В некоторых жизненных ситуациях официально трудоустроенные граждане могут рассчитывать на финансовую помощь от государства или работодателя. При этом организации и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться о выплатах, но не обо всех.
В этой статье вы узнаете, как отразить пособие в 6-НДФЛ и в каких ситуациях это делать не нужно.
Как правильно отразить пособие в 6-НДФЛ
Пособие — это социальная поддержка граждан от работодателей или государства. Его выплачивают при увольнении, рождении ребёнка и других ситуациях. Некоторые выплаты признаются доходом, поэтому с них уплачивают налог на доходы физических лиц и отражают в 6-НДФЛ.
Порядок отражения в отчёте зависит от плательщика. Некоторые пособия выплачивают организации, обязанность по другим лежит на Фонде социального страхования. Есть категории поддержки, которые частично выплачивают и работодатели, и ФСС.
Закреплённые за Фондом социального страхования пособия указаны на официальном сайте ведомства.
Если пособие выплачивает организация или индивидуальный предприниматель, с суммы удерживают НДФЛ, уплачивают налог в бюджет и отражают в квартальной отчётности.
Когда обязанность лежит на ФСС, работодатель обязан принять от физического лица необходимые документы и направить в Фонд в течение 5 рабочих дней с момента получения.
Выходное пособие
Выходное пособие назначают при увольнении сотрудника, если трудовой договор расторгли из-за:
- ликвидации юридического лица или снятия с учёта индивидуального предпринимателя;
- сокращения;
- медицинского запрета занимать должность;
- несогласия с изменениями трудового договора;
- в связи с призывом на военную службу.
Выходное пособие не облагается налогом на доходы физических лиц, если размер не превышает трёхкратного размера среднемесячного заработка (для районов Крайнего Севера — шестикратного).
Пример. Иван работал менеджером в московской компании. Зарплата — 40 000 рублей. Он отказался от сотрудничества с организацией из-за предложенных изменений трудового договора. Фирма назначила компенсацию в размере среднего двухнедельного заработка — 19 450 рублей.
Так как сумма не превышает вышеуказанные ограничения, выходное пособие в 6-НДФЛ не внесут. НДФЛ с выплаты не удержат, обязательств перед бюджетом не будет.
Величина компенсации может отличаться от установленной законодательством, если это прописано в трудовом договоре или других локальных нормативных актах, например, в коллективном соглашении.
Допустим, в соглашении директора ООО «Цветочек» Чередниченко Дмитрия Николаевича зафиксировано: если компания решит изменить город пребывания, а работник откажется от переезда, ему выплатят 500 000 рублей за расторжение трудовых отношений. Зарплата специалиста — 100 000 рублей в месяц.
13.11.2021 фирма приняла решение о переезде в другой город. 15.11.2021 Дмитрий Николаевич написал заявление об увольнении. Последний рабочий день — 29.11.2021. В этот день сотруднику выплатят выходное пособие.
НДФЛ исчислят не со всей суммы, а с превышения. В нашем случае трёхкратный размер среднемесячного заработка — 300 000 рублей, а выплата — 500 000 рублей. Налог рассчитают с 200 000 рублей, в бюджет переведут не позже следующего рабочего дня после увольнения.
Образец заполнения без учёта иных доходов:
Пособие по беременности и родам
Для всех женщин предусмотрена выплата больничных в связи с временной нетрудоспособностью из-за беременности. Вместе с больничными женщины получают пособие за ранние сроки постановки на учет по беременности. С 1 февраля 2021 года — 708,23 рублей.
При рождении ребёнка всем официально трудоустроенным женщинам выплачивают пособие. С 1 февраля 2021 года — по 18 886,32 рубля за каждого ребёнка.
Пособие при рождении ребёнка в 6-НДФЛ не отражают, так как эта выплата не облагается налогом на доходы физических лиц.
При этом организациям и индивидуальным предпринимателям разрешено оказывать дополнительную материальную поддержку в связи с рождением ребёнка. Суммы до 50 000 рублей не облагаются НДФЛ, а потому не отражаются в отчёте (пункт 8). С превышения работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог в обычном порядке.
Пособие выплачивает Фонд социального страхования. Работодатель обязан принять у работницы листок временной нетрудоспособности (или его номер, если документ оформлен электронно), составить реестр с данными для расчёта и передать в ведомство.
Если женщина отказалась выходить в декретный отпуск, продолжила работать и получать зарплату, ИП и ООО обязаны отчитываться о выплаченных доходах, удержанном и уплаченном НДФЛ в обычном порядке.
Пособие на погребение
Организации и индивидуальные предприниматели обязаны оказывать финансовую поддержку родственникам усопшего сотрудника для компенсации расходов на погребение. Если родственников нет, выплату получают лица, которые официально ответственны за похороны. Если у работника умер несовершеннолетний член семьи, он может рассчитывать на аналогичную выплату.
Пособие на погребение не облагается налогом на доходы физических лиц, поэтому его не отражают в 6-НДФЛ.
Государство компенсирует работодателям понесённые расходы согласно перечню, который определяют органы местного самоуправления по согласованию с ПФР, ФСС и органами государственной власти субъектов РФ. Для этого в Фонд социального страхования подают заявление в свободной форме. Ведомство принимает решение о возмещении затрат в течение 10 дней с момента получения заявления.
FAQ
- Может ли работодатель отказаться от выплаты пособия?
Ответ: Если Федеральный закон или иные нормативные акты обязывают выплачивать пособия, организации и индивидуальные предприниматели не могут от него отказаться.