Законодательство установило для налогоплательщика конкретные сроки сдачи налоговой отчётности. Их нарушение влечёт за собой введение санкций от контролирующих органов в виде штрафов и блокировки счетов предприятия. Данные правила распространяются в том числе на сдачу декларации по УСН. В статье расскажем о сроках подачи декларации, а также о размерах штрафов за их нарушение.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации по УСН
Существуют общие санкции, которые вводятся при нарушении сроков сдачи налоговой отчётности. Они регулируются статьей 119 НК РФ. Для удобства мы составили таблицу с информацией о штрафах за несвоевременную подачу налоговой декларации.
| Основание штрафа | Санкция | Кто отвечает |
| Непредоставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ) | Штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (включая неполные месяцы). Штраф не может превышать 30% от суммы налога, а также не может быть ниже 1000 рублей. | Организация |
| За нарушение сроков сдачи декларации более чем на 20 дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) | Блокировка счёта (за исключением обязательных списаний: алиментов, зарплаты работникам и др.). | Организация |
| Нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 15.5 КоАП) | Штраф на сумму от 300 до 500 рублей или предупреждение. | Должностное лицо |
| Нарушение сроков уплаты авансов (ст. 75 НК РФ) | Организации. Взыскание пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ х сумму неуплаты х число дней неуплаты при просрочке до 30 дней. С 31 дня просрочки размер пени уменьшается до 1/500 ключевой ставки. ИП. Взыскание пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ х сумму неуплаты х число дней неуплаты. |
Организация |
Также налоговая может снизить размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ):
- При первом нарушении;
- Болезнь бухгалтера;
- Технические сбои;
- Отключение электричества;
- Своевременная уплата налога.
- Тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
- Трудное материальное положение.
Отметим, что смягчающим фактором может стать любая причина, при которой суд посчитает, что наказание несоизмеримо с нарушением.
Сроки сдачи отчётности по УСН
Налоговый период на УСН равен 1 году. Поэтому организации обязаны сдать декларацию в налоговую до 31 марта года, следующего за отчётным периодом. Для ИП этот срок ограничен — 30 апреля.
Также установлены чёткие сроки для отдельно взятых случаев:
- Если организация утратила возможность применять УСН до конца года, срок сдачи отчётности — до 25-го числа следующего за кварталом;
- Если ИП добровольно прекратило деятельность, отчётность в налоговую следует сдать до 25-го числа следующего месяца.
Даже, если деятельность организации приостановлена, но предприятие все ещё зарегистрировано, то отчётность нужно сдавать в любом случае. Такой документ будет называться «нулевым».
Итоги: подавать декларацию предприятиям на УСН нужно по результатам года – 1 раз. Нарушение сроков подачи регулируются законодательством, а значит, предприятие обязательно получит штраф за пренебрежение установленными нормами.