В России казино и игровые автоматы разрешены только в нескольких регионах. В других областях организация азартных игр запрещена. Так как они несут высокую социальную нагрузку, с компаний взимают высокие налоги.
В этой статье вы узнаете, что такое налог на игорный бизнес, кто выполняет обязательства, как рассчитать величину и что грозит за нарушение правил.
Налог на игорный бизнес в России
Налог на игорный бизнес — это безвозмездные платежи от организаторов азартных игр. Он распространяется на фирмы, которые устанавливают игровые столы и автоматы, создают букмекерские конторы и тотализаторы. Перечень объектов налогообложения определён статьёй 366 НК РФ.
Индивидуальные предприниматели не относятся к плательщикам налога на игорный бизнес, так как им запрещено организовывать азартные игры. Но и не всем организациям разрешено вести эту деятельность. В России есть четыре зоны, в которых разрешено легальное размещение игровых автоматов и столов:
Правительство обсуждает открытие игровой зоны в Республике Крым, но пока инициатива находится на стадии проекта. Вне перечисленных регионов разрешено организовывать только тотализаторы и букмекерские конторы. Создание казино и прочих азартных игр в интернете запрещено, за нарушения привлекают к административной и уголовной ответственности.
Обязанность платить налог возникает с момента организации тотализатора или азартных игр. Игровые столы и автоматы регистрируют в ИФНС — не менее чем за два дня до установки. Например, если запуск планируют 7 июля, объекты регистрируют не позже 5 июля.
Объекты регистрируют в ИФНС по месту установки автоматов и столов, даже если фактически компания относится к другой налоговой инспекции. Сам налог региональный — в полном объёме остаётся в бюджете региона.
Для регистрации столов и автоматов в ИФНС подают уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10 августа 2021 года № ЕД-7-3/740@. После проверки данных налоговая направляет свидетельство о регистрации. Если фирма меняет количество объектов, в аналогичные сроки подают аналогичное уведомление с обновлённой информацией.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать расчёт налогов и формирование отчётов. Система станет незаменимым помощником в развитии бизнеса и позволит сократить расходы на зарплате бухгалтера. Вы сможете тратить на налоговый учёт до 10-15 минут в день, а остальное время уделять стратегическим бизнес-задачам.
Ставка налога на игорный бизнес
Ставка налога на игорный бизнес — фиксированная сумма за объект азартных игр, которая установлена статьёй 369 НК РФ. Федеральные власти определяют минимальные и максимальные величины:
Региональные власти устанавливают собственные значения в федеральных пределах. Например, в Алтайском крае действуют средние ставки. За игровые столы и процессинговые центры организации платят по 125 000 рублей. В Приморском крае действуют максимальные значения. Только для игровых столов и автоматов установлены диапазоны, которые меняются в зависимости от сезона — 50-125 тысяч и 3-7,5 тысячи рублей соответственно.
В остальных регионах действуют максимальные значения. Если местные власти не определились со ставками, автоматически применяются минимальные по статье 369 НК РФ.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы быть в курсе всех законодательных изменений. Система направляет уведомления о важных новостях, а эксперты платформы готовы разъяснить непонятные моменты. С такой поддержкой вы избежите крупных штрафов от государственных органов, которые часто выписывают из-за банального незнания законов.
Порядок расчёта и уплаты игорного налога
Налог на игорный бизнес в России рассчитывают по простому принципу: количество объектов налогообложения умножают на сумму налога, установленную в регионе. Тонкости и нюансы описаны в статье 370 НК РФ.
Формула: Количество объектов налогообложения х Ставка налога в регионе размещения.
Например, в Алтайском крае компания открывает казино на 5 игровых столов и 10 автоматов. Величину налога определяют в три действия:
- Платёж за игровые столы: 5 х 125 000 = 625 000 рублей.
- Платёж за игровые автоматы: 10 х 7500 = 75 000 рублей.
- Общая величина налога: 625 000 + 75 000 = 700 000 рублей.
Другой пример — федеральная сеть букмекерских контор с 532 пунктами приёма ставок в 82 регионах России. За каждый компания платит по 14 000 рублей. Общая налоговая нагрузка — 7 448 000 рублей.
Организаторы азартных игр уплачивают налог ежемесячно. Также раз в месяц сдают декларацию, в которой отражают количество объектов и сумму к уплате. Форма отчёта утверждена приказом Минфина РФ от 5 июля 2021 года № ЕД-7-3/634@.
За невыполнение требований начисляют крупные штрафы, о величине которых расскажем далее.
Штрафы за нарушения
За неправильное исчисление налога штрафуют на 20% от недоимки — статья 122 НК РФ. Например, компания уплатила в бюджет 630 000 рублей. Выяснилось, что бухгалтер не учёл новые объекты налогообложения, фактическая сумма обязательств — 880 000 рублей. Компании выпишут штраф: 250 000 х 20% = 50 000 рублей.
Если налоговики выяснят, что организация намеренно занизила величину бюджетного платежа, штраф увеличат до 40% от недоимки.
За каждый полный и неполный месяц просрочки сдачи отчётности штрафуют на 5% от исчисленной суммы обязательств. Штраф не может быть более 30% и менее 1000 рублей.
Таким образом, налог на игорный бизнес — это безвозмездные платежи от организаторов азартных игр. Он распространяется на организации, которые устанавливают игровые столы и автоматы, организуют букмекерские конторы и тотализаторы.
Объект налогообложения налога на игорный бизнес — предметы азартных игр и пункты приёма ставок. Компании сдают отчётность и уплачивают налог ежемесячно.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать формирование отчётов и расчёт налогов. Вы справитесь с задачей без квалифицированного бухгалтера, даже если никогда не связывались с подобными задачами. А если возникнут вопросы, доступны консультации экспертов, которые разъяснят сложные моменты и подскажут оптимальный порядок действий.