Правительство РФ более 20 лет борется с недобросовестными предпринимателями, чтобы сделать бизнес чище и честнее. Но даже сегодня остаются незаконные схемы, в которых участвуют сомнительные организации. Сотрудничество с ними приводит к большим проблемам, на устранение которых уходит много времени.

В этой статье вы узнаете, как мы выявляем «фирмы-однодневки», на какие критерии обращаем внимание и какая ответственность грозит за работу с нечестными организациями.

Что такое фирма-однодневка

«Фирма-однодневка» — это юридическое лицо, которое создано для участия в мошеннических схемах. Создатели бизнеса изначально не планируют реальную хозяйственную деятельность, а лишь хотят получить незаконную выгоду.

Такие компании часто работают по двум схемам:

1. Реальная организация заключает договор поставки или оказания услуг с однодневкой, оплачивает стоимость заказа. Фактически операции не проводят, но вносят их в бухгалтерский и налоговый учёт. Перечисленные средства обналичивают, возвращают отправителю за вычетом комиссии — возникает незаконная выгода.
2. «Белая» компания продаёт товары с минимальной наценкой однодневке, которая реализует партию конечным потребителям. Вырученные средства передают производителю. Чистая организация получает минимальную налоговую нагрузку. Основные обязательства ложатся на однодневку, которые она не выполнит. 

Иными словами, фирмы создают для отмывания денег, уклонения от уплаты налогов, обмана честных предпринимателей и для других незаконных операций. Организации ведут документооборот, а иногда даже осуществляют реальные хозяйственные операции. Но их деятельность фиктивна и в большинстве случаев попросту отсутствует.

Чтобы не стать жертвой мошенников, не отвечать по чужим обязательствам, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. В системе можно проверить любого потенциального контрагента по ИНН. По результатам анализа десятка критериев пользователи получают итоговую оценку по добросовестности и репутации компании или ИП.

Явные признаки фирмы-однодневки

Критерии фирм-однодневок разбросаны по нормативным документам, письмам и законам. В первичном анализе принято руководствоваться рекомендациями из Письма Федеральной налоговой службы от 3 августа 2016 года № ГД-4-14/14126@. И хотя он отменен, на некоторые моменты можно опираться в работе.

Основные критерии:

1. Компания зарегистрирована по «массовому» адресу — на нём числится более 10 организаций. Исключение — торговые и офисные центры.
2. Директору запрещено занимать руководящие должности по решению суда.
3. Руководитель не может предоставить документ, который подтверждает его полномочия.
4. Директор занимает аналогичную должность в трёх и более компаниях.
5. Учредители состоят в пяти и более организациях.
6. Есть данные о смерти лица, которое действует от имени фирмы без доверенности.
7. В интернете и других источниках нет сведений, где юридическое лицо осуществляет фактическую деятельность: производит продукцию, складирует товары или оказывает услуги.
8. У компании нет сотрудников, ресурсов, оборудования и зданий, которые необходимы для выполнения планируемой сделки.

Соответствие одному критерию еще не говорит о фиктивности компании. Например, о компании нет информации в интернете, потому что она работает по тендерам и государственным закупкам.

При соответствии двум и более критериям говорят о низкой надёжности партнёра — с таким не сотрудничают. Вы можете использовать сервис Buhinformer, чтобы быстро проводить первичную проверку контрагентов и сразу отсеивать недобросовестные компании.

Косвенные признаки 

Косвенные признаки — это критерии, по которым налоговики выбирают организации для выездных проверок:

• налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого уровня;
• несколько периодов подряд компания отчитывается об убытках;
• в декларациях указаны большие суммы налоговых вычетов;
• расходы растут быстрее выручки от продажи товаров и оказания услуг;
• зарплаты сотрудников ниже среднеотраслевого уровня;
• у индивидуального предпринимателя доходы практически равны расходам;
• игнорирование требований ФНС о разъяснении расчётов налогов и предоставлении уточняющих документов;
• частая смена юридического адреса для изменения контрольного налогового органа;
• рентабельность производства или оказания услуг ниже среднеотраслевых значений;
• у финансово-хозяйственной деятельности высокие налоговые риски.

Для изучения бухгалтерской и финансовой отчётности пользуются сервисом налоговой службы. Пользователям доступны данные о результатах деятельности контрагентов за несколько предыдущих лет. Этого достаточно для оценки ключевых экономических показателей и сравнения компании или ИП с перечисленными критериями.

Косвенные признаки фирмы-однодневки утверждены Приказом ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06-333@.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы в пару кликов проверить добросовестность контрагентов. Достаточно указать ИНН, чтобы система подготовила комплексный отчёт по рассматриваемой организации. С ней вы избежите негативных последствий сотрудничества с фирмами-однодневками.

Последствия сотрудничества с «однодневкой»

Риски сотрудничества с недобросовестными компаниями делят на две группы: экономические и налоговые. Первые связаны с финансовыми потерями, вторые — с доначислением налогов, штрафами и проверками.

Например, фирма «Протектор» не проверила предпринимателя перед заключением договора. После подписания документа контрагенту перечислили аванс за настройку контекстной рекламы, но уже на следующий день исполнитель перестал выходить на связь. Компания обратилась в суд, но процесс займёт много времени — и не факт, что компания вернёт потраченные средства.

Налоговые риски не исключены, даже если контрагент поставил товары или оказал услуги. Если он не заплатит налоги, ФНС пойдёт по цепочке и взыщет недоимку с его партнёров.

Представим, что за год «Адванс» купил у «ТехПромСтрой» товаров на 1 млн руб. Вводные данные:

• Доходы — 5,5 млн руб.
• Расходы — 4,2 млн руб.

«Адванс» работает на УСН «Доходы минус расходы». За 2022 год фирма уплатила: (5 500 000 – 4 200 000) х 15% = 195 000 рублей. «ТехПромСтрой» не уплатил исчисленные налоги, и ФНС пришла к «Адванс».

После разбирательств налоговая не признала расходы в размере 1 млн руб. и пересчитала налог: (5 500 000 – 3 200 000) х 15% = 345 000 руб. Из-за пренебрежения должной осмотрительностью фирме придётся доплатить в бюджет 150 000 рублей.

По статье 122 НК РФ налоговая служба оштрафует «Адванс» на 20% от доначисленной суммы — 30 000 рублей. Если ФНС докажет намеренное сотрудничество с однодневкой для уклонения от уплаты налогов, санкция вырастет до 40% или уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Чтобы быстро проверить контрагентов, избежать штрафов и проверок, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Пользователям системы доступна проверка компаний и ИП по ИНН. Вы получите подробный отчёт о негативных факторах и репутации партнёра, по которому проще принять объективное решение о начале сотрудничества.

Как не пострадать от фирм-однодневок

Чтобы не пострадать от фирм-однодневок, компании придерживаются должной осмотрительности. Это процедура проверки контрагентов, которая выявляет недобросовестные организации.

На первом этапе запрашивают:

• учредительные документы;
• свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• свидетельство о постановки на учёт в ФНС;
• лицензии;
• приказ о назначении директора.

Если первичный анализ не выявил негативные факторы, переходят на второй этап и проверяют сведения о:

• процедуре банкротства;
• финансовых результатах;
• задолженности по налогам;
• судебных разбирательствах;
• взысканиях от ФССП.

На третьем этапе приезжают на производство или место оказания услуг, чтобы убедиться в существовании компании. В ходе проверки уточняют, достаточно ли контрагенту ресурсов для выполнения заказов.

Сервис Buhinformer предлагает экспресс-проверку контрагентов по ИНН. Система собирает открытые данные из десятков источников и оформляет в виде понятного отчёта за несколько секунд. Это сэкономит вам несколько часов работы и тысячи рублей штрафов за взаимодействие с фирмами-однодневками.