Проводки по начислению процентов по договору займа

Займы от компаний — инструмент привлечения внешнего финансирования для развития бизнеса. К нему прибегают, когда не удаётся оформить кредит в банке. Сторонние фирмы предъявляют к заёмщикам меньше требований и быстрее находят компромиссы по сделке.

В этой статье вы узнаете, как правильно учитывать операции по процентам займа и от чего зависит состав проводок. Мы подготовили шпаргалки и примеры, с которыми вы обойдётесь без штатного бухгалтера и сторонних консультантов.

 

Особенности бухгалтерского учёта займов

 

Компании и ИП обращаются в банки за кредитами, чтобы пополнить оборотные средства или купить оборудование. Кредитные организации не всегда одобряют заявки, поэтому предприятия обращаются за финансированием к сторонним организациям.

 

Юридическим лицам разрешено выдавать займы другим фирмам, предпринимателям и физическим лицам. Нет ограничений по сумме, сроку, процентной ставке и порядку возврата денежных средств. Например, можно профинансировать контрагента на 5 миллионов рублей сроком на три года под 9% годовых.

 

Займы бывают:

  • Процентными. Определяют годовую ставку, которая отражает стоимость использования заёмных средств. Обычно устанавливают среднерыночные значения.
  • Беспроцентными. В договоре указывают, что передают средства в бесплатное использование — заёмщик возвращает только тело займа. В соглашении обязательно отмечают это условие, иначе при разбирательствах к сделке применят ключевую ставку ЦБ РФ.

 

Получение или уплата процентов влияют на налоговые обязательства, поэтому фирмы обязаны правильно фиксировать операции в бухгалтерском учёте. Всё оформляют по стандартному порядку, но с учётом нюансов:

  • Для заимодавца важен характер сделки — процентный или беспроцентный, и к какой деятельности относится финансирование. Выдача займов может быть основным или внереализационным направлением.
  • Для заёмщика важны сроки и цель использования денежных средств.

 

Далее рассмотрим проводки в бухгалтерском учёте процентов по займам. Сохраните шпаргалки, чтобы не ошибиться и избежать проблем с налоговой инспекцией.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать бухгалтерский учёт в компании. Система возьмёт на себя рутинные операции — формирование проводок, составление отчётов и деклараций. Вы за несколько минут справитесь с задачами, а оставшееся время потратите на стратегическое развитие бизнеса.

 

Начисление процентов по выданному займу: проводки 

 

Существуют компании, которые специализируются на финансировании. Например, выдают средства под залог приобретаемых транспортных средств или оборудования. Это основной вид деятельности, поэтому проценты — доход от продаж. Их фиксируют по счёту 90 «Продажи».

 

В большинстве случаев деятельность предприятия не связана с финансированием, но компания может оформить заём по просьбе партнёра или сотрудника. Тогда это внереализационное направление, а проценты — прочий доход. Операции учитывают по счёту 91 «Прочие доходы и расходы».

 

Платежи по возврату займа и процентам не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).

 

Состав проводок зависит от получателя денежных средств (компания, ИП или сотрудник) и характера сделки (процентный или беспроцентный заём). Рассмотрим примеры.

 

1. Компания «Адванс» предоставила сотруднику заём на 450 000 рублей. Срок — 18 месяцев, ставка — 7,5%. Проводки:

 

Операция Сумма, руб. Дт Кт
Выдан заём 450 000 73.1 50 (51)
Начислены проценты по займу 2 812,50 73.1 91.1 (90.1)
Получены проценты за первый месяц 2 812,50 50 (51) 73.1
Возврат займа за первый месяц 25 000,00 50 (51) 73.1

 

Проценты и тело займа могут удерживать из зарплаты сотрудника. Тогда используют проводку «Дт 70 / Кт 73».

 

Если сотруднику выдали беспроцентный займ или проценты меньше ⅔ ставки рефинансирования, считают материальную выгоду и с полученной величины удерживают НДФЛ.

 

2. Компания «Адванс» предоставила фирме «Рубеж» заём на 2,5 миллиона рублей. Срок — 60 месяцев, процентная ставка — 11% годовых.

 

Выдачу займов признают финансовыми вложениями, поэтому операции фиксируют на субсчёте 58.3 «Предоставленные займы». Если фирма выдает беспроцентный заём, используют счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

 

Начисление процентов по займу — проводки:

 

Операция Сумма, руб. Дт Кт
Выдан заём 2 500 000 58.3 (76) 51 (50, 41, 10)
Начислены проценты 22 916,67 76 91.1 (90.1)
Получены проценты 22 916,67 50 (51) 76
Возврат займа 2 500 000 51 (50, 41, 10) 58.3 (76)

 

В отличие от кредитов займы не всегда выдают в денежной форме. Предприятие может предоставить во временное пользование под проценты оборудование или транспортные средства. Это учитывают при формировании бухгалтерских проводок.

 

Проценты по займу — внереализационный доход компании, который влияет на базу налогообложения и налог на прибыль. Проводки вносят в конце отчётного периода вне зависимости от фактического получения денежных средств.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать бухгалтерский учёт. Система самостоятельно составит проводки по процентам по договору займа, рассчитает налоговые обязательства и подготовит отчётность для ФНС. Вы справитесь с большинством задач без штатного бухгалтера, а сэкономленные средства потратите на развитие бизнеса.

 

Проводки начисления процентов по полученному займу

 

Учёт процентов по полученным займам зависит от срока сделки. Финансирование сроком до 12 месяцев — краткосрочные займы, которые учитывают по счёту 66. Долгосрочные займы (срок — от 12 месяцев) фиксируют по счёту 67.

 

На бухгалтерский учёт влияет цель финансирования. Если средства тратят на приобретение или создание основных средств, проценты включают в итоговую стоимость актива. В остальных случаях их признают расходами и относят на прочие затраты.

 

Примеры проводок:

 

Операция Дт Кт
Получен заём 50 (51) 66 (67)
Начислены проценты 91.2 66 (67)
Возврат долга или процентов 66 (67) 50 (51)
Учтён НДФЛ (если заём получен от физлица) 66 (67) 68

 

При отражении информации по займам учитывают следующие нюансы:

  • если компания применяет упрощённый бухгалтерский учёт, расходы на создание или приобретение основного средства не отделяют от прочих затрат;
  • долгосрочный заём сохраняет статус до окончания сделки, даже когда до выполнения обязательств остается меньше года.

 

Проводки по начислению процентов по договорам займа не представляют собой ничего сложного, если разобраться в основных счетах. Мы показали примеры, на основе которых вы справитесь с собственным учётом и избежите штрафов от налоговой службы.

 

Не знаете, как организовать бухгалтерский учёт в фирме? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer — автоматизируйте рутинные задачи и сэкономьте на зарплате штатного бухгалтера. Система сформирует проводки и подготовит отчёты, даже если у вас нет релевантного опыта.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru