Чтобы сохранить за собой право работать на УСН, предприниматель с работниками должен соблюдать условия выбранной системы. В материале расскажем о налогах на упрощенке, обязательных платежах и сроках их уплаты в 2021 году. 

Изменения в налогах в 2021 году

С 1 января отменили Единый налог на вмененный доход. В 2021 году индивидуальные предприниматели могут выбрать один из пяти режимов: общий (ОСН), упрощенный (УСН), патентный (ПСН), единый сельскохозяйственный (ЕСХН) и налог на профессиональный доход (НПД).

Кроме того, нововведения коснулись и некоторых систем. Например, условия патентного режима в нынешнем году максимально приближены к отмененному ЕНВД. Рекомендованный список доступных направлений деятельности, перечисленный в ст. 346.43 НК РФ, может меняться по решению местных властей. Уровень максимального дохода, от которого зависит стоимость патента, также устанавливаются региональными законами. 

Вариантов совмещения разных налоговых систем теперь меньше. Так как ОСНО, УСН и ЕСХН выступают основными режимами, их нельзя совмещать друг с другом. Но к каждому из них можно добавить патентный. А если ИП работает в качестве самозанятого, он может применять только НПД.  

Обязательные платежи ИП на УСН с работниками

Чтобы работать на упрощенке, ИП должен соответствовать следующим условиям:

• не больше 130 сотрудников; 
• доход за год не превышает 200 миллионов рублей. 

Предприниматель может выбрать один из двух вариантов налоговой базы — «Доходы» или «Доходы минус расходы». В обоих случаях предусмотрены базовые и повышенные ставки. Условия применения следующие:

• Если число сотрудников не превышает 100 человек включительно, а прибыль за год не превышает 150 миллионов рублей, налог считают по базовым тарифам: 

При этом, органы местной власти могут снижать ставки до 1% и 5% соответственно. Поэтому стоит ознакомиться с региональными законами и проверить, подходит ли ваше дело под условия пониженного тарифа.

• Если у ИП от 101 до 130 работников, а прибыль варьируется от 150 до 200 миллионов рублей, действуют повышенные ставки: 

Если предприниматель работает на УСН «Доходы», ему не нужно документально отчитываться по расходам. Кроме того, он может уменьшить налог на взносы, но максимум на 50%.

Если ИП платит налоги с разницы между доходами и расходами, он обязан подтверждать расходы документально. Уменьшить сумму налога на взносы нельзя, потому что они и так учитываются в расходах. 

Налог УСН является основным. Но в некоторых случаях индивидуальные предприниматели должны отчислять ряд дополнительных налогов. К примеру:

• транспортный — налоговая сама определяет размер налога для каждого ИП, отталкиваясь в расчетах от мощности двигателя машины; 
• земельный — здесь налоговая также сама рассчитывает размер отчислений, основываясь на кадастровой стоимости участка; 
• водный — если в производстве используются водные объекты, ИП должен самостоятельно рассчитывать налог и отчислять средства в ту инстанцию, в которой они зарегистрированы; 
• на имущество — если имущество, которое предприниматель использует в работе, можно оценить по кадастровой стоимости, налоговая рассчитывает сумму к выплате самостоятельно;
• на добычу полезных ископаемых — предприниматель может добывать ограниченный ряд ископаемых (гипс, галька, глина) и подсчитывать налог самостоятельно; 
• акцизы — при реализации подакцизной продукции ИП сам рассчитывает налоги. 

Кроме того, иногда ИП на упрощенном режиме должен отчислять НДС. Например, при посредничестве между потребителями и зарубежными организациями или при выставлении счетов-фактур с выделенным НДС.   

Налоги за сотрудников на УСН

Нанимая работников, предприниматель должен быть готов к некоторым обязательным платежам. 

Во-первых, НДФЛ. Работодатель обязан вовремя удержать и перечислить налог на облагаемые выплаты работникам. Если он не сделает этого или удержит не полную сумму, налоговая потребует возместить недоимку. Согласно п. 9 ст. 226 НК РФ, она вправе компенсировать ее из средств предпринимателя. 

Перечень необлагаемых налогами выплат работникам содержится в  ст. 217 НК РФ. Если работник является резидентом России, действуют следующие налоговые тарифы:

• в рамках общих выплат до 5 миллионов рублей — 13%;
• если общие выплаты больше 5 миллионов рублей — 15%; 
• иностранным гражданам-резидентам — 13%.  

Ставки для выплат иностранным сотрудникам, которые не являются резидентами страны, зависят от наличия особого статуса: если он есть — ставка 13%, если нет — 30%. 

Второй вид обязательных платежей — взносы за сотрудников. Когда они работают по трудовым договорам, страховые выплаты обязательны. А если с работниками подписаны договоры ГПХ, условия следующие:

• на ОПС и ОМС взносы обязательны;
• на травматизм — если это предусмотрено договором; 
• на ВНиМ — взносы не уплачиваются. 

Взносы нужно перечислять ежемесячно. Стандартный тариф — 30,2% от общих выплат, из которых:

• на ОПС — 22%;
• на ОМС — 5,1%; 
• на ВНиМ — 2,9%; 
• 0,2%-8,5% в зависимости от уровня риска той или иной деятельности (ориентироваться нужно на основное направление работы). 

С апреля 2020 года действует пониженный тариф для малого и среднего бизнеса. Если ИП на упрощенке попадает в категорию МСБ, он может платить взносы по льготным тарифам:

• на ОПС — 10% 
• на ОМС — 5%; 
• взносы в ФСС не уплачиваются. 

Ставки можно применять только к той части выплат, которая превышает МРОТ (12 792 рубля).  

Налоги за себя 

Любой зарегистрированный предприниматель должен платить взносы за самого себя каждый год. При этом не имеет значения, вел ли он деятельность и приносила ли она ему доход. 

В 2021 году ИП должен заплатить 40 874 рубля, из которых:

• 32 448 р — в ПФР;
• 8 426 р — в ФОМС. 

Это обязательная часть в рамках дохода до 300 тысяч рублей. Если выручка больше, то нужно дополнительно заплатить 1% на ОПС с суммы, превышающей лимит.

Сроки уплаты налогов на УСН с работниками

Чтобы избежать проблем с контролирующими органами, нужно вовремя отчислять платежи и передавать отчетность. Мы представим сроки в наглядной таблице: