Правила заполнения формы 6-НДФЛ приведены в Приказе Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. Нарушение норм приводит к штрафам, а иногда — к блокировке расчётного счёта.

В этой статье вы узнаете, будет ли штраф за несвоевременную сдачу отчётности, занижение базы налогообложения, предоставление документа в неправильном формате и другие ошибки.

Штраф за несвоевременную сдачу отчёта

6-НДФЛ — обязательный отчёт для работодателей. Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают сотрудникам зарплату, премии и иные доходы, с которых необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. В документе ИП и ООО отражают величину выплат работникам и сумму НДФЛ к уплате в бюджет.

Представление отчёта — ежеквартальное. Данные отправляют в течение месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. За год отчёт сдают до 1 марта следующего года. Если срок совпадает с выходным или праздником, он переносится на ближайший рабочий день.

За непредставление в срок штрафуют на 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Опоздание считают с крайнего дня передачи сведений.

Пример. Бухгалтер ООО «Цветочек» нарушил срок сдачи 6-НДФЛ за третий квартал. Документ отправили 17 ноября. Компанию оштрафовали на 1 000 рублей за неполный месяц просрочки.

Несвоевременная сдача может привести к блокировке расчётного счёта. Расчёты с контрагентами становятся невозможными до устранения нарушения. Доступ к операциям восстанавливают в течение рабочего дня после принятия налоговой службой 6-НДФЛ.

Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ и избежать штрафов, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует формирование документов, проверяет достоверность данных и исключает неточности. Даже без опыта в бухгалтерии вы справитесь с подготовкой отчётов.

Штраф за несдачу отчёта 6-НДФЛ

Для ИП и организаций

Несдача 6-НДФЛ приравнивается к нарушению сроков, поэтому ответственность аналогична просрочке. За каждый полный или неполный месяц опоздания штрафуют на 1 000 рублей. В течение 20 рабочих дней просрочки ФНС может обратиться в банк для блокировки расчётного счёта.

Если опоздание превышает 12 месяцев (для ИП — 15 месяцев), налоговой службе разрешено инициировать принудительную ликвидацию юридического лица или снятие с учёта индивидуального предпринимателя.

Для должностных лиц

Должностных лиц организаций, которые отвечают за подготовку отчётов, за несданный 6-НДФЛ штрафуют на 300-500 рублей. Эта санкция не распространяется на индивидуальных предпринимателей во избежание двойной ответственности за одно нарушение.

Не забыть про срок сдачи 6-НДФЛ поможет Buhinformer. Сервис не только автоматизирует формирование отчёта, но и напомнит о крайнем дне передачи данных в Федеральную налоговую службу.

Какие ошибки приводят к штрафу

Не вовремя сданный отчёт — не единственная причина, из-за которой следуют штрафные санкции.

• Неправильные реквизиты.

На титульном листе указывают наименование работодателя, ИНН и другие данные. Если ФНС получит документ с недостоверными сведениями, отчёт не засчитают.

Это приведет к нарушению сроков представления 6-НДФЛ. Индивидуальных предпринимателей и организации штрафуют на 1 000 рублей за каждый полный или неполный просроченный месяц.

• Уменьшение базы налогообложения.

Не все выплаченные доходы облагаются НДФЛ. Незнание нормативных норм приводит к занижению базы налогообложения и величины налога.

За нарушение работодателю могут выписать огромный штраф:

• 10 000 рублей за неправильное ведение учёта. За повторное нарушение в течение календарного года санкция увеличится до 30 000 рублей;
• 20% от суммы недоимки, если недостоверные сведения предоставлены без злого умысла. За умышленное занижение базы налогообложения штрафуют на 40%.

Пример. ООО “Цветочек” за третий квартал выплатил работникам 370 000 рублей. Одному из сотрудников выплатили материальную помощь в размере 96 000 рублей. По закону НДФЛ не облагается материальная помощь до 4 000 рублей в год. Бухгалтер допустил ошибку: снизил базу налогообложения на полную сумму матпомощи — 96 000 рублей. В отчёте указали — 274 000 рублей, НДФЛ — 35 620 рублей.

Из-за ошибки в учёте компания недоплатила в бюджет 11 960 рублей. Налоговая служба оштрафовала организацию на 20% от суммы недоимки — 2 392 рублей и 10 000 рублей за нарушение правил ведения учёта.

• Нарушение формата сдачи 6-НДФЛ.

Если в фирме или ИП трудоустроено 10 и более сотрудников, декларацию по НДФЛ разрешено сдавать только в электронном виде. В остальных случаях работодатели выбирают формат сдачи документа по собственному усмотрению.

За неправильное отправление отчёта юридических лиц и индивидуальных предпринимателей штрафуют на 200 рублей, а должностных лиц — на 300-500 рублей.

• Прочие ошибки.

За недостоверные сведения без нарушения правил Налогового кодекса работодателей штрафуют на 500 рублей.

Санкции не применят, если:

• корректировка с исправленными сведениями отправлена в ФНС до получения требования разъяснить данные;
• достоверная информация предоставлена до истечения общего срока сдачи отчёта.

Проверяйте документ перед отправкой, чтобы избежать трудностей и крупных наказаний. Иногда штрафы ФНС подрывают стабильность бизнеса и ставят его существование под угрозу.

Чтобы не получить штрафы за ошибки, готовьте 6-НДФЛ и другие отчёты в Buhinformer. Система автоматизирует подготовку документов, проверяет достоверность сведений и соблюдение нормативных правил. С ней вы подготовите любые декларации без привлечения опытного бухгалтера.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

В 2021 году действуют следующие сроки:

Уточнёнка сдаётся в аналогичные сроки. Если опоздать с исправлениями, оштрафуют на 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В сервис Buhinformer встроен налоговый календарь, напоминающий о сроках предоставления отчётности. Несдача декларации с таким инструментом становится невозможной, а предприниматели и организации экономят на штрафах.

Какой КБК указывать при оплате штрафа

За неуплату штрафа работодателям начисляют пеню. Чтобы своевременно погасить обязательство перед бюджетом, в платёжке необходимо указать верный КБК. Код зависит от нарушения:

Своевременно уплачивайте выписанные штрафы. Они портят деловую репутацию, из-за чего может сорваться заключение контрактов с крупными клиентами.