Все организации уплачивают страховые взносы за трудоустроенных работников. Они нужны для формирования будущих пенсий, обеспечения бесплатной медицинской помощи, государственных компенсаций и других социальных функций.

 

В этой статье вы узнаете, какие ставки действуют в 2021 году, кому доступны льготные тарифы и как часто работодатели уплачивают взносы.

 

Какие бывают страховые взносы для организаций

 

За сотрудников с трудовыми договорами юридические лица уплачивают страховые взносы, разделённые на 4 категории:

 

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ, травматизм).

 

Объект обложения взносами, тарифы, ограничения и другие правила установлены главой 34 НК РФ и Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ в редакции от 5 апреля 2021 года.

 

Сколько нужно платить

 

За работников, с которыми заключены трудовые соглашения, работодатели уплачивают все виды взносов. Если со специалистом заключили временный гражданско-правовой договор, в бюджет перечисляют средства за медицинское и пенсионное страхование. По желанию исполнителя в договор разрешено включить пункт об уплате взносов на травматизм.

 

Сумму платежа рассчитывают с доходов (до вычета НДФЛ) — зарплаты, премий, отпускных и других. Есть исключения: государственные пособия, компенсации расходов за повышение квалификации и т. п.

 

Величина страховых взносов в 2021 году:

 

Вид взноса	Стандартная ставка	Ставка по достижению предельной базы
ОМС	5,1%	–
ОПС	22%	10%
ВНиМ	2,9% для россиян 1,8% для иностранцев	0%
Травматизм	от 0,2% до 8,5%	–

 

У пенсионного и медицинского (ВНиМ) страхования есть предельная база. Это величина дохода, по достижению которой взносы исчисляют по сниженным ставкам. Меру ввели для сокращения расходов организаций с высокими зарплатами.

 

Величина предельной базы в 2021 году:

 

• обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 1 465 000 рублей;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 000 рублей.

 

Предельную базу считают накопленным итогом с начала года отдельно по каждому сотруднику. 

 

Ставка взносов на травматизм зависит от вида деятельности предприятия. Направления бизнеса разделены на 32 класса профессионального риска, для каждого установлен индивидуальный тариф. Чтобы определить ставку для своей организации, воспользуйтесь сервисом ФСС.

 

Чтобы упростить и автоматизировать расчёт страховых взносов, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он учитывает актуальные тарифы, автоматически определяет льготные ставки и помогает с подготовкой отчётности. С ним вы сэкономите на найме штатного бухгалтера и ускорите развитие фирмы.

 

Примеры расчёта страховых взносов ООО

 

Рассчитаем страховые взносы на примере. ООО «Цветочек» в октябре 2021 года выплатил директору 193 000 рублей, в том числе:

 

• 150 000 — зарплата;
• 25 000 — премия;
• 18 000 — компенсация за прохождение курсов повышения квалификации.

 

Последняя выплата входит в число исключений, поэтому страховые взносы исчислим с зарплаты и премии — 175 000 рублей.

 

ОМС

 

Ставка по ОМС — 5,1%. Предельной базы нет. Считаем:

175 000 х 5,1% = 8 925 рублей.

 

ОПС

 

Ставка по ОПС — 22%. По достижению предельной базы — 10%. Считаем:

По стандартному тарифу: 175 000 х 22% = 38 500 рублей.

По пониженной ставке: 175 000 х 10% = 17 500 рублей.

 

ВНиМ

 

Для россиян ставка по ВНиМ — 2,9%. По достижению предельной базы — 0%. Считаем: 

По стандартному тарифу: 175 000 х 2,9% = 5 075 рублей.

По пониженной ставке: 175 000 х 0% = 0 рублей.

 

НС и ПЗ

 

ООО «Цветочек» занимается оптовой торговлей одежды. Эта деятельность относится к первому классу профессионального риска, поэтому ставка — 0,2%. Предельной базы нет. Считаем:

175 000 х 0,2% = 350 рублей.

 

Суммируем взносы для определения затрат компании:

 

• по стандартным тарифам: 8 925 + 38 500 + 5 075 + 350 = 52 850 рублей;
• по сниженным ставкам: 8 925 + 17 500 + 0 + 350 = 26 775 рублей.

 

Благодаря предельной базе расходы организации сокращаются практически в два раза.

 

Когда в организации много сотрудников, ручной расчёт страховых взносов занимает много времени. Чтобы автоматизировать рутинные процессы, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он определяет величину бюджетных платежей и формирует отчётность для налоговой службы, Пенсионного фонда и ФСС.

 

Дополнительная информация о страховых взносах

 

Не для всех компаний действуют стандартные тарифы. Одни исчисляют взносы по льготным ставкам, а другие, наоборот, по повышенным.

 

Льготные ставки страховых взносов

 

Для входящих в реестр малого и среднего предпринимательства ООО действуют льготные тарифы:

 

Вид страхования	Ставка, %
Пенсионное (ОПС)	10
Медицинское (ОМС)	5
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное, ВНиМ)	0
На страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм, НСиПЗ)	от 0,2 до 8,5

 

В реестр МСП попадают организации, в которых трудоустроено до 250 человек, а выручка за предыдущий год не превышает 2 миллиардов рублей.

 

Пониженные тарифы применяют к выплатам сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ), который ежегодно обновляется правительством. Например, в 2021 году его величина — 12 792 рубля. С этой суммы взносы исчисляют по стандартным ставкам, а с превышения — по льготным.

 

Есть и другие категории плательщиков, для которых действуют сниженные тарифы. Например, в 2021 году в перечень вошли ИТ-компании, которые разрабатывают, тестируют и улучшают программное обеспечение. В списке есть резиденты «Сколково» и участники специальной экономической зоны Крыма и Севастополя.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать расчёт страховых взносов. Система учитывает актуальные ставки, проверяет сведения на ошибки и формирует документацию для контролирующих органов.

 

Дополнительные тарифы

 

На вредных и опасных производствах взносы на пенсионное страхование считают по дополнительным тарифам:

 

• 9% для выплат работникам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1;
• 6% для выплат сотрудникам, перечисленным в подпунктах 2-18 пункта 1.

 

Предприятиям разрешено проводить специальную оценку условий труда, чтобы определить класс условий труда. Для них действуют индивидуальные тарифы — от 0 до 8%.

 

Дополнительные взносы применяются только для тех работников, которые заняты на опасных или вредных рабочих местах. По остальным сотрудникам платежи считают по стандартным ставкам.

 

Когда нужно платить страховые взносы организациям

 

Сроки уплаты страховых взносов:

 

Вид взноса	Срок уплаты	Куда платить
ОМС	До 15 числа месяца, следующего за отчетным	Федеральная налоговая служба
ОПС
ВНиМ
НСиПЗ		Фонд социального страхования

 

Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, он сдвигается на ближайший рабочий день. Например, за апрель взносы уплачивали до 17 мая включительно, потому что 15 мая — суббота.

 

Раньше компании перечисляли взносы в разные ведомства — ПФР, ФОМС, ФСС. Теперь уплату контролирует ФНС. Ведомство принимает платежи и передаёт информацию в другие органы. Но взносы на травматизм (НСиПЗ) продолжает контролировать ФСС.