Порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате пособий

В некоторых жизненных ситуациях официально трудоустроенные граждане могут рассчитывать на финансовую помощь от государства или работодателя. При этом организации и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться о выплатах, но не обо всех.

В этой статье вы узнаете, как отразить пособие в 6-НДФЛ и в каких ситуациях это делать не нужно.

 

Как правильно отразить пособие в 6-НДФЛ

 

Пособие — это социальная поддержка граждан от работодателей или государства. Его выплачивают при увольнении, рождении ребёнка и других ситуациях. Некоторые выплаты признаются доходом, поэтому с них уплачивают налог на доходы физических лиц и отражают в 6-НДФЛ.

 

Порядок отражения в отчёте зависит от плательщика. Некоторые пособия выплачивают организации, обязанность по другим лежит на Фонде социального страхования. Есть категории поддержки, которые частично выплачивают и работодатели, и ФСС.

 

Закреплённые за Фондом социального страхования пособия указаны на официальном сайте ведомства.

 

Если пособие выплачивает организация или индивидуальный предприниматель, с суммы удерживают НДФЛ, уплачивают налог в бюджет и отражают в квартальной отчётности.

 

Когда обязанность лежит на ФСС, работодатель обязан принять от физического лица необходимые документы и направить в Фонд в течение 5 рабочих дней с момента получения.

 

Выходное пособие

 

Выходное пособие назначают при увольнении сотрудника, если трудовой договор расторгли из-за:

 

  • ликвидации юридического лица или снятия с учёта индивидуального предпринимателя;
  • сокращения;
  • медицинского запрета занимать должность;
  • несогласия с изменениями трудового договора;
  • в связи с призывом на военную службу.

 

Выходное пособие не облагается налогом на доходы физических лиц, если размер не превышает трёхкратного размера среднемесячного заработка (для районов Крайнего Севера — шестикратного).

 

Пример. Иван работал менеджером в московской компании. Зарплата — 40 000 рублей. Он отказался от сотрудничества с организацией из-за предложенных изменений трудового договора. Фирма назначила компенсацию в размере среднего двухнедельного заработка — 19 450 рублей.

 

Так как сумма не превышает вышеуказанные ограничения, выходное пособие в 6-НДФЛ не внесут. НДФЛ с выплаты не удержат, обязательств перед бюджетом не будет.

 

Величина компенсации может отличаться от установленной законодательством, если это прописано в трудовом договоре или других локальных нормативных актах, например, в коллективном соглашении. 

 

Допустим, в соглашении директора ООО «Цветочек» Чередниченко Дмитрия Николаевича зафиксировано: если компания решит изменить город пребывания, а работник откажется от переезда, ему выплатят 500 000 рублей за расторжение трудовых отношений. Зарплата специалиста — 100 000 рублей в месяц.

 

13.11.2021 фирма приняла решение о переезде в другой город. 15.11.2021 Дмитрий Николаевич написал заявление об увольнении. Последний рабочий день — 29.11.2021. В этот день сотруднику выплатят выходное пособие.

 

НДФЛ исчислят не со всей суммы, а с превышения. В нашем случае трёхкратный размер среднемесячного заработка — 300 000 рублей, а выплата — 500 000 рублей. Налог рассчитают с 200 000 рублей, в бюджет переведут не позже следующего рабочего дня после увольнения.

 

Образец заполнения без учёта иных доходов:

 

 

 

Пособие по беременности и родам

 

Для всех женщин предусмотрена выплата больничных в связи с временной нетрудоспособностью из-за беременности. Вместе с больничными женщины получают пособие за ранние сроки постановки на учет по беременности. С 1 февраля 2021 года — 708,23 рублей.

 

При рождении ребёнка всем официально трудоустроенным женщинам выплачивают пособие. С 1 февраля 2021 года — по 18 886,32 рубля за каждого ребёнка.

 

Пособие при рождении ребёнка в 6-НДФЛ не отражают, так как эта выплата не облагается налогом на доходы физических лиц.

 

При этом организациям и индивидуальным предпринимателям разрешено оказывать дополнительную материальную поддержку в связи с рождением ребёнка. Суммы до 50 000 рублей не облагаются НДФЛ, а потому не отражаются в отчёте (пункт 8). С превышения работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог в обычном порядке.

 

Пособие выплачивает Фонд социального страхования. Работодатель обязан принять у работницы листок временной нетрудоспособности (или его номер, если документ оформлен электронно), составить реестр с данными для расчёта и передать в ведомство.

 

Если женщина отказалась выходить в декретный отпуск, продолжила работать и получать зарплату, ИП и ООО обязаны отчитываться о выплаченных доходах, удержанном и уплаченном НДФЛ в обычном порядке.

 

Пособие на погребение

 

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны оказывать финансовую поддержку родственникам усопшего сотрудника для компенсации расходов на погребение. Если родственников нет, выплату получают лица, которые официально ответственны за похороны. Если у работника умер несовершеннолетний член семьи, он может рассчитывать на аналогичную выплату.

 

Пособие на погребение не облагается налогом на доходы физических лиц, поэтому его не отражают в 6-НДФЛ. 

 

Государство компенсирует работодателям понесённые расходы согласно перечню, который определяют органы местного самоуправления по согласованию с ПФР, ФСС и органами государственной власти субъектов РФ. Для этого в Фонд социального страхования подают заявление в свободной форме. Ведомство принимает решение о возмещении затрат в течение 10 дней с момента получения заявления.

 

FAQ

 

  1. Может ли работодатель отказаться от выплаты пособия?

Ответ: Если Федеральный закон или иные нормативные акты обязывают выплачивать пособия, организации и индивидуальные предприниматели не могут от него отказаться.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru