-код для авторизации в приложении.

 

У регистрации самозанятости через личный кабинет на сайте ФНС или портал «Госуслуги» схожий алгоритм. Самый простой вариант — оформление статуса через кредитную организацию. Предприниматель предоставляет паспорт и ИНН, все остальные операции выполняют сотрудники банка.

 

Самозанятый может работать официально на другой работе, если дополнительная деятельность не пересекается с работодателем. Например, бухгалтеру разрешено консультировать сторонние организации или помогать с подготовкой отчётов. Но сделать то же самое в рамках самозанятости для компании-работодателя запрещено.

 

Есть строгое ограничение: фирмам и предпринимателям запрещено сотрудничать с бывшими работниками как с самозанятыми в течение двух лет после расторжения трудового договора. Норма введена для защиты от подмены трудовых отношений для уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

 

Как нанимать помощников для выполнения заказов

 

Во втором пункте четвёртой статьи ФЗ-422 указано, что пользователям НПД запрещено привлекать наёмных сотрудников. Это ограничивает самозанятых в принятии крупных заказов. Но данное ограничение распространяется на трудовые отношения.

 

Закон не запрещает плательщикам «Налога на профессиональный доход» привлекать подрядчиков в рамках гражданско-правовых отношений. Договоры разрешено заключать с другими самозанятыми, индивидуальными предпринимателями и организациями на любых системах налогообложения.

 

Федеральная налоговая служба подтвердила это в письме от 12 октября 2020 года № АБ-4-20/16632@.

 

Кто не может быть самозанятым и работать официально

 

Рассмотрим исключения в вопросе, можно ли совмещать самозанятость и основную работу.

 

Во-первых, НПД запрещено применять государственным и муниципальным служащим. Но есть исключение: они могут использовать самозанятость для сдачи в аренду жилой недвижимости — квартир, домов и комнат. Норма не распространяется на офисы, коммерческие и производственные площади. 

 

Во-вторых, самозанятость недоступна людям, которые покупают и перепродают недвижимость. Доходы от передачи имущественных прав на квартиры, дома и здания не облагаются «Налогом на профессиональный доход». Но они могут использовать спецрежим для сдачи в аренду или наём жилой недвижимости.

 

В-третьих, НПД недоступен курьерам, которые принимают оплату за сторонние организации или предпринимателей. При этом разрешено работать с кассовой техникой отправителя и принимать оплату только за курьерские услуги.

 

Самозанятость — «молодая» налоговая система, в которой остаются юридические пробелы. Чтобы не стать нарушителем и совмещать НПД с официальным трудоустройством, следуют нескольким советам:

  • не соглашаться на предложение работодателя расторгнуть трудовое соглашение и сотрудничать с фирмой или ИП по ГПД в качестве плательщика НПД;
  • не работать с компаниями, с которыми расторгли трудовой договор менее двух лет назад;
  • заниматься разрешённой деятельностью и своевременно предоставлять партнёрам необходимые закрывающие документы;
  • своевременно уплачивать налоги.

 

Налогообложение при НПД

 

Величина налога на НПД зависит от лиц, с которыми работает самозанятый:

  • 4% — при оплате товаров, работ или услуг физическими лицами;
  • 6% — при оплате товаров, работ или услуг юридическими лицами.

 

Пример 1. Гуляева Виктория Максимовна убирает жилые помещения — квартиры и дома. Услуги заказывают физические лица. В мае 2022 года Виктория заработала 58 750 рублей. Считаем величину налога: 58 750 х 4% = 2 350 рублей.

 

Пример 2. Титов Тимур Тимофеевич разрабатывает сайты для предпринимателей и организаций. В мае 2022 года Тимур выполнил семь заказов и заработал 93 460 рублей. Считаем величину налога: 93 460 х 6% = 5 607,6 рубля.

 

Специалистам на НПД разрешено одновременно работать и с физическими, и с юридическими лицами. Тогда система налоговой службы определяет величину бюджетного платежа в два действия по разным тарифам.

 

Пример 3. Козлов Артём Иванович — программист. Он устанавливает операционные системы, настраивает программное обеспечение и выполняет прочие задачи, связанные с компьютерами. Среди клиентов Артема как обычные граждане, так и организации. В мае 2022 года специалист заработал 74 500 рублей, в том числе:

40 000 рублей — поступления от юридических лиц;

34 500 рублей — поступления от физических лиц.

 

Считаем налог: (40 000 х 6%) + (34 500 х 4%) = 3 780 рублей.

 

Во всех описанных примерах можно стать самозанятым, имея официальную работу. Но только если дополнительная деятельность не пересекается с работодателем.

 

НПД облагаются поступления только в рамках профессиональной деятельности. Если в отчётном периоде специалист получит деньги от родственников или возврат займа от товарища, с них не исчислят налог.

 

Отчётный период по «Налогу на профессиональный доход» — 1 месяц. Система ФНС автоматически определяет величину бюджетного платежа по выданным чекам. До 25 числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый обязан выполнить обязательство перед государством. 

 

В приложении «Мой налог» доступна функция автоматического списания налога с привязанной карты. С ней начинающие предприниматели не забывают о сроках и избегают штрафов.

 

Налоговый вычет для самозанятых

 

После регистрации каждому самозанятому выделяют налоговую льготу на 10 000 рублей. Деньги тратят на сокращение бюджетных платежей.

 

Вычет снижает тарифы по НПД до 3% и 4% при поступлениях от физических и юридических лиц соответственно. Система налоговой службы автоматически уменьшает величину налога и сокращает остаток вычета.

 

Пример 4. Краснов Давид Маркович — специалист по ремонту смартфонов. После оформления самозанятости он получил налоговый вычет. В мае 2022 года Давид заработал 63 000 рублей на оказании услуг физическим лицам.

 

  • Налог по стандартной ставке: 63 000 х 4% = 2 520 рублей.
  • Бюджетный платёж с учётом вычета: 63 000 х 3% = 1 890 рублей.

 

За май Давид Маркович уплатит в бюджет 1 890 рублей. А на разницу между налогом по стандартной ставке система уменьшит остаток налогового вычета: 10 000 – (2 520 – 1 890) = 9 370 рублей.

 

Можно ли оформить наёмных работников как самозанятых

 

Рассмотрим следующий популярный вопрос: может ли самозанятый работать по трудовому договору, чтобы работодатель сократил расходы на налоги?

 

Во-первых, нельзя перевести на самозанятость действующего сотрудника. Компаниям и предпринимателям запрещено заключать соглашения с плательщиками НПД, которые менее двух лет назад работали на трудовой основе.

 

Во-вторых, нельзя нанимать самозанятых на позиции штатных сотрудников. Это признают подменой трудовых отношений и доначисляют НДФЛ, страховые взносы, выписывают штрафы за уклонение от уплаты налогов, несдачу отчётов и начисляют пеню. 

 

Пользователей «Налога на профессиональный доход» разрешено привлекать к проектным задачам. Например, для разработки сайта или написания рекламной статьи. Самозанятые выполняют заказы собственными силами, не подчиняются корпоративным правилам, штатному расписанию и работают из любого места.

 

Подмену трудовых отношений в ФНС определяет автоматическая система на основе искусственного интеллекта. Она анализирует связи пользователей НПД и организаций, выявляет распространённые паттерны и даёт сотрудникам налоговой службы сигналы для проведения проверок.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru