Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой

Дебиторская и кредиторская задолженность есть практически у каждого бизнеса. Компании, которые не пользуются этими инструментами, развиваются медленнее  конкурентов и теряют выгодные возможности. Однако, если не контролировать ДЗ и КЗ, они наносят финансовый вред. Поэтому у многих предприятий налажена регулярная расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности в балансе.

В этой статье вы узнаете, как делается расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации, в каких ситуациях она необходима и какие формы должны использовать компании.

 

Определение дебиторской и кредиторской задолженности организации

 

Дебиторская задолженность (ДЗ)  — это актив, свидетельство о будущих поступлениях. Это деньги, которые компании или предпринимателю должны контрагенты. Например, фирма отгрузила товары, но ещё не получила оплату — это ДЗ. Или сделала предоплату поставщику, но партнёр ещё не отгрузил сырьё.

 

Дебиторская задолженность — полезный инструмент, который встречается у большинства предприятий и позволяет расширять сферы сбыта. Не все организации способны моментально оплачивать товары, работы или услуги. Предоставление рассрочки позволяет привлечь новых клиентов и ускорить развитие бизнеса.

 

Однако, ДЗ полезна до определённого момента. Если её величина постоянно растёт и превышает 30-40% от совокупной выручки, говорят о нерациональном управлении долгами и сотрудничестве с неблагоприятными контрагентами. В подобной ситуации есть риск «заморозить» значительную часть оборотных средств и потерпеть финансовые убытки.

 

Кредиторская задолженность (КЗ) — это пассив, свидетельство о будущих платежах. Это деньги, которые компания должна контрагентам. Например, фирма получила сырьё от поставщика, но ещё не оплатила партию — это КЗ. Или получила предоплату от клиента, но ещё не отгрузила товары, не выполнила работы или не оказала услуги.

 

Наличие долгов перед партнёрами — стандартная ситуация. Использование сторонних ресурсов активизирует рост — вырастают темпы производства, появляется возможность привлечь квалифицированный персонал, обновить оборудование и т. п. При этом процентная ставка за использование чужих средств должна быть ниже рентабельности продаж, иначе использование КЗ экономически нецелесообразно.

 

Как и в случае с дебиторкой, предприятия регулярно оценивают динамику изменения и совокупную величину кредиторки. Если долги превышают стоимость активов и сумму свободных денег, говорят о высокой зависимости от внешних источников финансирования и высоком риске банкротства. Компания не способна существовать без кредитов и обладает низкой платёжеспособностью.

 

Расшифровка задолженности — возможность проанализировать ДЗ и КЗ в разрезе конкретных обязательств и контрагентов. Она упрощает выявление проблем и принятие управленческих решений. Данные полезны не только для внутреннего использования, но и для внешнего — например, для инвесторов и государственных органов.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, если налоговая просит расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Система самостоятельно учтёт актуальные данные и подготовит информативный отчёт. Вы справитесь с задачей без стороннего специалиста и сократите расходы — сэкономленные средства можно реинвестировать в бизнес, чтобы ускорить достижение стратегических целей.

 

Для чего нужна расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности

 

Расшифровка ДЗ и КЗ требуется, когда:

  • руководитель оценивает платёжеспособность предприятия. Отчёт определяет соотношение дебиторки и кредиторки, упрощает планирование рассрочки новым клиентам и привлечение стороннего финансирования;
  • требование расшифровки кредиторской задолженности и дебиторской выдвигает банк или инвестор, чтобы рассмотреть финансирование компании;
  • компания готовит итоговые финансовые отчёты. Расшифровка — приложение, которое детализирует обобщенные показатели унифицированных форм;
  • ИФНС заинтересовалась деятельностью бизнеса. Обычно это происходит в ходе камеральной проверки — для налоговой расшифровка кредиторской задолженности и дебиторской нужна, чтобы контролировать правильность определения налоговых обязательств, сопоставить сведения с данными контрагентов и т. п.

 

Во всех случаях, кроме третьего, разрешено отражать данные в свободной форме. Главное, чтобы документ был прозрачным и содержал достоверные сведения. При этом необязательно связывать показатели отчёта со счетами бухгалтерского учёта. Рассмотрим пример.

 

Величина дебиторской и кредиторской задолженности компании «Адванс» на 1 января 2023 года:

 

Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Покупатель ООО «НормаПлюс» не оплатил поставку товаров на 123 400 рублей Контрагент ООО «Динторо» оказал услуги на 47 350 руб.
Покупатель ИП Саркезян И.А. не оплатил поставку товаров на 75 800 руб. Контрагент ООО «Катмат» оказал услуги на 69 743 руб.
Поставщик ООО «Грин-Омега» получил аванс на 279 450 руб. Покупатель ООО «Черпил» внёс аванс за товары на 94 500 руб.

 

В первом блоке отчёта отражают данные на начало года. Реквизиты договора и первичной документации указывают при наличии, чтобы детализировать данные и не потерять мелкие суммы:

 

Задолженность Сумма, руб. Задолженность Сумма, руб.
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Остаток на 01.01.2023 г., в т.ч. 478 650 Остаток на 01.01.2023 г., в т.ч. 211 593
Долг за товары: ООО «НормаПлюс» по договору № 46 от 10.04.2022 г. (УПД № 231 от 09.12.2022 г.) 123 400 Долг за услуги: ООО «Динторо» по договору № 32 от 05.07.2022 г. (акт № 95 от 15.11.2022 г.) 47 350
Долг за товары: ИП Саркезян И.А. по договору № 59 от 22.05.2022 г. (УПД № 235 от 15.12.2022 г.) 75 800 Долг за услуги: ООО «Катмат» по договору № 19У от 11.03.2022 г. (акт № 44 от 29.11.2022 г.) 69 743
Аванс за сырьё: ООО «Грин-Омега» по договору № 101-А5 от 20.02.2022 г. (п/п № 732 от 20.12.2022 г.) 279 450 Аванс за товары: ООО «Черпил» по договору № 72 от 13.06.2022 г. (п/п № 149 от 05.12.2022 г.) 94 500

 

Во втором блоке отражают данные о поступлении и выбытии дебиторской и кредиторской задолженности. Он позволяет отследить изменения и сделать отчёт прозрачнее:

 

Задолженность Сумма, руб. Задолженность Сумма, руб.
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Поступило за 1 кв. 2023 г., в т. ч. 590 678 Поступило за 1 кв. 2023 г., в т. ч. 234 461
Долг за товары: ООО «НормаПлюс» по договору № 46 от 10.04.2022 г. (УПД № 32 от 20.02.2023 г.) 192 345 Долг за услуги: ООО «Динторо» по договору № 32 от 05.07.2022 г. (акт № 7 от 03.02.2023 г.) 59 311
Долг за товары: ИП Саркезян И.А. по договору № 59 от 22.05.2022 г. (УПД № 55 от 25.02.2023 г.) 86 433 Долг за услуги: ООО «Катмат» по договору № 19У от 11.03.2022 г. (акт № 29 от 10.02.2023 г.) 38 700
Аванс за сырьё: ООО «Грин-Омега» по договору № 101-А5 от 20.02.2022 г. (п/п № 114 от 05.03.2023 г.) 311 900 Аванс за товары: ООО «Черпил» по договору № 72 от 13.06.2022 г. (п/п № 51 от 19.02.2023 г.) 136 450
Выбыло за 1 кв. 2023 г., в т. ч. 478 650 Выбыло за 1 кв. 2023 г., в т. ч. 211 593
Оплата за товары: ООО «НормаПлюс» по договору № 46 от 10.04.2022 г. (п/п № 32 от 19.01.2023 г.) 123 400 Оплата услуг: ООО «Динторо» по договору № 32 от 05.07.2022 г. (п/п № 33 от 15.01.2023 г.) 47 350
Оплата за товары: ИП Саркезян И.А. по договору № 59 от 22.05.2022 г. (п/п №  19 от 20.01.2023 г.) 75 800 Оплата услуг: ООО «Катмат» по договору № 19У от 11.03.2022 г. (п/п № 34 от 15.01.2023 г.) 69 743
Поставка сырья: ООО «Грин-Омега» по договору № 101-А5 от 20.02.2022 г. (УПД № 20 от 25.01.2023 г.) 279 450 Отгрузка товаров: ООО «Черпил» по договору № 72 от 13.06.2022 г. (УПД № 14 от 23.01.2023 г.) 94 500

 

В третьем блоке отражают остаток ДЗ и КЗ на конец рассматриваемого периода:

 

Задолженность Сумма, руб. Задолженность Сумма, руб.
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Остаток на 31.03.2023 г., в т. ч. 590 678 Остаток на 31.03.2023 г., в т. ч. 234 461
Долг за товары: ООО «НормаПлюс» по договору № 46 от 10.04.2022 г. (УПД № 32 от 20.02.2023 г.) 192 345 Долг за услуги: ООО «Динторо» по договору № 32 от 05.07.2022 г. (акт № 7 от 03.02.2023 г.) 59 311
Долг за товары: ИП Саркезян И.А. по договору № 59 от 22.05.2022 г. (УПД № 55 от 25.02.2023 г.) 86 433 Долг за услуги: ООО «Катмат» по договору № 19У от 11.03.2022 г. (акт № 29 от 10.02.2023 г.) 38 700
Аванс за сырьё: ООО «Грин-Омега» по договору № 101-А5 от 20.02.2022 г. (п/п № 114 от 05.03.2023 г.) 311 900 Аванс за товары: ООО «Черпил» по договору № 72 от 13.06.2022 г. (п/п № 51 от 19.02.2023 г.) 136 450

 

Образец отчёта с расшифровкой дебиторской и кредиторской задолженности:

 

 

Если предоставить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности в подобном виде, заинтересованное лицо получит исчерпывающие данные и убедится в прозрачности учёта компании. Когда речь идёт об инвесторах или банках, это повысит вероятность получения финансирования.

 

К финансовой отчётности формируют пояснение на унифицированных бланках. В отличие от описанного выше варианта, они дают обобщённые данные в разрезе счетов бухгалтерского учёта. Для принятия управленческих решений такой вариант не подходит.

 

Форма расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности (приложение 3 Приказа Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н):

 

Не знаете, как сделать расшифровку кредиторской задолженности? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы задать интересующие вас вопросы экспертам. Пользователям доступны консультации квалифицированных специалистов, которые готовы рассмотреть проблемные ситуации предпринимателей и помочь с поиском оптимальных решений. Вы сэкономите на услугах сторонних консультантов и ускорите развитие бизнеса.

 

Образец расшифровки дебиторской задолженности

 

Исходные данные для формирования подробной расшифровки ДЗ с детализацией по контрагентам берут из таблицы 5.1 пояснений к бухгалтерскому балансу. Сведения о долгах собирают на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».

 

Расшифровка  дебиторской задолженности:

 

Счёт Остаток на 01.01.2023 г., в т. ч. Поступило за 1 кв. 2023 г., в т. ч. Выбыло за 1 кв. 2023 г., в т. ч. Остаток на 31.03.2023 г., в т. ч.
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 279 450 311 900 279 450 311 900
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» 199 200 278 778 199 200 278 778
Итого 478  650 590 678 478  650 590 678

 

Грамотная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для банка может гарантировать получение кредитов для развития компании. Поэтому документ следует готовить с поддержкой профессионального инструмента. Сервис Buhinformer подготовит отчёт, который наглядно продемонстрирует ДЗ и КЗ предприятия. Вы увеличите шанс на получение заёмных средств, которые позволят привлечь новых клиентов и обойти конкурентов.

 

Образец расшифровки кредиторской задолженности

 

Исходные данные для формирования расшифровки КЗ с детализацией по контрагентам берут из таблицы 5.3 пояснений к бухгалтерскому балансу. Сведения о долгах агрегируют на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

 

Расшифровка кредиторской задолженности:

 

Счёт Остаток на 01.01.2023 г., в т. ч. Поступило за 1 кв. 2023 г., в т. ч. Выбыло за 1 кв. 2023 г., в т. ч. Остаток на 31.03.2023 г., в т. ч.
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 117 093 98 011 117 093 98 011
76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» 94 500 136 450 94 500 136 450
Итого 211 593 234 461 211 593 234 461

 

Таким образом, расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности — отчёт, который отражает будущие поступления и обязательства компании. Документ полезен как для внутреннего, так и для внешнего использования. Он упрощает анализ, повышает эффективность управленческих решений и вероятность привлечения инвестиций.

 

Чтобы подготовить отчёт, пользуются унифицированными формами и индивидуальными бланками. Главное, чтобы итоговый документ был наглядным и прозрачным.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы за несколько минут подготовить необходимые отчёты. Система проверит достоверность исходных данных, укажет на возможные ошибки и самостоятельно заполнит бланки. Вам останется проанализировать данные и запланировать действия, которые ускорят развитие и повысят конкурентоспособность бизнеса.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru