Предприниматели и организации с работниками обязаны перечислять взносы на травматизм. Тариф устанавливается индивидуально для каждого работодателя. В статье расскажем, как определить тарифную ставку, с чего начисляются взносы, когда их платить и какую отчётность сдавать.
Ставки страховых взносов на травматизм
Страховые взносы на травматизм уплачиваются в социальный фонд (ФСС) для возможного компенсирования лечения и реабилитации сотрудников при получении травм у работодателей.
Кто платит взносы
Уплачивают взносы на травматизм все работодатели, у кого имеется минимум один сотрудник, который работает по трудовому договору или гражданско-правовому (в ГПК должен быть этот пункт).
Выплаты предусмотрены для всех работников вне зависимости от гражданства и наличия регистрации на территории РФ.
Индивидуальным предпринимателям необходимо самостоятельно вставать на учёт в ФСС, если заключили трудовой или ГПК договор с работником. Организации автоматически встают на учёт в Фонд, так как получают информацию от налоговой после регистрации ООО.
Сколько нужно платить
В 2021 году тарифы для взносов на травматизм не изменились. Всё также действуют налоговые ставки от 0,2% до 8,5%. Точный тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности и класса риска страхователя.
Например, деятельность агентов по оптовой торговле универсальными товарами (ОКВЭД 46.19) относится к первому классу профессиональных рисков, а добыча и обогащение угля и антрацит (ОКВЭД 05.10) относится к наивысшему классу, где установлена ставка 8,5%.
У шахтёров больше шансов получить травму, чем у агентов и офисных сотрудников, поэтому ФСС устанавливает разные страховые тарифы для работодателей.
Подтверждение основного вида деятельности
Каждый год организации должны подтверждать основной вид деятельности в Фонд социального страхования. Для этого до 15 апреля следует подать в ФСС следующий пакет документов:
- Заявление о подтверждении основного вида деятельности (пустой бланк и образец);
- Подтверждающую справку;
- Пояснительную записку к балансу прошедшего года (для организаций).
После обработки документов ФСС установит для ООО с работниками тариф страховых взносов, по которому в течение года придётся платить взносы. Если проигнорировать подтверждение деятельности, то ФСС выберет у организации самый опасный ОКВЭД, который указан в ЕГРЮЛ и по нему назначит тарифную ставку.
Отметим, что при совмещении нескольких деятельностей основным ОКВЭДом будет считаться код, по которому страхователь получает больше 70% доходов.
Индивидуальным предпринимателям подтверждать основной вид деятельности не нужно, так как ФСС смотрит на основной ОКВЭД в ЕГРИП.
Как узнать свой тариф по взносам на травматизм
Узнать свой тариф и класс профессионального риска индивидуальные предприниматели и организации могут в онлайн-сервисе ФСС.
Если сервисом пользоваться неудобно, то можно определить тариф вручную. Для этого нужно знать код основного ОКВЭДа, по которому работает бизнес. Далее в приказе Министерства труда и социальной защиты найти класс профессионального риска, к которому относится основной код вида деятельности, и в таблице ниже узнать тарифный план.
| Класс профессионального риска | Тариф страховых взносов | Класс профессионального риска | Тариф страховых взносов |
| 1 | 0,2% | 17 | 2,1% |
| 2 | 0,3% | 18 | 2,3% |
| 3 | 0,4% | 19 | 2,5% |
| 4 | 0,5% | 20 | 2,8% |
| 5 | 0,6% | 21 | 3,1% |
| 6 | 0,7% | 22 | 3,4% |
| 7 | 0,8% | 23 | 3,7% |
| 8 | 0,9% | 24 | 4,1% |
| 9 | 1% | 25 | 4,5% |
| 10 | 1,1% | 26 | 5% |
| 11 | 1,2% | 27 | 5,5% |
| 12 | 1,3% | 28 | 6,1% |
| 13 | 1,4% | 29 | 6,7% |
| 14 | 1,5% | 30 | 7,4% |
| 15 | 1,7% | 31 | 8,1% |
| 16 | 1,9% | 32 | 8,5% |
Скидки и надбавки к стандартным тарифам
Работодателям ФСС может уменьшить или увеличить тариф. Для этого сравниваются показатели безопасности труда со среднеотраслевыми: количество страховых случаев на 1000 работников, количество дней нетрудоспособности сотрудников по страховым случаям, соотношение потраченных сумм от ФСС и начисленных от работодателя.
Также дополнительно могут учитываться результаты СОУТ и сведения о медосмотрах.
Как получить скидку
Для уменьшения страховой ставки для взносов на травматизм работодателям необходимо соответствовать следующим условиям:
- деятельность ведётся более трёх лет;
- нет задолженностей по штрафам, пеням и страховым взносам;
- нет страховых случаев, где погибли работники.
Размер скидки устанавливается по результатам работы в течение трёх последних лет.
Для получения скидки на следующий календарный год необходимо подать заявление, установленное приказом ФСС № 231 от 25 апреля 2019 года. Подать его можно в ФСС, МФЦ, по почте или в электронной форме через Госуслуги до 1 ноября 2021 года. В течение двух следующих месяцев станет известно о размере присваемой скидки работодателю на 2022 год.
Максимальный размер скидки — 40%.
Кому увеличат тариф
Надбавку к тарифу получат следующие работодатели:
- уровень травматизма выше среднеотраслевого;
- в 2021 году случился несчастный случай, из-за которого погибло два и более сотрудников.
Увеличение тарифа утверждается ФСС не позднее 1 сентября 2021 года и сообщается работодателю. Максимальная доплата к основному тарифу может составить 40%.
База для начисления страховых взносов на травматизм
Все вознаграждения, за исключением перечисленных в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, для сотрудников по трудовому договору и ГПХ (если прописан пункт о взносах на травматизм) являются объектом обложения.
Пример расчёта. Сотрудник в декабре получил от работодателя вознаграждение в сумме на 80 000 рублей. Страхователь платит взносы на травматизм по ставке 0,2%.
Расчёт: 80 000 х (0,2 / 100) = 160.
Следовательно, работодатель должен заплатить за сотрудника 160 рублей в ФСС.
Сроки уплаты взносов на травматизм
Взносы на травматизм уплачиваются до 15 числа месяца, идущего за расчётным.
Дополнительно работодатели должны сдавать ежеквартальную отчётность по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Срок сдачи в бумажном виде — до 20 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. В электронном виде — до 25 числа месяца.
В электронном варианте сдавать отчётность могут все работодатели, в бумажном виде — у кого менее 25 работников.
FAQ
Следует ли подтверждать основной вид деятельности, если класс профессионального риска для всех ОКВЭДов у ООО с работниками одинаковый?
Можно не подтверждать. Однако если класс профриска разный, а основной вид деятельности не подтверждён, то ФСС выберет наибольшую ставку среди ОКВЭДов работодателя и оспорить их решение будет нельзя любыми способами.
Как составить пояснительную записку к балансу прошедшего года?
Составлять пояснительную записку можно в свободной форме. Главное указать все важные показатели: структуру баланса, оценку стоимости чистых активов, анализ основных финансовых показателей, состав основных средств, оценочные обязательства, резервы и заработная плата.