Размер страховых взносов в 2021 году

Если индивидуальные предприниматели или организации привлекают наемных работников для расширения деятельности, возникает обязанность по уплате страховых взносов. Их размер зависит от размеров бизнеса, величины зарплаты и ряда других факторов.

 

Расчет страховых взносов — важное мероприятие. Чтобы избежать крупных штрафов и выездных проверок, бухгалтеры все тщательно проверяют перед сдачей отчетности и совершением платежей.

Когда вы ознакомитесь с этой статьей, сможете самостоятельно исчислять страховые взносы за своих сотрудников, ориентироваться в льготных и дополнительных тарифах.

 

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

 

Когда вы заключите первый трудовой договор, возникнет обязанность по уплате страховых взносов. Они разделены на четыре категории:

 

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное;
  • на травматизм.

Такая обязанность есть и при заключении гражданско-правового договора. Но уплачивают взносы только на пенсионное и медицинское страхование. А по желанию специалиста в договор можно включить пункт о перечислении взносов на травматизм.

 

Сегодня страховые взносы курирует налоговая служба. Только отчислениями на травматизм управляет ФСС.

 

Ручной расчёт взносов по каждому сотруднику занимает много времени и увеличивает вероятность ошибок. Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные операции, быстро определить величину бюджетных платежей и подготовить отчётность.

 

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

 

Страховые взносы платят с зарплаты, премий и других выплаченных сотрудникам доходов. 

 

Некоторые категории выплат не облагаются страховыми взносами:

 

  • государственные пособия;
  • финансовая поддержка в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными событиями;
  • возмещение потраченных денег на образовательные курсы или тренинги экспертов;
  • и другие.

 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

 

Для сокращения расходов предпринимателей и организаций правительство ввело предельную базу. Это доход, по достижению которого для конкретного работника снижаются ставки страховых взносов. Ее считают отдельно для всех сотрудников накопленным итогом с начала года.

 

Правительство ежегодно индексирует величину базы. В этом году ставка снижаются:

 

  • на пенсионное страхование при выплате сотруднику 1 465 000 рублей;
  • на социальное страхование при выплате работнику 966 000 рублей.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы за несколько минут рассчитать взносы по всем работникам и подготовить отчётность. Система учитывает актуальные ставки и статус организации, поэтому вы справитесь с заполнением документов без привлечения квалифицированного бухгалтера.

 

Таблица тарифов страховых взносов в 2021 году

 

В этом году глобальных изменений тарифов СВ не произошло. Дополнительные ставки для опасных и вредных производств сохранились. Зато пополнился список категорий работодателей, для которых действуют пониженные тарифы взносов. 

 

Общие

 

Стандартные ставки регламентированы налоговым кодексом:

 

Вид страхования Стандартная ставка, % По достижению предельной базы, %
Пенсионное (ОПС) 22 10
Медицинское (ОМС) 5,1
Социальное (ВНиМ) 2,9 (для россиян)

1,8 (для иностранцев)

0
На травматизм (НСиПЗ) от 0,2 до 8,5

Ставка взносов на травматизм зависит от сферы бизнеса работодателя. Чем опаснее производство, тем выше класс профессионального риска. Чем выше класс, тем больше тариф:

 

Класс Тариф, % Класс Тариф, %
1 0,2 17 2,1
2 0,3 18 2,3
3 0,4 19 2,5
4 0,5 20 2,8
5 0,6 21 3,1
6 0,7 22 3,4
7 0,8 23 3,7
8 0,9 24 4,1
9 1,0 25 4,5
10 1,1 26 5,0
11 1,2 27 5,5
12 1,3 28 6,1
13 1,4 29 6,7
14 1,5 30 7,4
15 1,7 31 8,1
16 1,9 32 8,5

Для быстрого определения тарифа воспользуйтесь сервисом ФСС. Система покажет актуальную ставку в соответствии с выбранным ОКВЭД. Например, производство штукатурных работ относится к 8 классу — 0,9%. Если предприниматель занимается ремонтом велосипедов — 0,2%.

 

Пониженные

 

В 2020 году правительство поддержало малый и средний бизнес снижением ставок страховых взносов. Меру высоко оценили общественные деятели и ее сохранили на постоянной основе для входящих в реестр МСП предпринимателей и организаций:

Вид страхования Ставка, %
Пенсионное (ОПС) 10
Медицинское (ОМС) 5
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное, ВНиМ) 0
На страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм, НСиПЗ) от 0,2 до 8,5

Льготные тарифы применяют к доходам, которые превышают МРОТ. То есть исчисление делят на два этапа: сначала определяют величину по стандартным тарифам в пределах минимального размера оплаты труда, а затем — по пониженным ставкам для остальных сумм.

 

Другими «льготниками» признаны ИТ-компании, благотворительные организации, участники специальных экономических зон и другие:

 

Субъект Ставка, %
ОПС ВНиМ ОМС
ИТ-компании, занимающиеся разработкой, тестированием, модификацией ПО 6 1,5 0,1
Благотворительные организации на УСН 20 0 0
Некоммерческие организации на УСН в сфере образования, социального обслуживания, науки, культуры, искусства и здравоохранения 20 0 0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ 0 0 0
Участники проекта «Сколково» 14 0 0
Производители анимационных, аудио- или видеотоваров 8 2 4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы 6 1,5 0,1
Резиденты свободного порта Владивостока 6 1,5 0,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области 6 1,5 0,1

Дополнительные

 

Если работник занят на вредном или опасном производстве, за него уплачивают взносы на пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Ставка зависит от класса риска, который работодатели определяют в ходе специальной оценки условий труда:

Класс Подкласс Ставка, %
Опасный 4 8
Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

 

Дополнительный тариф применяют к работникам, рабочие места которых по результатам СОУТ признаны опасными или вредными. Для остальных взносы исчисляют по общим ставкам.

 

Без специальной оценки условий труда устанавливают следующие тарифы:

Категория Дополнительная ставка, % Итоговая ставка на ОПС, %
Работники, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 9 31
Работники, перечисленные в подпунктах 2-18 пункта 1 6 28

Чтобы правильно рассчитать страховые взносы по актуальным правовым нормам, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система учтёт особенности ИП или ООО, определит платежи по всем сотрудникам и сформирует отчётность. С ней вы сэкономите на привлечении квалифицированного бухгалтера и ускорите развитие бизнеса.

 

Порядок расчёта и уплаты страховых взносов

 

Для уплаты страховых взносов необходимы реквизиты получателя. ОПС, ОМС и ВНиМ администрирует ФНС. Сведения уточните в сервисе налоговой службы.

 

Взносы на травматизм курирует Фонд социального страхования. У ФСС нет подобного сервиса, реквизиты уточните на региональном сайте, в отделении или по телефону.

 

Взносы уплачивают ежемесячно до 15 числа. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на ближайший рабочий день.

 

Рассчитаем взносы на примере. В октябре инженер ООО «Цветочек» получил:

 

  • 40 000 рублей — зарплата;
  • 8 000 рублей — премия за выполнение показателей;
  • 8 600 рублей — компенсация за повышение квалификации.

 

Напомним, не все доходы облагаются страховыми взносами. Из выплат инженеру исключаем компенсацию за повышение квалификации. Поэтому взносы считаем с зарплаты и премии — 48 000 рублей.

 

ООО «Цветочек» входит в реестр МСП, поэтому взносы свыше МРОТ считаем по льготным ставкам. Предельная база не достигнута. Деятельность фирмы относится к 10 классу профессионального риска, ставка НСиПЗ — 1,1%.

 

  1. Обязательное пенсионное страхование:
  • по общему тарифу: 12 792 х 22% = 2 814,24 рубля;
  • по льготной ставке: 35 208 х 10% = 3 520,8 рубля.
Тип платежа КБК
Взнос 18210202010061010160
Пени 18210202010062110160
Штраф 18210202010063010160
  1. Обязательное медицинское страхование:
  • по общему тарифу: 12 792 х 5,1% = 652,39 рубля;
  • по льготной ставке: 35 208 х 5% = 1 760,4 рубля.
Тип платежа КБК
Взнос 18210202101081013160
Пени 18210202101082013160
Штраф 18210202101083013160
  1. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное): 
  • по общему тарифу: 12 792 х 2,9% = 370,97 рубля;
  • по льготной ставке: 35 208 х 0% = 0 рублей.
Тип платежа КБК
Взнос 18210202090071010160
Пени 18210202090072110160
Штраф 18210202090073010160
  1. Страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм): 48 000 х 1,1% = 528 рублей.
Тип платежа КБК
Взнос 39310202050071000160
Пени 39310202050072100160
Штраф 39310202050073000160

 

К уплате за октябрь: 2 814,24 + 3 520,8 + 652,39 + 1 760,4 + 370,97 + 528 = 9 646,8 рубля.

 

За неуплату страховых взносов штрафуют на:

 

  • на 20% от суммы недоимки за неумышленное нарушение;
  • на 40% от суммы недоимки за умышленное нарушение.

 

Например, фирма недоплатила в бюджет 30 000 рублей и получила штраф в размере 6 000 рублей. Если налоговая докажет умышленность нарушения, размер санкции вырастет до 40% от недоимки или 12 000 рублей.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать расчёт страховых взносов. Он исключает ошибки, так как проверяет сведения на достоверность. С ним вы сэкономите время на рутине и сосредоточитесь на стратегическом развитии бизнеса.

 

Какую отчётность нужно сдавать по страховым взносам в 2021

 

Работодатели обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в налоговую службу, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

 

  1. В ФНС ежеквартально — расчёт по страховым взносам по форме, утверждённой Приказом Федеральной налоговой службы от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@. Срок — до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

 

С первого квартала 2022 года необходимо использовать новый бланк, утверждённый Приказом Федеральной налоговой службы от 6 октября 2021 года № ЕД-7-11/875@.

 

Индивидуальным предпринимателям и организациям, у которых трудоустроено 10 и более человек, разрешено сдавать отчёт только в электронном формате. Остальные формат предоставления выбирают по собственному усмотрению.

 

  1. В ФСС ежеквартально — 4-ФСС по форме, утверждённой Приказом Фонда социального страхования РФ от 26 сентября 2016 года № 381 в редакции от 7 июня 2017 года. Срок:
  • до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчёт сдают в бумажной форме;
  • до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчёт сдают в электронной форме.

 

ИП и ООО, у которых трудоустроено 25 и более человек, разрешено сдавать отчёт только в электронном формате. Остальные выбирают по собственному усмотрению.

 

  1. В ПФР ежемесячно — СЗВ-М по форме, утверждённой Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 15 апреля 2021 года № 103п. Срок — до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

 

Работодателям, у которых трудоустроено 25 и более сотрудников, разрешено сдавать отчёт только в электронном формате. Остальные способ предоставления выбирают по собственному усмотрению.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить отчётность без ошибок. Система автоматизирует заполнение форм, проверяет достоверность сведений и напоминает о сроках сдачи в государственные ведомства.

 

Фиксированные взносы ИП за себя

 

Индивидуальные предприниматели до 31 декабря обязаны уплатить страховые взносы за себя:

 

  • на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

 

Ежегодно правительство индексирует сумму взносов. В 2022 году платежи увеличатся:

 

  • до 34 445 рублей на ОПС (+1 997);
  • до 8 766 рублей на ОМС (+340).

 

Если доход больше 300 000 рублей, с превышения уплачивают дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1%. Срок — до 1 июля следующего года.

 

Пример 1. ИП на УСН «Доходы» заработал 950 000 рублей. Величина дополнительного взноса: (950 000 – 300 000) х 1% = 6 500 рублей.

 

Пример 2. ИП на УСН «Доходы минус расходы» заработал 2 700 000 рублей, потратил 2 100 000 рублей. Чистая прибыль (объект налогообложения страховыми взносами): 2 700 000 – 2 100 000 = 600 000 рублей. Величина дополнительного взноса: (600 000 – 300 000) х 1% = 3 000 рублей.

 

На УСН «Доходы» и ПСН разрешено сокращать налог на уплаченные страховые взносы. Если нет работников, снижают до 100% от бюджетного платежа, с сотрудниками — до 50%.

 

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы вне зависимости от наличия трудоустроенных работников.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru