Дебиторская и кредиторская задолженность есть практически у каждого бизнеса. Компании, которые не пользуются этими инструментами, развиваются медленнее конкурентов и теряют выгодные возможности. Однако, если не контролировать ДЗ и КЗ, они наносят финансовый вред. Поэтому у многих предприятий налажена регулярная расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности в балансе.
В этой статье вы узнаете, как делается расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации, в каких ситуациях она необходима и какие формы должны использовать компании.
Определение дебиторской и кредиторской задолженности организации
Дебиторская задолженность (ДЗ) — это актив, свидетельство о будущих поступлениях. Это деньги, которые компании или предпринимателю должны контрагенты. Например, фирма отгрузила товары, но ещё не получила оплату — это ДЗ. Или сделала предоплату поставщику, но партнёр ещё не отгрузил сырьё.
Дебиторская задолженность — полезный инструмент, который встречается у большинства предприятий и позволяет расширять сферы сбыта. Не все организации способны моментально оплачивать товары, работы или услуги. Предоставление рассрочки позволяет привлечь новых клиентов и ускорить развитие бизнеса.
Однако, ДЗ полезна до определённого момента. Если её величина постоянно растёт и превышает 30-40% от совокупной выручки, говорят о нерациональном управлении долгами и сотрудничестве с неблагоприятными контрагентами. В подобной ситуации есть риск «заморозить» значительную часть оборотных средств и потерпеть финансовые убытки.
Кредиторская задолженность (КЗ) — это пассив, свидетельство о будущих платежах. Это деньги, которые компания должна контрагентам. Например, фирма получила сырьё от поставщика, но ещё не оплатила партию — это КЗ. Или получила предоплату от клиента, но ещё не отгрузила товары, не выполнила работы или не оказала услуги.
Наличие долгов перед партнёрами — стандартная ситуация. Использование сторонних ресурсов активизирует рост — вырастают темпы производства, появляется возможность привлечь квалифицированный персонал, обновить оборудование и т. п. При этом процентная ставка за использование чужих средств должна быть ниже рентабельности продаж, иначе использование КЗ экономически нецелесообразно.
Как и в случае с дебиторкой, предприятия регулярно оценивают динамику изменения и совокупную величину кредиторки. Если долги превышают стоимость активов и сумму свободных денег, говорят о высокой зависимости от внешних источников финансирования и высоком риске банкротства. Компания не способна существовать без кредитов и обладает низкой платёжеспособностью.
Расшифровка задолженности — возможность проанализировать ДЗ и КЗ в разрезе конкретных обязательств и контрагентов. Она упрощает выявление проблем и принятие управленческих решений. Данные полезны не только для внутреннего использования, но и для внешнего — например, для инвесторов и государственных органов.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, если налоговая просит расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Система самостоятельно учтёт актуальные данные и подготовит информативный отчёт. Вы справитесь с задачей без стороннего специалиста и сократите расходы — сэкономленные средства можно реинвестировать в бизнес, чтобы ускорить достижение стратегических целей.
Для чего нужна расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
Расшифровка ДЗ и КЗ требуется, когда:
- руководитель оценивает платёжеспособность предприятия. Отчёт определяет соотношение дебиторки и кредиторки, упрощает планирование рассрочки новым клиентам и привлечение стороннего финансирования;
- требование расшифровки кредиторской задолженности и дебиторской выдвигает банк или инвестор, чтобы рассмотреть финансирование компании;
- компания готовит итоговые финансовые отчёты. Расшифровка — приложение, которое детализирует обобщенные показатели унифицированных форм;
- ИФНС заинтересовалась деятельностью бизнеса. Обычно это происходит в ходе камеральной проверки — для налоговой расшифровка кредиторской задолженности и дебиторской нужна, чтобы контролировать правильность определения налоговых обязательств, сопоставить сведения с данными контрагентов и т. п.
Во всех случаях, кроме третьего, разрешено отражать данные в свободной форме. Главное, чтобы документ был прозрачным и содержал достоверные сведения. При этом необязательно связывать показатели отчёта со счетами бухгалтерского учёта. Рассмотрим пример.
Величина дебиторской и кредиторской задолженности компании «Адванс» на 1 января 2023 года:
| Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность |
| Покупатель ООО «НормаПлюс» не оплатил поставку товаров на 123 400 рублей | Контрагент ООО «Динторо» оказал услуги на 47 350 руб. |
| Покупатель ИП Саркезян И.А. не оплатил поставку товаров на 75 800 руб. | Контрагент ООО «Катмат» оказал услуги на 69 743 руб. |
| Поставщик ООО «Грин-Омега» получил аванс на 279 450 руб. | Покупатель ООО «Черпил» внёс аванс за товары на 94 500 руб. |
В первом блоке отчёта отражают данные на начало года. Реквизиты договора и первичной документации указывают при наличии, чтобы детализировать данные и не потерять мелкие суммы:
| Задолженность | Сумма, руб. | Задолженность | Сумма, руб. |
| Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | ||
| Остаток на 01.01.2023 г., в т.ч. | 478 650 | Остаток на 01.01.2023 г., в т.ч. | 211 593 |
| Долг за товары: ООО «НормаПлюс» по договору № 46 от 10.04.2022 г. (УПД № 231 от 09.12.2022 г.) | 123 400 | Долг за услуги: ООО «Динторо» по договору № 32 от 05.07.2022 г. (акт № 95 от 15.11.2022 г.) | 47 350 |
| Долг за товары: ИП Саркезян И.А. по договору № 59 от 22.05.2022 г. (УПД № 235 от 15.12.2022 г.) | 75 800 | Долг за услуги: ООО «Катмат» по договору № 19У от 11.03.2022 г. (акт № 44 от 29.11.2022 г.) | 69 743 |
| Аванс за сырьё: ООО «Грин-Омега» по договору № 101-А5 от 20.02.2022 г. (п/п № 732 от 20.12.2022 г.) | 279 450 | Аванс за товары: ООО «Черпил» по договору № 72 от 13.06.2022 г. (п/п № 149 от 05.12.2022 г.) | 94 500 |
Во втором блоке отражают данные о поступлении и выбытии дебиторской и кредиторской задолженности. Он позволяет отследить изменения и сделать отчёт прозрачнее:
| Задолженность | Сумма, руб. | Задолженность | Сумма, руб. |
| Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | ||
| Поступило за 1 кв. 2023 г., в т. ч. | 590 678 | Поступило за 1 кв. 2023 г., в т. ч. | 234 461 |
| Долг за товары: ООО «НормаПлюс» по договору № 46 от 10.04.2022 г. (УПД № 32 от 20.02.2023 г.) | 192 345 | Долг за услуги: ООО «Динторо» по договору № 32 от 05.07.2022 г. (акт № 7 от 03.02.2023 г.) | 59 311 |
| Долг за товары: ИП Саркезян И.А. по договору № 59 от 22.05.2022 г. (УПД № 55 от 25.02.2023 г.) | 86 433 | Долг за услуги: ООО «Катмат» по договору № 19У от 11.03.2022 г. (акт № 29 от 10.02.2023 г.) | 38 700 |
| Аванс за сырьё: ООО «Грин-Омега» по договору № 101-А5 от 20.02.2022 г. (п/п № 114 от 05.03.2023 г.) | 311 900 | Аванс за товары: ООО «Черпил» по договору № 72 от 13.06.2022 г. (п/п № 51 от 19.02.2023 г.) | 136 450 |
| Выбыло за 1 кв. 2023 г., в т. ч. | 478 650 | Выбыло за 1 кв. 2023 г., в т. ч. | 211 593 |
| Оплата за товары: ООО «НормаПлюс» по договору № 46 от 10.04.2022 г. (п/п № 32 от 19.01.2023 г.) | 123 400 | Оплата услуг: ООО «Динторо» по договору № 32 от 05.07.2022 г. (п/п № 33 от 15.01.2023 г.) | 47 350 |
| Оплата за товары: ИП Саркезян И.А. по договору № 59 от 22.05.2022 г. (п/п № 19 от 20.01.2023 г.) | 75 800 | Оплата услуг: ООО «Катмат» по договору № 19У от 11.03.2022 г. (п/п № 34 от 15.01.2023 г.) | 69 743 |
| Поставка сырья: ООО «Грин-Омега» по договору № 101-А5 от 20.02.2022 г. (УПД № 20 от 25.01.2023 г.) | 279 450 | Отгрузка товаров: ООО «Черпил» по договору № 72 от 13.06.2022 г. (УПД № 14 от 23.01.2023 г.) | 94 500 |
В третьем блоке отражают остаток ДЗ и КЗ на конец рассматриваемого периода:
| Задолженность | Сумма, руб. | Задолженность | Сумма, руб. |
| Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | ||
| Остаток на 31.03.2023 г., в т. ч. | 590 678 | Остаток на 31.03.2023 г., в т. ч. | 234 461 |
| Долг за товары: ООО «НормаПлюс» по договору № 46 от 10.04.2022 г. (УПД № 32 от 20.02.2023 г.) | 192 345 | Долг за услуги: ООО «Динторо» по договору № 32 от 05.07.2022 г. (акт № 7 от 03.02.2023 г.) | 59 311 |
| Долг за товары: ИП Саркезян И.А. по договору № 59 от 22.05.2022 г. (УПД № 55 от 25.02.2023 г.) | 86 433 | Долг за услуги: ООО «Катмат» по договору № 19У от 11.03.2022 г. (акт № 29 от 10.02.2023 г.) | 38 700 |
| Аванс за сырьё: ООО «Грин-Омега» по договору № 101-А5 от 20.02.2022 г. (п/п № 114 от 05.03.2023 г.) | 311 900 | Аванс за товары: ООО «Черпил» по договору № 72 от 13.06.2022 г. (п/п № 51 от 19.02.2023 г.) | 136 450 |
Образец отчёта с расшифровкой дебиторской и кредиторской задолженности:
Если предоставить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности в подобном виде, заинтересованное лицо получит исчерпывающие данные и убедится в прозрачности учёта компании. Когда речь идёт об инвесторах или банках, это повысит вероятность получения финансирования.
К финансовой отчётности формируют пояснение на унифицированных бланках. В отличие от описанного выше варианта, они дают обобщённые данные в разрезе счетов бухгалтерского учёта. Для принятия управленческих решений такой вариант не подходит.
Форма расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности (приложение 3 Приказа Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н):
Не знаете, как сделать расшифровку кредиторской задолженности? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы задать интересующие вас вопросы экспертам. Пользователям доступны консультации квалифицированных специалистов, которые готовы рассмотреть проблемные ситуации предпринимателей и помочь с поиском оптимальных решений. Вы сэкономите на услугах сторонних консультантов и ускорите развитие бизнеса.
Образец расшифровки дебиторской задолженности
Исходные данные для формирования подробной расшифровки ДЗ с детализацией по контрагентам берут из таблицы 5.1 пояснений к бухгалтерскому балансу. Сведения о долгах собирают на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».
Расшифровка дебиторской задолженности:
| Счёт | Остаток на 01.01.2023 г., в т. ч. | Поступило за 1 кв. 2023 г., в т. ч. | Выбыло за 1 кв. 2023 г., в т. ч. | Остаток на 31.03.2023 г., в т. ч. |
| 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 279 450 | 311 900 | 279 450 | 311 900 |
| 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | 199 200 | 278 778 | 199 200 | 278 778 |
| Итого | 478 650 | 590 678 | 478 650 | 590 678 |
Грамотная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для банка может гарантировать получение кредитов для развития компании. Поэтому документ следует готовить с поддержкой профессионального инструмента. Сервис Buhinformer подготовит отчёт, который наглядно продемонстрирует ДЗ и КЗ предприятия. Вы увеличите шанс на получение заёмных средств, которые позволят привлечь новых клиентов и обойти конкурентов.
Образец расшифровки кредиторской задолженности
Исходные данные для формирования расшифровки КЗ с детализацией по контрагентам берут из таблицы 5.3 пояснений к бухгалтерскому балансу. Сведения о долгах агрегируют на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
Расшифровка кредиторской задолженности:
| Счёт | Остаток на 01.01.2023 г., в т. ч. | Поступило за 1 кв. 2023 г., в т. ч. | Выбыло за 1 кв. 2023 г., в т. ч. | Остаток на 31.03.2023 г., в т. ч. |
| 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 117 093 | 98 011 | 117 093 | 98 011 |
| 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» | 94 500 | 136 450 | 94 500 | 136 450 |
| Итого | 211 593 | 234 461 | 211 593 | 234 461 |
Таким образом, расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности — отчёт, который отражает будущие поступления и обязательства компании. Документ полезен как для внутреннего, так и для внешнего использования. Он упрощает анализ, повышает эффективность управленческих решений и вероятность привлечения инвестиций.
Чтобы подготовить отчёт, пользуются унифицированными формами и индивидуальными бланками. Главное, чтобы итоговый документ был наглядным и прозрачным.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы за несколько минут подготовить необходимые отчёты. Система проверит достоверность исходных данных, укажет на возможные ошибки и самостоятельно заполнит бланки. Вам останется проанализировать данные и запланировать действия, которые ускорят развитие и повысят конкурентоспособность бизнеса.