Если индивидуальные предприниматели или организации привлекают наемных работников для расширения деятельности, возникает обязанность по уплате страховых взносов. Их размер зависит от размеров бизнеса, величины зарплаты и ряда других факторов.
Расчет страховых взносов — важное мероприятие. Чтобы избежать крупных штрафов и выездных проверок, бухгалтеры все тщательно проверяют перед сдачей отчетности и совершением платежей.
Когда вы ознакомитесь с этой статьей, сможете самостоятельно исчислять страховые взносы за своих сотрудников, ориентироваться в льготных и дополнительных тарифах.
Страховые взносы за сотрудников в 2021 году
Когда вы заключите первый трудовой договор, возникнет обязанность по уплате страховых взносов. Они разделены на четыре категории:
- пенсионное;
- медицинское;
- социальное;
- на травматизм.
Такая обязанность есть и при заключении гражданско-правового договора. Но уплачивают взносы только на пенсионное и медицинское страхование. А по желанию специалиста в договор можно включить пункт о перечислении взносов на травматизм.
Сегодня страховые взносы курирует налоговая служба. Только отчислениями на травматизм управляет ФСС.
Ручной расчёт взносов по каждому сотруднику занимает много времени и увеличивает вероятность ошибок. Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные операции, быстро определить величину бюджетных платежей и подготовить отчётность.
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Страховые взносы платят с зарплаты, премий и других выплаченных сотрудникам доходов.
Некоторые категории выплат не облагаются страховыми взносами:
- государственные пособия;
- финансовая поддержка в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными событиями;
- возмещение потраченных денег на образовательные курсы или тренинги экспертов;
- и другие.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов
Для сокращения расходов предпринимателей и организаций правительство ввело предельную базу. Это доход, по достижению которого для конкретного работника снижаются ставки страховых взносов. Ее считают отдельно для всех сотрудников накопленным итогом с начала года.
Правительство ежегодно индексирует величину базы. В этом году ставка снижаются:
- на пенсионное страхование при выплате сотруднику 1 465 000 рублей;
- на социальное страхование при выплате работнику 966 000 рублей.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы за несколько минут рассчитать взносы по всем работникам и подготовить отчётность. Система учитывает актуальные ставки и статус организации, поэтому вы справитесь с заполнением документов без привлечения квалифицированного бухгалтера.
Таблица тарифов страховых взносов в 2021 году
В этом году глобальных изменений тарифов СВ не произошло. Дополнительные ставки для опасных и вредных производств сохранились. Зато пополнился список категорий работодателей, для которых действуют пониженные тарифы взносов.
Общие
Стандартные ставки регламентированы налоговым кодексом:
| Вид страхования | Стандартная ставка, % | По достижению предельной базы, % |
| Пенсионное (ОПС) | 22 | 10 |
| Медицинское (ОМС) | 5,1 | |
| Социальное (ВНиМ) | 2,9 (для россиян)
1,8 (для иностранцев) |
0 |
| На травматизм (НСиПЗ) | от 0,2 до 8,5 | |
Ставка взносов на травматизм зависит от сферы бизнеса работодателя. Чем опаснее производство, тем выше класс профессионального риска. Чем выше класс, тем больше тариф:
| Класс | Тариф, % | Класс | Тариф, % |
| 1 | 0,2 | 17 | 2,1 |
| 2 | 0,3 | 18 | 2,3 |
| 3 | 0,4 | 19 | 2,5 |
| 4 | 0,5 | 20 | 2,8 |
| 5 | 0,6 | 21 | 3,1 |
| 6 | 0,7 | 22 | 3,4 |
| 7 | 0,8 | 23 | 3,7 |
| 8 | 0,9 | 24 | 4,1 |
| 9 | 1,0 | 25 | 4,5 |
| 10 | 1,1 | 26 | 5,0 |
| 11 | 1,2 | 27 | 5,5 |
| 12 | 1,3 | 28 | 6,1 |
| 13 | 1,4 | 29 | 6,7 |
| 14 | 1,5 | 30 | 7,4 |
| 15 | 1,7 | 31 | 8,1 |
| 16 | 1,9 | 32 | 8,5 |
Для быстрого определения тарифа воспользуйтесь сервисом ФСС. Система покажет актуальную ставку в соответствии с выбранным ОКВЭД. Например, производство штукатурных работ относится к 8 классу — 0,9%. Если предприниматель занимается ремонтом велосипедов — 0,2%.
Пониженные
В 2020 году правительство поддержало малый и средний бизнес снижением ставок страховых взносов. Меру высоко оценили общественные деятели и ее сохранили на постоянной основе для входящих в реестр МСП предпринимателей и организаций:
| Вид страхования | Ставка, % |
| Пенсионное (ОПС) | 10 |
| Медицинское (ОМС) | 5 |
| На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное, ВНиМ) | 0 |
| На страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм, НСиПЗ) | от 0,2 до 8,5 |
Льготные тарифы применяют к доходам, которые превышают МРОТ. То есть исчисление делят на два этапа: сначала определяют величину по стандартным тарифам в пределах минимального размера оплаты труда, а затем — по пониженным ставкам для остальных сумм.
Другими «льготниками» признаны ИТ-компании, благотворительные организации, участники специальных экономических зон и другие:
| Субъект | Ставка, % | ||
| ОПС | ВНиМ | ОМС | |
| ИТ-компании, занимающиеся разработкой, тестированием, модификацией ПО | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Благотворительные организации на УСН | 20 | 0 | 0 |
| Некоммерческие организации на УСН в сфере образования, социального обслуживания, науки, культуры, искусства и здравоохранения | 20 | 0 | 0 |
| Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ | 0 | 0 | 0 |
| Участники проекта «Сколково» | 14 | 0 | 0 |
| Производители анимационных, аудио- или видеотоваров | 8 | 2 | 4 |
| Участники СЭЗ Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободного порта Владивостока | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Дополнительные
Если работник занят на вредном или опасном производстве, за него уплачивают взносы на пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Ставка зависит от класса риска, который работодатели определяют в ходе специальной оценки условий труда:
| Класс | Подкласс | Ставка, % |
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| 3.3 | 6 | |
| 3.2 | 4 | |
| 3.1 | 2 | |
| Допустимый | 2 | 0 |
| Оптимальный | 1 | 0 |
Дополнительный тариф применяют к работникам, рабочие места которых по результатам СОУТ признаны опасными или вредными. Для остальных взносы исчисляют по общим ставкам.
Без специальной оценки условий труда устанавливают следующие тарифы:
| Категория | Дополнительная ставка, % | Итоговая ставка на ОПС, % |
| Работники, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 | 9 | 31 |
| Работники, перечисленные в подпунктах 2-18 пункта 1 | 6 | 28 |
Чтобы правильно рассчитать страховые взносы по актуальным правовым нормам, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система учтёт особенности ИП или ООО, определит платежи по всем сотрудникам и сформирует отчётность. С ней вы сэкономите на привлечении квалифицированного бухгалтера и ускорите развитие бизнеса.
Порядок расчёта и уплаты страховых взносов
Для уплаты страховых взносов необходимы реквизиты получателя. ОПС, ОМС и ВНиМ администрирует ФНС. Сведения уточните в сервисе налоговой службы.
Взносы на травматизм курирует Фонд социального страхования. У ФСС нет подобного сервиса, реквизиты уточните на региональном сайте, в отделении или по телефону.
Взносы уплачивают ежемесячно до 15 числа. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на ближайший рабочий день.
Рассчитаем взносы на примере. В октябре инженер ООО «Цветочек» получил:
- 40 000 рублей — зарплата;
- 8 000 рублей — премия за выполнение показателей;
- 8 600 рублей — компенсация за повышение квалификации.
Напомним, не все доходы облагаются страховыми взносами. Из выплат инженеру исключаем компенсацию за повышение квалификации. Поэтому взносы считаем с зарплаты и премии — 48 000 рублей.
ООО «Цветочек» входит в реестр МСП, поэтому взносы свыше МРОТ считаем по льготным ставкам. Предельная база не достигнута. Деятельность фирмы относится к 10 классу профессионального риска, ставка НСиПЗ — 1,1%.
- Обязательное пенсионное страхование:
- по общему тарифу: 12 792 х 22% = 2 814,24 рубля;
- по льготной ставке: 35 208 х 10% = 3 520,8 рубля.
| Тип платежа | КБК |
| Взнос | 18210202010061010160 |
| Пени | 18210202010062110160 |
| Штраф | 18210202010063010160 |
- Обязательное медицинское страхование:
- по общему тарифу: 12 792 х 5,1% = 652,39 рубля;
- по льготной ставке: 35 208 х 5% = 1 760,4 рубля.
| Тип платежа | КБК |
| Взнос | 18210202101081013160 |
| Пени | 18210202101082013160 |
| Штраф | 18210202101083013160 |
- Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное):
- по общему тарифу: 12 792 х 2,9% = 370,97 рубля;
- по льготной ставке: 35 208 х 0% = 0 рублей.
| Тип платежа | КБК |
| Взнос | 18210202090071010160 |
| Пени | 18210202090072110160 |
| Штраф | 18210202090073010160 |
- Страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм): 48 000 х 1,1% = 528 рублей.
| Тип платежа | КБК |
| Взнос | 39310202050071000160 |
| Пени | 39310202050072100160 |
| Штраф | 39310202050073000160 |
К уплате за октябрь: 2 814,24 + 3 520,8 + 652,39 + 1 760,4 + 370,97 + 528 = 9 646,8 рубля.
За неуплату страховых взносов штрафуют на:
- на 20% от суммы недоимки за неумышленное нарушение;
- на 40% от суммы недоимки за умышленное нарушение.
Например, фирма недоплатила в бюджет 30 000 рублей и получила штраф в размере 6 000 рублей. Если налоговая докажет умышленность нарушения, размер санкции вырастет до 40% от недоимки или 12 000 рублей.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать расчёт страховых взносов. Он исключает ошибки, так как проверяет сведения на достоверность. С ним вы сэкономите время на рутине и сосредоточитесь на стратегическом развитии бизнеса.
Какую отчётность нужно сдавать по страховым взносам в 2021
Работодатели обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в налоговую службу, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
- В ФНС ежеквартально — расчёт по страховым взносам по форме, утверждённой Приказом Федеральной налоговой службы от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@. Срок — до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
С первого квартала 2022 года необходимо использовать новый бланк, утверждённый Приказом Федеральной налоговой службы от 6 октября 2021 года № ЕД-7-11/875@.
Индивидуальным предпринимателям и организациям, у которых трудоустроено 10 и более человек, разрешено сдавать отчёт только в электронном формате. Остальные формат предоставления выбирают по собственному усмотрению.
- В ФСС ежеквартально — 4-ФСС по форме, утверждённой Приказом Фонда социального страхования РФ от 26 сентября 2016 года № 381 в редакции от 7 июня 2017 года. Срок:
- до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчёт сдают в бумажной форме;
- до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчёт сдают в электронной форме.
ИП и ООО, у которых трудоустроено 25 и более человек, разрешено сдавать отчёт только в электронном формате. Остальные выбирают по собственному усмотрению.
- В ПФР ежемесячно — СЗВ-М по форме, утверждённой Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 15 апреля 2021 года № 103п. Срок — до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Работодателям, у которых трудоустроено 25 и более сотрудников, разрешено сдавать отчёт только в электронном формате. Остальные способ предоставления выбирают по собственному усмотрению.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить отчётность без ошибок. Система автоматизирует заполнение форм, проверяет достоверность сведений и напоминает о сроках сдачи в государственные ведомства.
Фиксированные взносы ИП за себя
Индивидуальные предприниматели до 31 декабря обязаны уплатить страховые взносы за себя:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
Ежегодно правительство индексирует сумму взносов. В 2022 году платежи увеличатся:
- до 34 445 рублей на ОПС (+1 997);
- до 8 766 рублей на ОМС (+340).
Если доход больше 300 000 рублей, с превышения уплачивают дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1%. Срок — до 1 июля следующего года.
Пример 1. ИП на УСН «Доходы» заработал 950 000 рублей. Величина дополнительного взноса: (950 000 – 300 000) х 1% = 6 500 рублей.
Пример 2. ИП на УСН «Доходы минус расходы» заработал 2 700 000 рублей, потратил 2 100 000 рублей. Чистая прибыль (объект налогообложения страховыми взносами): 2 700 000 – 2 100 000 = 600 000 рублей. Величина дополнительного взноса: (600 000 – 300 000) х 1% = 3 000 рублей.
На УСН «Доходы» и ПСН разрешено сокращать налог на уплаченные страховые взносы. Если нет работников, снижают до 100% от бюджетного платежа, с сотрудниками — до 50%.
Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы вне зависимости от наличия трудоустроенных работников.