Все организации обязаны отчитываться о движении денежных средств внутри бизнеса, о доходах, расходах и прочих финансовых показателях. Для этого существуют специальные формы отчётности, которые ежегодно сдают в налоговую службу.
В этой статье вы узнаете, как заполняется форма отчёта о прибылях и убытках, когда разрешено применение упрощённых форм и какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков предоставления документов.
Кто, когда и куда должен сдавать отчёт о прибылях и убытках
Отчёт о прибылях и убытках или отчёт о финансовых результатах – это агрегация данных о выручке, затратах, налогах и других показателях юридического лица. Документ отражает прибыли и убытки предприятия в течение отчётного периода.
Он входит в состав бухгалтерской отчётности, которую сдают все организации вне зависимости от сферы деятельности и применяемой системы налогообложения.
В крупных компания отчёт формирует бухгалтерский отдел. В малом бизнесе обязанность чаще выполняет руководитель. Но всегда перед сдачей его подписывает директор или другой управляющий орган.
Отчёт сдают в налоговую инспекцию, за которой закреплены по юридическому адресу. С 2021 года бухгалтерскую отчётность разрешено сдавать только в электронном виде с применением усиленной квалифицированной подписи. На это не влияют масштабы предприятия или применяемая форма.
Не знаете, как правильно составить бухгалтерскую отчётность? Тратите много времени на формирование бланков? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные процессы. Система подготовит необходимые документы, напомнит о сроках сдачи и поможет с электронной отправкой по телекоммуникационным каналам связи.
Форма отчёта о прибылях и убытках
Актуальная форма отчёта о финансовых результатах утверждена первым приложением Приказа Министерства финансов России от 2 июля 2010 года № 66н в редакции от 19 апреля 2019 года.
Некоторые категории бизнеса пользуются упрощённой формой бухгалтерской отчётности. Её заполнение возможно даже при наличии минимального опыта и не отнимает много времени. Это сокращает расходы предприятий на квалифицированных специалистов.
Упрощённые формы бухгалтерской отчётности утверждены пятым приложением. От стандартной они отличаются меньшим количеством строк, отсутствием приложений и пояснений.
Упрощённые формы применяют:
- субъекты малого и среднего предпринимательства;
- некоммерческие организации;
- участники проекта «Сколково».
Правильное заполнение стандартной и упрощённой форм требует знания значений строк табличной части отчёта. Если нет времени разбираться в тонкостях и порядке формирования документа, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует рутинные процессы и позволяет справиться с задачами без опытного бухгалтера.
Как заполнять отчёт о финансовых результатах
Отчёт о финансовых результатах заполняют с шапки документа. Она включает в себя:
- отчётный период формы – например, «за год 2022 г.»;
- реквизиты организации – наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), вид экономической деятельности и другие сведения;
- коды вида экономической деятельности, единицы измерения и другие.
Шапки упрощённой и полной форм идентичны. Порядок заполнения одинаковый — важно, чтобы указанные сведения совпадали с данными «Единого государственного реестра юридических лиц» (ЕГРЮЛ) и нормативно-правовыми актами.
Образец заполнения шапки полной формы:
Образец заполнения шапки упрощённой формы:
После шапки вносят данные в табличную часть. Величины указывают в тысячах рублей, с 2019 года налоговая служба запретила пользоваться миллионами. Показатели отражают без учёта налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов.
Чтобы не изучать порядок формирование отчёта и не заполнять документы вручную, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует рутинные операции, проверяет достоверность исходных данных и дает полезные подсказки. С ним вы сэкономите на зарплате штатного бухгалтера или услугах стороннего специалиста.
Структура отчёта о финансовых результатах
Рассмотрим структуру стандартного и упрощённого отчёта, чтобы вы заполнили форму от строки к строке без ошибок. Некоторые показатели указывают в скобках – это свидетельствует о необходимости вычитать значения при расчёте чистой прибыли (убытка).
Полная форма:
| Код | Как заполнить |
| Лист 1 | |
| 2110 | Укажите выручку, которую получили за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы |
| 2120 | Отразите расходы, которые включены в себестоимость товаров, работ или услуг |
| 2100 | Найдите разность между строками 2110 и 2120 |
| 2210 | Внесите величину расходов на рекламу, маркетинг и другие, необходимые для сбыта продукции или продвижения услуг |
| 2220 | Отразите расходы, понесённые на нужды управления организацией |
| 2200 | Из строки 2100 отнимите значения строк 2210 и 2220 |
| 2310 | Укажите доходы организации от владения долями уставного капитала других юридических лиц |
| 2320 | Отразите проценты, которые получили в отчётном периоде по облигациям, выданным займам и остаткам на расчетных счетах |
| 2330 | Внесите сумму, потраченную на уплату процентов по займам и кредитам |
| 2340 | Укажите доходы, которые не связаны с основной деятельностью. Например, от продажи основных средств или нематериальных активов |
| 2350 | Отразите величину расходов, которые не связаны с основной деятельностью — штрафы, пени и другие |
| 2300 | Для расчёта прибыли (убытка) до налогообложения: ст. 2200 + ст. 2310 + ст. 2320 – ст. 2330 + ст. 2340 – ст. 2350 |
| 2410 | Внесите величину налога на прибыль. Если работаете на упрощённой системе налогообложения (УСН), оставьте строку пустой |
| 2460 | Укажите уплаченные штрафы, доплаты, пени и прочее по налоговым обязательствам, в том числе уплаченный налог по УСН (для упрощенцев) |
| 2400 | Внесите величину чистой прибыли за отчётный период: ст. 2300 – ст. 2410 – ст. 2460 |
| Лист 2 | |
| 2510 | Отразите величину переоценки внеоборотных активов, которая не вошла в чистую прибыль |
| 2520 | Укажите сумму операций, которые не вошли в итоговую чистую прибыль за отчётный период |
| 2500 | Рассчитайте совокупный финансовый результат: суммируйте величины строк 2400, 2510 и 2520 |
| 2900 | Если у вас ООО, пропустите строки — они предназначены для акционерных обществ |
| 2910 | |
Упрощённая форма:
| Код | Как заполнить |
| 2110 | Укажите суммы выручки, которые получили в отчётном периоде от основной деятельности |
| 2120 | Отразите величину расходов, которые понесли в отчётном периоде на осуществление предпринимательской деятельности |
| 2330 | Внесите данные о процентах, которые уплатили по займам, кредитам и другим обязательствам |
| 2340 | Укажите прочие доходы, которые получены не от обычной деятельности |
| 2350 | Отразите прочие расходы, которые не связаны с обычной деятельностью |
| 2410 | Рассчитайте налог на прибыль |
| 2400 | Укажите сумму чистой прибыли — разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль |
Чтобы не разбираться в тонкостях заполнения отчёта о финансовых результатах, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует заполнение документов, проверяет исходные данные на вероятные ошибки и напоминает о сроках сдачи сведений в государственные ведомства.
Образец заполнения отчёта о прибылях и убытках
Рассмотрим примеры заполнения стандартной и упрощённой форм отчёта о финансовых результатах.
Стандартная форма
Компания «Цветочек» формирует отчёт о прибылях и убытках предприятия за 2022 год. Исходные данные:
| Статья | Сумма, тыс. руб. |
| Выручка от предоставления рекламных услуг | 4 700 |
| Расходы на оказание рекламных услуг | 2 200 |
| Расходы на продвижение услуг компании в поисковых системах и социальных сетях | 720 |
| Расходы директора на встречи и переговоры | 50 |
| Продажа двух старых компьютеров | 70 |
| Покупка двух новых компьютеров | 120 |
Образец заполнения отчёта о финансовых результатах:
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать заполнение бухгалтерской отчётности. Система соответствует актуальным законодательным требованиям, проверяет исходные данные на ошибки и помогает с электронной отправкой документов в налоговый орган.
Упрощённая форма
Организация «Фруктовый сезон» формирует упрощённый отчёт о финансовых результатах за 2022 год. Исходные данные:
| Статья | Сумма, тыс. руб. |
| Выручка от предоставления рекламных услуг | 1 600 |
| Расходы на оказание рекламных услуг | 890 |
| Расходы на проценты по долгосрочному кредиту | 45 |
| Расходы на обновление программного обеспечения | 55 |
Образец заполнения упрощённой формы:
Не знаете, как правильно заполнить отчёт о финансовых результатах? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить необходимые для налоговой инспекции документы с первого раза и без ошибок. Система автоматизирует рутинные операции и полноценно заменяет штатного бухгалтера.
Штрафы за непредоставление отчёта
За нарушение сроков или непредоставление бухгалтерской отчётности юридических лиц штрафуют на 200 рублей за каждую форму. Например, если фирма отчитывается по упрощённой форме, за несвоевременную сдачу заплатит в бюджет 400 рублей.
Дополнительная ответственность предусмотрена для должностного лица — бухгалтера или директора. За нарушение установленных сроков или несдачу на него выписывают штраф в размере 300-500 рублей.
FAQ
- Если моя организация входит в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, я могу использовать стандартную форму бухгалтерской отчётности?
Ответ: Да, конечно. Вхождение в реестр МСП допускает применение упрощённых форм, но при этом не запрещает пользоваться стандартными бланками.
- Можно ли организации с 7-ю сотрудниками сдать бухгалтерскую отчётность на бумажном носителе?
Ответ: Нет. С 2021 года все компании вне зависимости от системы налогообложения и количества сотрудников обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность только в электронном виде.