Организации и предприниматели при выплате вознаграждений физическим лицам обязаны отчитываться об исчисленных и уплаченных страховых взносах. 4-ФСС — форма для предоставления сведений о взносах на случаи профзаболеваний и травматизма.

В этой статье вы узнаете, как сделать отчёт 4-ФСС, на какие особенности обратить внимание в разделах и предусмотрена ли ответственность за нарушение правил.

 

Для чего нужна форма 4-ФСС

 

Любое производство или оказание услуг связано с риском вреда для здоровья. В одних сферах он выше, в других минимален. Для дополнительной защиты граждан государство обязало работодателей уплачивать взносы на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 

Взносы исчисляют по ставке от 0,2% до 8,5% в зависимости от профессионального риска деятельности предприятия. Приказом Министерства труда РФ от 30 декабря 2016 года № 851н в редакции от 10 ноября 2021 года установлено 32 класса.

 

Администрированием взносов на социальное страхование занимается Фонд социального страхования (ФСС). Регулярно ведомство получает от организаций и индивидуальных предпринимателей отчёт по форме 4-ФСС с данными о количестве сотрудников, исчисленных и уплаченных взносах, проведённых мероприятиях по специальной оценке условий труда (СОУТ).

 

4 важных правила для 4-ФСС

 

1. 4-ФСС сдают только в электронном виде, если в компании или ИП трудоустроено более 10 человек. В остальных случаях допускается предоставление сведений в бумажном формате.
2. Работодатели обязаны исчислять и уплачивать взносы «на травматизм» за всех сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры. За временных исполнителей по ГПХ-соглашениям уплачивают взносы, если это предусмотрено подписанным обеими сторонами документом.
3. Компании сдают отчёт в территориальное отделение Фонда социального страхования, за которым закреплены по юридическому адресу. Индивидуальные предприниматели – по месту регистрации (прописке), даже если патент оформлен на ведение деятельности в другом регионе.
4. Филиалы организаций отчитываются по месту регистрации, если работают с отдельным расчётным счётом. В противном случае данные передают в ФСС по юридическому адресу головной компании.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы быстро и без ошибок подготовить 4-ФСС. С автоматизированной системой вам не потребуется знание порядка заполнения документа и помощь квалифицированного бухгалтера.

 

Из чего состоит 4-ФСС

 

Актуальная форма 4-ФСС, которую используют работодатели для передачи сведений в Фонд социального страхования, утверждена Приказом ФСС РФ от 26 сентября 2016 года № 381 в редакции от 7 июня 2017 года. Порядок заполнения документа установлен вторым приложением.

 

Состав 4-ФСС и как расшифровывается каждый раздел:

 

 

С 2021 года пропускают строку 15 таблицы 2 и целиком таблицу 3. Эта норма указана в Федеральном законе от 29 декабря 2020 года № 478-ФЗ.

 

Сроки сдачи отчёта

 

Важно знать не только, кто сдаёт отчёт по форме 4-ФСС, но и сроки предоставления. 4-ФСС — ежеквартальный отчёт. В отличие от других деклараций срок сдачи зависит от формата документа.

 

Бумажные отчёты направляют в Фонд социального страхования до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, а электронные — до 25 числа. Если срок выпадает на праздник или выходной, он сдвигается на ближайший рабочий день.

 

 

При ликвидации юридического лица или снятии с учёта индивидуального предпринимателя 4-ФСС формируют до подачи заявления о прекращении деятельности. Например, фирма планирует отправить заявление о ликвидации 13.10.2022 г. Тогда 12 октября в ФСС направят отчёт за период с 01.01.2022 по 12.10.2022 г.

 

Нулевая форма 4-ФСС

 

Нулевой отчёт сдают работодатели, которые прежде выплачивали вознаграждения физическим лицам и отчитывались перед Фондом по взносам на травматизм.

 

«Нулёвка» предусмотрена для случаев, когда фирма или предприниматель приостановил деятельность с начала года. Если в течение года выплачивали зарплату и сдавали полноценный отчёт, в последующих кварталах нельзя формировать документы с нулевыми показателями. Некоторые графы 4-ФСС заполняют накопленным итогом с начала года.

 

 

Справка 4-ФСС составляется в свободной форме. В ней указывают отсутствие обязательств из-за остановки деятельности. Пояснение исключает дополнительные вопросы и недопонимание от Фонда социального страхования.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы за несколько минут подготовить 4-ФСС. Система автоматизирует формирование документа, проверяет достоверность расчётов и помогает с электронной отправкой сведений в Фонд социального страхования.

 

Какие штрафы бывают по отчёту 4-ФСС

 

Сумма штрафа и последствия зависят от характера нарушения: 

 

• Нарушение сроков или несдача. Работодателей штрафуют на 5% от суммы исчисленных взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Величина санкции не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от исчисленных взносов.

 

Пример. В ООО «АгроПромТранс» за 1 квартал 2022 года исчислили 34 756 рублей страховых взносов на травматизм. Фирма сдала 4-ФСС с двухдневным опозданием, за что Фонд оштрафовал на: 34 756 х 5% = 1 737,8 рубля.

 

• Отказ сдать отчёт. За непредоставление расчёта взносов на социальное страхование штрафуют на 200 рублей за каждый документ.

 

• Сдача 4-ФСС в неполном составе. Санкция зависит от влияния неполноты состава на сумму перечисленного налога. 

 

Если отсутствующий лист повлиял на уменьшение страховых взносов, Фонд социального страхования пришлёт компании или предпринимателю требование перечислить недостающую сумму, уплатить штраф и пени в течение 10 календарных дней. После ФСС направит в банк страхователя запрос принудительно списать средства с расчётного счёта.

 

Если отсутствующий лист не повлияет на величину бюджетного платежа, ведомство пришлёт требование сдать уточнёнку или пояснение по отсутствию части сведений.

 

Во всех случаях дополнительная ответственность предусмотрена для должностных лиц, которые отвечают за сдачу сведений. Директора или бухгалтера могут оштрафовать на 300-500 рублей.

 

Порядок заполнения 4-ФСС

 

 

Начните составлять отчёт с шапки, которая дублируется на всех листах. Укажите регистрационный номер страхователя и код подчинённости. О них ФСС сообщает в уведомлении о постановке на учёт. Если не можете найти документ, обратитесь в территориальное отделение Фонда.

 

 

Далее рассмотрим, как сделать отчёт 4-ФСС пошагово, чтобы избежать ошибок и санкций от ведомства.

 

Титульный лист

 

Заполнение титульного листа условно разделим на три этапа:

 

• Сначала укажите данные в верхней части:

1. Номер корректировки. При подаче исходного документа укажите «000». Если сдаёте первую корректировку — «001», вторую — «002» и так далее.
2. Код налогового периода. Руководствуйтесь правилами подпункта 5.4. Первый квартал — «03/—», полугодие — «06/—», 9 месяцев — «09/—» и год — «12/—».
3. Календарный год. В нашем случае — 2022.

 

В ячейке «Прекращение деятельности» поставьте прочерк. Она предназначена для фирм и предпринимателей, находящихся на стадии ликвидации.

 

• В средней части укажите свои реквизиты, среднесписочную численность работников и количество листов, на которых предоставлен отчёт.

 

Название своей фирмы или ИП пишите в полной форме — общество с ограниченной ответственностью или индивидуальный предприниматель. ИНН, КПП и ОГРН (ОГРНИП) вносите в соответствии с данными из ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Из-за ошибок ФСС не обработает данные и будет считать, что вы не сдали документ.

 

• В нижней части заполните блок «Сведения о заявителе». Укажите фамилию, имя, отчество, дату сдачи отчёта и поставьте подпись. Правую часть не заполняйте, это сделает сотрудник ведомства.

 

Образец заполнения титульного листа:

 

 

Как заполнить таблицу 1

 

В первой таблице укажите базу для исчисления взносов на социальное страхование — доходы, которые выплатили работникам в течение квартала:

• В первой строке укажите сумму дохода, который выплатили физлицам. В нашем примере организация за первый квартал выплатила сотрудникам 128 000 рублей. Это значение указываем в третьем столбце. Далее детализируем базу — указываем выплаченные доходы в разрезе по месяцам. У нас — 40 000, 45 000 и 43 000. Данные вносим в четвёртый, пятый и шестой столбцы соответственно.
• Во второй строке укажите суммы выплаченных доходов, которые по закону не облагаются страховыми взносами. ООО «Петровка» не делало подобные выплаты в первом квартале, поэтому во всех столбцах проставляем нули.
• В третьей строке укажите итоговую сумму, с которой исчиляете взносы на социальное страхование. Для определения величины мы из первой строки вычитаем вторую. Так как у нас во второй строке нули, продублируем значения из первой.
• В четвёртой строке отразите доходы, полученные инвалидами. Детализируем доходы работников, указываем выплаты инвалидам. Для них действует иной порядок исчисления взносов. В ООО «Петровка» подобных выплат не было, ставим нули.
• В строках 5, 6, 7 и 8 отразите сведения, по которым определяете итоговый тариф взносов на травматизм. В пятой строке указываем базовый тариф для профессионального риска ООО «Петровка». Данные уточняем в сервисе ФСС. Следующие строки — сведения о скидках и надбавках, которые влияют на величину итогового тарифа. В нашем случае они не применяются, поэтому в строках 6, 7 и 8 ставим прочерки.
• В девятой строке укажите итоговый тариф взносов на основе данных из строк 5, 6, 7 и 8.

 

Образец заполнения таблицы 1:

 

 

Как заполнить таблицу 1.1

 

В первом квартале ООО «Петровка» временно перевело одного сотрудника в другую организацию:

• В первом столбце укажите порядковый номер организации или ИП, к которым отправили своих работников. Соблюдайте последовательность: 1, 2, 3 и так далее.
• Во втором, третьем и четвёртом столбцах укажите соответствующие реквизиты организации, в которой работник трудился в отчётном периоде. Особое внимание уделите коду ОКВЭД: по нему определяется тариф взносов и итоговая величина бюджетного платежа.
• В пятом столбце отразите количество человек, которых отправили к указанному работодателю.
• В шестом столбце отразите доход, который получил специалист во время работы в другой организации или ИП. Седьмой столбец — детализация выплаченных сумм, доходы инвалидов.
• С 8 по 13 столбцы укажите суммы по месяцам. 9, 11 и 13 столбцы предназначены для детализации доходов, которые выплатили трудоустроенным инвалидам.
• В столбцах 14 и 15 указывают базовый тариф страховых взносов и итоговый с учётом скидок или надбавок, по которому исчисляют величину бюджетного платежа.

 

В столбцах 14 и 15 сведения указывают по основной деятельности работодателя, которому заявитель отправил своих сотрудников.

 

Образец заполнения таблицы 1.1:

 

 

Как заполнить таблицу 2

 

Во второй таблице отразите расчёт страховых взносов на травматизм за отчётный период, перечисления в бюджет и оставшуюся задолженность перед фондом:

• В первой строке укажите сумму из строки 19 второй таблицы за прошлый год. При наличии задолженности на начало года это значение отражайте во всех квартальных отчётах. Если вы не получили обязательств перед ФСС от упраздненных филиалов или работодателя, правопреемником которого стали после его ликвидации, в строке 1.1 поставьте прочерк.
• Во второй строке укажите сумму исчисленных взносов и разбивку по месяцам отчётного периода. В третьем столбце — итоговую сумму к уплате по итогам квартала.
• В строках 3, 4, 5, 6 и 7 укажите сведения, которые необходимы для определения итоговой суммы взносов на социальное страхование. В восьмой строке — итоговую величину взносов, полученную как сумму значений из предыдущих строк.
• В строках 9, 10 и 11 укажите задолженность Фонда перед вашим предприятием.
• В строках 12, 13 и 14 отразите задолженность ФСС на начало отчётного периода. Величина должна совпадать со значениями из строк 9, 10 и 11 отчёта по итогам прошлого года.
• В строку 14.1 внесите сумму задолженности Фонда перед страхователем, правопреемником которого стали после его ликвидации.
• Строку 15 пропускайте, её не заполняют с 2021 года.
• В строке 16 укажите суммы уплаченных страховых взносов по месяцам. В соответствующих строках укажите даты и номера платёжных поручений.
• В строке 17 отразите сумму задолженности, которую с вас списали после подписания акта сверки с ФСС.
• В строку 17 внесите величину, равную сумму строк 12, 14.1, 15, 16 и 17.
• В строке 19 укажите задолженность перед Фондом социального страхования. В строке 20 — недоимку за прошлые отчётные периоды.

 

Образец заполнения таблицы 2:

 

 

Чтобы не тратить время на многочисленные расчёты, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он упрощает заполнение документа, автоматически исчисляет суммы страховых взносов и напоминает о сроках предоставления данных в Фонд социального страхования.

 

Как заполнить таблицу 4

 

Заполните четвёртую таблицу, если в отчётном периоде сотрудники на производстве получили травмы или профессиональные заболевания. Если таких событий не было, пропускайте страницу и не включайте её в итоговый отчёт:

• В первой строке отразите количество специалистов, которые пострадали от несчастных случаев. Во второй дополните сведения — сколько несчастных случаев закончились смертельным исходом. В ООО «Петровка» несчастных случаев в отчётном периоде не было, поэтому в первой и второй строках указываем нули.
• В третью строку внесите число работников, которые столкнулись с профессиональными заболеваниями. В нашем примере — 1 человек.
• В четвёртой строке отразите общее количество пострадавших — от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
• В пятой строке детализируйте сведения из четвёртой — укажите количество пострадавших, для которых всё обошлось временной нетрудоспособностью.

 

Образец заполнения таблицы 4:

 

 

Как заполнить таблицу 5

 

В пятой таблице укажите данные о проведении специальной оценки условий труда. Всегда включайте эту таблицу в итоговый отчёт, даже если не проводили подобных мероприятий:

• В третьей графе отразите количество рабочих мест, которые подлежат СОУТ вне зависимости от фактического проведения мероприятия.
• В графах 4-6 отражают количество рабочих мест на 1 января, которые проверяли в прошлом году. Укажите «0», если не проводили мероприятие или зарегистрировались в отчётном году. Аналогичное значение поставьте, если на вашем предприятии не обнаружены вредные условия.
• В седьмой графе укажите число специалистов, которые проходят медицинский осмотр в обязательном порядке.
• В восьмой графе отразите количество сотрудников, которые в прошлом году прошли обязательный медицинский осмотр.

 

Спецоценка в 4-ФСС — пример отражения данных:

 

 

Если вы внимательно прочитаете, как правильно заполнить 4-ФСС для чайников, скорее всего, избежите штрафов и спорных ситуаций с Фондом социального страхования.

 

Чтобы наверняка сформировать отчёт без ошибок, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует заполнение документа, проверяет достоверность отчётов и готовит актуальный бланк с учётом действующих законодательных требований.