Порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате премий

Премии — это инструмент стимулирования работников для повышения производительности труда и корпоративной лояльности к компании. Так как бонусные выплаты — доход, работодатели удерживают и уплачивают с них НДФЛ, а всю информацию отражают в 6-НДФЛ.

В этой статье вы узнаете, на какие категории делятся премии и как правильно их отразить в отчётности в 2021 году.

 

Какие виды премий бывают в отчёте 6-НДФЛ

 

Организации и индивидуальные предприниматели мотивируют работников премиями, которые делятся на два вида:

 

  • Систематические. Выплачиваются регулярно — раз в месяц, квартал, год — за успешное выполнение трудовых обязательств.
  • Разовые. Выплачиваются периодически, например, в честь значимого события — дня рождения компании, открытия филиала и т. п.

 

От категории зависит дата получения дохода. Систематические признают элементом заработной платы, поэтому их учитывают последним днём месяца, за который начислены (пункт 2). Разовые не относятся к зарплате, поэтому их учитывают днём фактической выплаты. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 8 июня 2016 года № БС-4-11/10169@

 

От вида премии зависит порядок отражения дохода и удержанного налог в 6-НДФЛ. Неправильный учёт сумм приводит к необходимости сдачи корректировки и, возможно, штрафу. Далее мы рассмотрим типовые ситуации, чтобы вы самостоятельно подготовили отчёт без ошибок.

 

Чтобы исключить неточности в документах и избежать штрафов, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. В нём учтены нормативные требования государственных органов, а встроенный налоговый календарь напоминает о сроках сдачи отчётности и уплате налогов.

 

Примеры заполнения 6-НДФЛ при выплате премий 

 

Работодатели об удержанном и уплаченном налоге на доходы физических лиц отчитываются по форме КНД 115110, которую Федеральная налоговая служба утвердила Приказом от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

 

Перед сдачей отчёта сравнивайте показатели с расчётом по страховым взносам (РСВ). ФНС утвердила перечень контрольных соотношений, проверка по которым снижает вероятность предоставления недостоверных сведений. Подробнее читайте здесь.

 

Разовая

 

Новый бланк 6-НДФЛ оптимизировали, чтобы упростить заполнение и снизить количество неточностей. В первом разделе больше не указывают дату фактической выдачи денег, удержания налога и сумму дохода. В строках отражают только сумму налога и срок перечисления в бюджет.

 

В оба раздела добавили строку «Код бюджетной классификации (КБК)». С 2021 года в России действует прогрессивная ставка НДФЛ. Пока доход специалиста не превышает 5 миллионов рублей, налог исчисляют по ставке 13%. После превышения лимита тариф увеличивается до 15%. Им соответствуют разные коды:

 

  • для 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • для 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.

 

Если для одного работника действует ставка в 13%, а для второго — 15%, первый и второй разделы по ним заполняют отдельно с разными КБК.

 

Рассмотрим на примере, как отражается разовая премия.

 

15.11.2021 программист ООО «Цветочек» Чередниченко Дмитрий Николаевич получил премию в честь дня рождения фирмы — 22 000 рублей. 25.11.2021 фирма перечислила сотруднику зарплату — 170 000 рублей.

 

Так как премия разовая и выдана до зарплаты, в первом разделе 6-НДФЛ отразим её отдельным комплектом строк. Срок уплаты НДФЛ — не позже следующего рабочего дня после выдачи средств. При этом во втором разделе суммируем доходы за отчётный период.

 

Пример заполнения 6-НДФЛ:

 

 

 

Проверьте, чтобы в первом разделе значение строки 020 соответствовало сумме показателей в строках 022. А код в строке 010 совпадал с данными из строки 105 второго раздела.

 

Чтобы быстро и без помощи квалифицированного бухгалтера подготовить 6-НДФЛ, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует заполнение бланков, проверяет достоверность расчётов и помогает с электронной отправкой документов в государственные ведомства.

 

Ежемесячная премия

 

Фиксированная ежемесячная премия за производственные результаты — составная часть заработной платы, если это согласовано трудовым договором. Её выплачивают вместе с зарплатой, а НДФЛ исчисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке.

 

Пример. 15.11.2021 менеджер по продажам ООО «Ресурс» Петров Денис Владимирович получил зарплату — 60 000 рублей. В этот же день ему выдали ежемесячную премию, размер которой прописан в трудовом договоре — 20 000 рублей. В первом разделе данные отразят одним комплектом строк, так как работник получил выплаты в рамках зарплаты, а срок уплаты НДФЛ — одинаковый.

 

Образец заполнения отчёта:

 

 

 

Некоторые организации величину ежемесячной премии привязывают к конкретным производственным показателям. Тогда её выплачивают отдельно от зарплаты, а в отчёте показывают отдельным комплектом строк.

 

Пример. 25.11.2021 дизайнер ООО «МаркетСтудия» Васин Олег Геннадьевич получил зарплату — 55 000 рублей. Величина ежемесячной премии зависит от количества нарисованных макетов для web-сайтов, её считают по итогам месяца. За ноябрь Олег Геннадьевич разработал 8 макетов, за каждый компания доплачивает по 2 000 рублей. Премия — 16 000 рублей. Её выплатили 06.12.2021, срок уплаты НДФЛ — не позже следующего рабочего дня после выдачи денег.

 

Пример заполнения 6-НДФЛ:

 

 

 

Затрудняетесь с отражением премии в 6-НДФЛ? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ. Внесите данные о перечислениях сотрудникам, чтобы система автоматически заполнила нужные строки и рассчитала сумму налога.

 

Квартальная

 

Квартальная премия аналогична месячной за исключением периодичности выплат. Сотрудники получают её раз в три месяца. Величину бонуса фиксируют в трудовом договоре отдельным пунктом, а срок выплаты привязывают к заработной плате.

 

Пример. 24.12.2021 программист ООО «Цветочек» Чередниченко Дмитрий Николаевич получил зарплату (88 000 рублей) и квартальную премию (60 000 рублей).

 

В первом разделе НДФЛ по выплатам отразят одним комплектом строк. Срок уплаты — 27 декабря, так как 25.12 и 26.12 — суббота и воскресенье.

 

Пример заполнения:

 

 

 

Квартальную премию считают отдельным от заработной платы доходом, если величину рассчитывают по фактическим производственным показателям. Тогда в первом разделе налог с выплаты показывают отдельным комплектом строк. Порядок заполнения аналогичен ежемесячной премии.

 

Годовая

 

Годовую премию в 6-НДФЛ отражают аналогично квартальной или ежемесячной, если она не привязана к производственным результатам. В первом разделе отчёта её отражают вместе с заработной платной.

 

Когда годовая премия зависит от фактических показателей продуктивности работника, её считают по итогам года, выплачивают и отражают отдельно от зарплаты за последний месяц. Так как фактически бонус выдают в следующем году, премия не попадает в отчёт за текущий год. Её вносят в документ за первый квартал следующего года. Но годовую премию могут выдать и до конца гонца, как это показано в следующем примере.

 

Пример. 24.12.2021 системный администратор ООО «Точка Сбыта» получил зарплату (44 000 рублей) и годовую премию (44 000 рублей). Компания удержит НДФЛ в день выдачи средств, а в бюджет уплатит не позже следующего рабочего дня после перечисления.

 

Образец заполнения:

 

 

 

Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ и отразить все премиальные выплаты, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует подготовку документа, проверит достоверность сведений и напомнит о сроках сдачи. С ним вы сэкономите на привлечении квалифицированного бухгалтера и ускорите развитие бизнеса.

 

Непроизводственные премии

 

Непроизводственная премия — любая бонусная выплата, которая не связана с результатами деятельности. Обычно их делают в честь профессиональных праздников, дней рождения и других радостных поводов.

 

Пример. 19.11.2021 бухгалтер ООО «Ресурс» получил зарплату — 63 000 рублей. 24.11.2021 фирма выплатила специалисту премию в честь дня рождения — 12 000 рублей. Так как бонус не систематический, а сроки выплаты не совпадают с зарплатой, в первом разделе 6-НДФЛ его отразят отдельным комплектом строк.

 

Пример заполнения:

 

 

 

Если вы не хотите тратить много времени на заполнение 6-НДФЛ и уплачивать штрафы, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует формирование отчёта и исключает ошибки в расчётах.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru