Безналичный расчёт между предпринимателями и организациями приоритетный для государства, так как позволяет контролировать бизнес и сжимать теневую экономику. Но в процессе жизнедеятельности предприятия сталкиваются с потребностью в наличных операциях. Чтобы противоборствовать отмыванию денег и прочим незаконным операциям, правительство применяет к таким платежам ограничения.

В этой статье вы узнаете, как осуществляют расчёты наличными денежными средствами, какие ограничения соблюдать и что грозит за нарушение правил.

Порядок оплаты за наличный расчёт 

Организациям и предпринимателям не запрещена оплата наличными средствами товаров и услуг, но при соблюдении правил. Правительство ограничивает суммы сделок, чтобы снизить объём теневых операций и неуплаченных налогов.

При использовании налички ИП и ООО обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) — статья 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Для подтверждения операций используют кассовые чеки или бланки строгой отчётности, которые налоговая служба запрашивает в ходе проверок.

БСО используют при расчетах с населением, а кассовые чеки при любых расчетах.

ККТ применяют для:

• получения или возврата выручки за товары и услуги;
• авансов за товары и услуги;
• принятия ставок в азартных играх и выплаты выигрышей;
• процентов при погашении займов, которые связаны с товарами и услугами.

Если стороны работают без ККТ, пользуются услугами банка-посредника. Первая фирма сдаёт в кредитную организацию наличку, откуда их забирает вторая. В этом случае увеличивают расходы — в обоих случаях банки взимают комиссию за предоставление услуг.

Ключевое ограничение касается назначения операций. В указаниях Банка России от 9 декабря 2019 года № 5348-У установлен закрытый перечень платежей, когда компаниям и предпринимателям разрешено применять наличные — подпункты 2 и 4.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы избежать нарушений закона в спорных ситуациях. Пользователям доступны консультации квалифицированных специалистов, на которых объясняют нюансы и правильный порядок действий. Вы избежите крупных штрафов и быстрее достигнете стратегических целей.

Расчёт наличными денежными средствами без кассового аппарата

Расчёты наличными деньгами между организациями и индивидуальными предпринимателями без контрольно-кассовой техники разрешены для:

• операций между кредитными организациями;
• расчётов с электронными устройствами, которые принимают и выдают наличность;
• продажи акций, облигаций и других ценных бумаг;
• оплаты изделий народных художественных промыслов, если продукцию реализует производитель;
• оплаты за аренду жилой недвижимости, которая принадлежит ИП по праву собственности;
• расчётов с индивидуальными предпринимателями на патентной системе налогообложения, если деятельность позволяет выдавать вместо чека иной закрывающий документ;
• оплаты товаров и услуг самозанятых — пользователей «Налога на профессиональный доход»;
• расчётов в труднодоступных местностях с плохим покрытием интернета;
• оплаты парковочных мест в адрес государственных органов.

Законодательство не обязывает организации и ИП применять контрольно-кассовую технику для наличных операций, которые не связаны с реализацией товаров и услуг. Но они должны фиксировать информацию о платежах в приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не нарушить учёт наличных и безналичных операций. Система автоматизирует формирование документов, проверяет исходные данные и напоминает о сроках выполнения обязательств. Вы справитесь с большинством задач без штатного бухгалтера, а сэкономленные средства инвестируете в бизнес.

Лимиты для оплаты наличными средствами

Оплата наличным расчётом между организациями и индивидуальными предпринимателями ограничена 100 тысячами рублей по одному договору. Если сотрудничество предусматривает расчёты на большую сумму, заключают несколько договоров. Например, для 270 000 рублей оформят три соглашения.

Дробление сделки — распространённая, но опасная практика. В суде налоговая служба может доказать взаимосвязь платежей, тогда все перечисления сведут к одному договору и выпишут штраф за нарушение лимитов. О величине санкций расскажем в конце статьи.

Если предприятия рассчитываются иностранной валютой, сумму в рублях определяют по актуальному курсу ЦБ РФ. Допустим, 18 октября 2022 года организация передаёт ИП 1500 долларов наличными. Партнёры уточняют курс на сайте регулятора и переводят платеж в рубли: 1500 х 61,7634 = 92 645,1 рубля.

Ограничение в 100 тысяч сохраняется и при частичных расчётах. Например, нарушением признают пять платежей по 30 000 рублей в течение полугода по одному договору.

Правила распространяются на все расчёты, включая штрафы, неустойки, премии и прочие доплаты. Если организация заплатила 90 тысяч, а затем обязана перечислить неустойку в 50 000 рублей, 40 тысяч придется оплачивать безналичным способом.

Для организаций, которые выдают займы, предусмотрены индивидуальные ограничения:

Лимиты не распространяются на расчёты с физическими лицами, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.

Не знаете, как правильно оформить договор займа, чтобы провести расчёт наличный с другой организацией? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы получить доступ к банку шаблонов документов. Их составили квалифицированные специалисты с большим опытом работы в крупных компаниях, вероятность ошибок и негативных последствий минимальна.

Выплаты, на которые не действует лимит

Лимиты не распространяются на выплаты зарплаты, пособий, премий сотрудникам и личные расходы предпринимателей. Пользователей «Налога на профессиональный доход» считают физическими лицами, поэтому для них ограничения не актуальны.

Если работнику выдали наличные средства под отчёт для оплаты по договору организации или ИП, нужно соблюдать лимит.

Штрафы за нарушение правил расчёта

Если предприятие нарушит ограничения, налоговая служба выпишет штраф на 40-50 тысяч рублей. Для руководителя фирмы и индивидуального предпринимателя санкция меньше — 4-5 тысяч рублей. 

В рамках снижения административной нагрузки за первое нарушение вынесут предупреждение, если это не привело к:

• материальному ущербу;
• вреду здоровью людей;
• загрязнению окружающей среды;
• чрезвычайной ситуации.

Срок давности по превышению лимитов — 2 месяца. Если ФНС не выписала штраф в течение этого периода с момента нарушения ограничения, санкцию не применят.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы развивать бизнес в соответствии с законом. Пользователям доступны консультации квалифицированных специалистов, которые ответят на вопросы, помогут разобраться в сложных ситуациях и расскажут о правильном порядке действий.