Чтобы платить взносы регулярно и согласно требованиям, важно следить за нововведениями. Порядок оплаты и заполнения отчетности периодически меняется, появляются новые ставки. В материале рассмотрим, как изменились страховые взносы в 2021 году, какие корректировки внесли в отчетность и по каким реквизитам теперь вносить оплату для владельцев бизнеса на УСН.
Изменения в уплате страховых взносов
Если у организации или индивидуального предпринимателя есть наемные сотрудники, за них нужно платить страховые взносы. ИП при этом ежегодно платят еще и за себя. Причем взносы отчисляют независимо от того, вел ли предприниматель свою деятельность и был ли у него доход в отчетном году.
Для плательщиков, не производящих выплаты заработной платы физическим лицам
Осенью 2020 года в Налоговый кодекс РФ внесли изменения, которые действуют до сих пор (закон №322-ФЗ от 15.10.2020). Они устанавливали порядок уплаты взносов за самих себя для индивидуальных предпринимателей.
Так, если доход ИП за отчетный год не превышает 300 тысяч рублей, он платит только фиксированную (или обязательную) часть взносов. Страховые взносы В 2021 году те же, что и в прошлом:
- на пенсионное страхование — 32 448 рублей;
- на медицинское страхование — 8 426 рублей.
Если доход ИП составил больше 300 тысяч, он должен перечислить дополнительно 1% от превышающей части на ОПС.
В будущем суммы взносов будут повышаться. Пока планируются следующие значения для обязательной части:
| Взносы на ОПС | Взносы на ОМС | |
| 2022 год | 34 445 рублей | 8 766 рублей |
| 2023 год | 36 723 рубля | 9 119 рублей |
Что касается дополнительного взноса на ОПС при доходе больше 300 тысяч, то изменений для ставки в 1% пока не ввели.
Аналогичные суммы взносов (как для нынешнего 2021, так и для будущих 2022 и 2023 годов) предусмотрены для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов и нотариусов.
Для плательщиков, производящих выплату заработной платы физическим лицам
В 2021 году действуют меры поддержки малого и среднего бизнеса в связи с пандемией и ограничениями. Согласно новому порядку, субъекты МСБ могут применять пониженные ставки для уплаты страховых взносов. Ставки следующие:
- на пенсионное страхование — 10%
- на медицинское страхование — 5%;
- на социальное — можно не платить.
Однако пониженный тариф применяется только к той части выплат работнику, которая превышает МРОТ (12 792 р).
Разберемся на примере: Владимир заработал 25 000 рублей. Его работодатель может применить ставки таким образом:
- к части МРОТ в размере 12 792 рубля — стандартные;
- к части, превышающей МРОТ (25 000 — 12 792 = 12 208 рублей) — пониженные.
Теперь обсудим конкретные значения для разных видов взносов.
Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН
Ставки страховых взносов при УСН одинаковы для организаций и предпринимателей. В 2021 году стандартный тариф такой:
- ОПС — 20 %;
- ОМС — 5,1%;
- ВНиМ — 2,9%.
Взносы на травматизм рассчитывают по ставкам, соответствующим классу риска того или иного предприятия.
В 2021 году изменился уровень предельной базы по выплатам одному сотруднику:
| Вид взноса | Уровень базы | Пониженная ставка для части выплат, превышающей базу |
| ОПС | 1 465 000 рублей | 10% |
| Социальное страхование | 966 000 рублей | 0% |
| ОМС | Предельная база не устанавливается | Стандартные 5,1% |
| На травматизм и профзаболевания | База не устанавливается | По классу риска для всех выплат до конца года |
Пониженные ставки для МСБ к части выплат сверх МРОТ следующие:
- на ОПС — 10%;
- на ОМС — 5%;
- на ВНиМ не уплачивать.
Также предусмотрены льготные ставки страховых взносов при УСН. В частности, на них могут рассчитывать:
- некоммерческие организации, которые работают в сфере искусства, науки, науки, спорта, здравоохранения, образования, социального обслуживания;
- благотворительные организации.
Полный список плательщиков, которые могут платить взносы при УСН по льготным тарифам, перечислен в статье 427 НК РФ. Там же, в пунктах 7 и 8, указаны условия для применения льготных ставок.
Реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов
В январе 2021 году изменились реквизиты казначейского счета. Обновленные значения можно узнать на сайте ФНС.
Нововведения коснулись и заполнения платежного документа. С января 2021 года там необходимо указывать:
- банковский номер счета получателя, который входит в состав ЕКС (единый казначейский счет) — в поле «15» (ранее не заполнялось);
- банковский идентификационный код получателя (БИК) — в поле «14»;
- номер казначейского счета получателя — в поле «17»;
- наименование банка получателя — в поле «13».
До мая нынешнего года установили переходный период — одновременно действовали и старые, и новые счета. Теперь уплачивать взносы и налоги нужно только по новым реквизитам. Образцы документов также представлены на сайте ФНС.