В России физлица с дохода уплачивают НДФЛ. Полученные средства государство тратит на социальные нужды и поддержку малообеспеченных граждан. За НДФЛ большинства людей отчитываются работодатели. Часто такая обязанность возникает и у самих физических лиц, если они получают доход за пределами трудовых отношений.
В этой статье вы узнаете, что такое 3-НДФЛ, кто готовит декларацию и в какие сроки предоставляет в ИФНС. Мы подготовили пошаговую инструкцию по заполнению документа для ИП на общей системе налогообложения.
Для чего нужна справка 3-НДФЛ и кто её сдает
3-НДФЛ — это налоговая декларация, в которой физические лица сообщают о доходах и расходах за год, исчисленном налоге и вычетах. По документу государство узнаёт о финансовых обязанностях граждан.
3-НДФЛ «обеляет» доходы граждан и позволяет им пользоваться заработанными средствами в личных целях. Если человек не отчитается о 4 миллионах рублей и купит квартиру, у налоговой инспекции возникнут вопросы о происхождении денег и выполнении бюджетных обязательств.
Когда весь доход регламентирован трудовыми отношениями, декларацию не сдают. О выплатах и исчисленном налоге сообщает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. Он же удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет.
Обязанность сдать документ возникает при получении иных доходов. Например, за сдачу квартиры в аренду или при выполнении работы по заказу третьего лица.
3-НДФЛ сдают лица, которые: (статьи 227 и 228 НК РФ):
- зарегистрированы как ИП на общей системе налогообложения;
- занимаются частной адвокатской или нотариальной деятельностью;
- получили доход от организаций и предпринимателей, не являющихся налоговыми агентами, по договору найма, трудовому или гражданско-правовому соглашению и договору аренды;
- продали имущество раньше минимального срока;
- переуступили имущественные права;
- являясь резидентами РФ, получили доход от иностранных граждан или организаций;
- получили прочие доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;
- выиграли в лотерею или азартные игры.
Если в течение года не было доходов, 3-НДФЛ не сдают. Это не относится к ИП на ОСНО — при нулевой выручке они направляют в налоговую службу нулевую декларацию.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать заполнение 3-НДФЛ. Система автоматически заполнит нужные строчки, рассчитает сумму налога и напомнит о сроках предоставления отчёта в ИФНС. С ней вы справитесь с задачей без квалифицированных специалистов и сэкономите личные деньги.
Где взять бланк справки 3-НДФЛ
С отчёта за 2021 год используют форму, утверждённую первым приложением Приказа Федеральной налоговой службы от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Порядок заполнения декларации установлен вторым приложением.
Где взять 3-НДФЛ:
- на официальном сайте ФНС для электронного заполнения. Бумажный бланк выдают в любом отделении ИФНС бесплатно;
- в бухгалтерии у работодателя. При хороших отношениях с коллегами они помогут с заполнением и отправкой документа в ИФНС;
- в нашей системе — удобная форма для заполнения в Adobe Reader.
Оптимальный вариант — воспользоваться сервисом Buhinformer, который автоматизирует рутинное заполнение бланка. Вы просто указываете доходы, всё остальное система сделает самостоятельно. Останется направить заполненную декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Внимательно проверьте используемый бланк. Посмотрите в правом верхнем углу номер приказа, которым введена форма — должен быть № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 года. Если предоставить форму прошлых лет, которая утратила силу, ИФНС признает отчёт несданным, обяжет уплатить штраф и пеню за нарушение сроков.
В каких случаях подают декларацию 3-НДФЛ
Рассмотрим неоднозначные ситуации, когда чаще всего возникает вопрос, кто сдаёт декларацию 3-НДФЛ.
Вознаграждения от организаций и ИП
Когда специалист заключает с компанией или индивидуальным предпринимателем трудовой или гражданско-правовой договор, 3-НДФЛ не сдают. Об исчисленном и удержанном налоге отчитывается заказчик товаров, работ или услуг.
Другое дело — конкурсы, лотереи, розыгрыши и другие подобные мероприятия. Ставка НДФЛ зависит от категории выигрыша. За победу в государственной лотерее, букмекерской конторе или казино — 13%. Обычно налог удерживают с суммы выигрыша, а организаторы отчитываются перед ФНС как налоговые агенты. Аналогично для резидентов, но ставка — 30%.
Призы в рекламных конкурсах облагаются по ставке 35%. Например, если разыгрывают смартфон для привлечения подписчиков в социальных сетях.
Порядок удержания и уплаты НДФЛ зависит от категории приза. В финансовых розыгрышах налог удерживают с выигрыша — победитель получает сумму за вычетом НДФЛ.
Когда конкурс предусматривает физический приз, организатор не может удержать НДФЛ. Тогда получателю приза направляют уведомление о необходимости уплатить налог и сдать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ.
Порядок сдачи декларации зависит от суммы выигрыша. Призы стоимостью до 4 тысяч рублей не облагаются НДФЛ (пункт 28). Если величина подарка не превышает 15 000 рублей, сдаёт декларацию и уплачивает налог физлицо-участник. После превышения ограничения обязанность ложится на организатора.
Некоторые организаторы уплачивают НДФЛ «за свой счёт» без уменьшения суммы выигрыша. Уточните это до участия в конкурсе.
Если вы столкнулись с необходимостью сдать 3-НДФЛ, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует формирование документа, проверит достоверность исходных сведений и даст ценные рекомендации. Вы потратите минимум времени на заполнение бланка и избежите штрафов за ошибки.
Подарки от частных лиц
Подарки от физических лиц не облагаются налогом на доходы физических лиц. Норма не распространяется на дарение имущества — квартир, домов, транспортных средств и оборудование.
Сделку дарения заверяют у нотариуса, который передаёт сведения в налоговую службу. Поэтому сдача декларации 3-НДФЛ и уплата налога обязательна. Иначе ИФНС расценит действия как намеренное уклонение от уплаты налога, выпишет штраф и начислит пени.
Исключение — когда имущество дарит близкий родственник (статьи 2 и 14 СК РФ): супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновлённые), бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры (в том числе неполнородные).
Доходы от продажи имущества
НДФЛ с продажи недвижимости или транспортных средств не исчисляют, если срок владения превышает 5 лет и 3 года соответственно. База налогообложения — разница между стоимостью продажи и покупки. Если она отрицательная, налог не платят.
Имущество продают раньше установленных сроков без уплаты НДФЛ, если оно получено по наследству, в результате приватизации или в подарок от близкого родственника.
Есть ещё три исключения, когда не уплачивают НДФЛ и не сдают декларацию (пункт 2):
- квартиру, дом, комнату и земельный участок продали дешевле 1 миллиона рублей;
- прочая недвижимость — например, гараж или дачный домик — принесла меньше 250 000 рублей;
- иное имущество принесло доход меньше 250 тысяч рублей.
Например, в 2020 году Дмитрий купил квартиру за 3,2 миллиона. В июле 2022 года он продал имущество за 4,1 миллиона. «Льготный» срок не истёк, поэтому с разницы Дмитрий уплатит НДФЛ: (4 100 000 – 3 200 000) х 13% = 117 000 рублей.
Не знаете, как правильно заполнить 3-НДФЛ? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы без ошибок подготовить документ за 5-10 минут. Система автоматизирует заполнение декларации, укажет на возможные ошибки и упростит подачу сведений электронным способом.
Прочие доходы
К прочим доходам относятся:
- сдача в аренду квартир, домов, транспортных средств и иного имущества;
- доход от преподавательских и консультационных услуг, которые не связаны с трудовыми отношениями;
- выплаты от иностранных фирм, которые не могут выполнить обязательства налогового агента ввиду отсутствия представительства в РФ;
- прибыль по акциям, облигациям и другим ценным бумагам;
- выплаты по авторским правам за изобретения и произведения искусства.
Во всех случаях НДФЛ исчисляют по ставке 13%. Если с начала года доход накопленным итогом превысит 5 миллионов рублей, с разницы НДФЛ рассчитывают по тарифу 15%.
Порядок заполнения 3-НДФЛ
Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчётных листов к приложениям 1 и 5. Обязательны для заполнения титульный лист и оба раздела, приложения — по необходимости.
Когда нужно заполнять приложения:
Рассмотрим заполнение декларации на примере. Сергеева Алиса Ивановна — бухгалтер-аутсорсер, зарегистрирована как ИП, работает с малым бизнесом, применяет общую систему налогообложения. В 2022 году она заработала 1 380 000 рублей, расходы на ведение деятельности — 295 000 рублей.
Документ заполняют:
- Вручную синими или черными чернилами и печатными буквами.
- На компьютере шрифтом Courier New размером 16-18.
Правила, актуальные для любого способа заполнения:
- Страницы нумеруют последовательно, вверху листа для этого отведено специальное поле.
- В каждой ячейке по символу, в пустых клетках ставят прочерки.
- Количество листов и дополнительных документов на титульном листе указывают после подготовки финальной версии декларации.
- Если в разделе не хватает страниц, используют дополнительные — в любом количестве в зависимости от потребности.
- Суммы, кроме НДФЛ к уплате, указывают с копейками. Налог округляют по стандартному математическому правилу: до 50 копеек — в меньшую сторону, после 50 копеек — в большую.
- Доходы в иностранной валюте конвертируют по официальному курсу ЦБ РФ в день получения.
К декларации прикладывают документы, которые подтверждают указанные данные. Для этого документ сдают вместе с заявлением в свободной форме, где указывают перечень документов. Это исключает дополнительные вопросы и подозрения налоговой службы.
Не хотите разбираться в обилии правил? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы сформировать декларацию за несколько минут. Система сократит количество рутинных операций, а вы сократите расходы на услуги квалифицированных специалистов. Сервис станет надежным компаньоном и упростит развитие бизнеса.
Титульный лист
В верхней строке указывают идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который дублируется на все последующие листы декларации. Номер листа — 001.
Номер корректировки для исходной декларации — «0—». При подаче исправлений или уточнений пишут «1—», «2—» и так далее. 3-НДФЛ сдают по итогам года, поэтому код налогового периода — «34». Отчётный год в нашем примере — 2022. Код налогового органа указывают в соответствии с ИФНС, к которой «привязаны» по адресу регистрации.
Код страны указывают по Общероссийскому классификатору стран мира ОК. Для России — «643». Коды категории налогоплательщиков установлены первым приложением порядка заполнения 3-НДФЛ. Для нашего примера — «720», соответствующий индивидуальному предпринимателю.
Фамилию, имя, отчество (при наличии) и дату рождения вносят в соответствии с паспортом или иным документом, который удостоверяет личность.
Коды документов установлены вторым приложением порядка заполнения декларации. Для паспорта РФ — «21», ниже указывают серию и номер документа.
Код статуса налогоплательщика указывают в соответствии с пометкой рядом с ячейкой. Ниже отражают контактный номер телефона — сотовый или городской.
Количество листов и дополнительных документов отражают после формирования итоговой версии декларации.
В нижнем левом блоке налогоплательщик ставит подпись и дату подачи декларации, но в ИФНС и в присутствии сотрудника. ФИО вносят, если документ сдаёт представитель. Ниже — документ, который разрешает действовать от лица налогоплательщика. В нашем примере поля оставляем пустыми — ставим прочерки.
Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ:
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer и сэкономьте рабочее время. Система автоматизирует заполнение декларации 3-НДФЛ, проверяет достоверность исходных данных и указывает на вероятные ошибки. С ней вы справитесь с подготовкой документа без квалифицированного специалиста и сократите расходы.
Приложение 3
Алина Ивановна начнёт заполнять основную часть декларации с третьего приложения. Здесь предприниматель отразит сведения о доходах, расходах и уплаченных авансах.
- 010 — Код вида деятельности указывают в соответствии с четвёртым приложением порядка заполнения декларации. Для предпринимательской деятельности — «01».
- 030 — 1 380 000, доход Алисы Ивановны за 2022 год.
- 040 — 295 000, расходы предпринимателя на осуществление деятельности.
- 041-044 — детализация затрат: материальные, амортизация, выплаты физлицам и прочие.
- 050 — 1 380 000, общая сумма доходов Алисы Ивановны.
- 060 — 295 000, сумма профессионального налогового вычета. В нашем случае — затраты на ведение деятельности.
- 070 — 105 700, величина фактически уплаченных авансовых платежей.
Остальные строки заполняют в частных случаях, например, при получении прочих профессиональных вычетов или самостоятельной корректировке налоговой базы. При отсутствии данных в ячейках ставят прочерки. Внизу листа налогоплательщик расписывается и ставит дату сдачи декларации.
Образец заполнения первого листа третьего приложения:
На второй странице указывают:
- 160-162 — сумму полученных доходов;
- 170-172 — сумму профессиональных вычетов (расходов);
- 180-182 — сумму стандартных вычетов;
- 190-192 — налоговую базу для исчисления авансовых платежей;
- 200-202 — сумму исчисленных авансовых платежей.
Образец заполнения второго листа третьего приложения:
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы без ошибок заполнить 3-НДФЛ. Система соответствует актуальным законодательным требованиям и автоматически формирует декларацию по данным о доходах. Вы сэкономите средства на услугах квалифицированных специалистов и ускорите развитие бизнеса.
Раздел 2
Второй раздел заполняют по данным из приложений. В нашем примере — по информации о доходах, исчисленном налоге и авансовых платежах в рамках предпринимательской деятельности (приложение 3).
- 001 — код вида дохода указывают в соответствии с третьим приложением порядка заполнения 3-НДФЛ. Выручка от предпринимательской деятельности — «07».
- 010 — общую сумму дохода складывают из соответствующих строк приложений. В нашем случае — данные по строке 030 третьего приложения.
- 030 — вся выручка подлежит налогообложению, дублируем данные из строки 010.
- 040 — сумма вычетов из приложений. По рассматриваемому примеру указываем данные из строки 065 третьего приложения.
- 060 — налоговая база для исчисления налога: ст. 030 – ст. 040 – ст. 050.
- 061 — налоговая база, по которой налог исчисляют по ставке 13%. Алиса Ивановна за год заработала меньше пяти миллионов рублей, поэтому тариф применяется ко всей сумме.
- 062 — налоговая база, по которой налог исчисляют по ставке 15%.
- 070 — исчисленная сумма налога: ст. 060 х ставка налога. В нашем примере — 1 085 000 х 13% = 141 050 рублей.
- 150 — сумма налога, которую налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Задолженностей с прошлых периодов или других платежей у предпринимателя не было, дублируем данные из строки 070.
Внизу налогоплательщик ставит подпись и дату подачи декларации. Сверху после ИНН и номера страны указывает фамилию и инициалы (должны совпадать с данными на титульном листе).
Образец заполнения второго раздела:
Налоговая инспекция снова отклонила 3-НДФЛ и запросила уточнения? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы с первого раза правильно заполнить декларацию и не тратить время на исправление ошибок. Система автоматизирует рутинные операции и указывает на вероятные неточности. Вы сэкономите не только рабочие часы, но и деньги на услугах квалифицированных специалистов.
Раздел 1
Первый раздел состоит из двух подразделов и аккумулирует в себе данные из второго раздела и приложений декларации 3-НДФЛ.
В подразделе 1 физические лица отдельно указывают сведения для каждого КБК. В листе отведены два блока, если нужно больше — в итоговый отчёт добавляют еще один лист с первым разделом.
Например, если человек получил три вида доходов и заполнил три вторых раздела, одного листа с первым разделом не хватит — потребуется второй.
Второй подраздел отведен предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам. Алиса Ивановна пропустила первый и заполнила второй:
- 060 — код бюджетной классификации (КБК). Для ИП, частных нотариусов и адвокатов — 182 1 01 02020 01 1000 110.
- 070, 090, 120 и 150 — код ОКТМО по прописке предпринимателя. В нашем примере — 75752000001. Уточните данные в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОК 033-2013).
- 080, 100 и 130 — сумма фактически уплаченных авансовых платежей.
- 160 — сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (год). Это разница между исчисленным НДФЛ и уплаченными авансами за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Образец заполнения первого раздела:
Не получается заполнить 3-НДФЛ с первого раза? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить декларацию за несколько минут. Система автоматизирует формирование документа, проверяет достоверность данных и напоминает о сроках выполнения обязательств перед государством. С ней вы избежите крупных штрафов от налоговой службы и других государственных ведомств.
Как исправить ошибки
Для устранения неточностей подают уточнённый отчёт. Для этого копируют исходный отчёт, исправляют ошибки и повторно подают в ИФНС по месту регистрации. Сдавайте декларацию за 10-15 дней до истечения крайнего срока, чтобы оставить запас времени на корректировки и избежать штрафов.
Не все ошибки требуют уточнений. Например, опечатка в ФИО налогоплательщика не критична, налоговая служба зачтёт данные по ИНН. Если из-за неточности занижен налог к уплате, корректировка обязательна. Отчёт подают как можно быстрее и сразу доплачивают разницу.
На титульном листе указывают порядковый номер корректировки. Для первого уточнения — «1—», для второго — «2—» и так далее.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не тратить время на исправление ошибок. Система автоматизирует заполнение декларации 3-НДФЛ, проверяет исходные данные и упрощает электронную подачу отчёта в налоговую службу. Она станет лучшим партнёром в развитии вашего бизнеса.
Сроки и порядок сдачи отчёта о доходах
Декларацию 3-НДФЛ сдают до 30 апреля года, следующего за отчётным, в ИФНС по месту регистрации — адресу прописки. Квартальных отчётов нет. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
В 2023 году 30 апреля — воскресенье, 1 мая — праздничный день. Поэтому предприниматели и физические лица обязаны сдать отчёт до 2 мая включительно.
Если декларацию сдают для получения налогового вычета, ограничений по срокам нет — отчёт разрешено сдать в любой момент до конца года. При этом право на вычет действует в течение трёх лет.
При снятии с учёта ИП на ОСНО обязаны подать декларацию в течение пяти рабочих дней с момента появления соответствующей записи в ЕГРИП. В отчёте отражают данные до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.
Чтобы не забыть о сдаче 3-НДФЛ, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система не только напомнит о крайнем сроке передачи данных в налоговую службу, но и упростит отправку данных по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). С ней вы справитесь без помощи квалифицированного специалиста и сократите расходы.
Документы для подачи отчёта
Если 3-НДФЛ сдают для получения вычета, к отчёту прикладывают подтверждающие документы:
- для вычетов за 1, 2 и последующих детей — свидетельства о рождении детей;
- для отмены НДФЛ с продажи имущества — подтверждение права собственности;
- для вычетов за обучение детей — контракты с образовательным учреждениями;
- для снижения НДФЛ за лечение — договоры на обслуживание с клиниками;
- для вычетов за продажу акций — подтверждение покупки ценных бумаг.
Во всех случаях дополнительно прикладывают скан паспорта заявителя и платёжных документов, которые подтверждают финансовые операции. Актуальный перечень документов уточняют в ИФНС по месту регистрации перед сдачей декларации.
Способы подачи справки 3-НДФЛ
3-НДФЛ сдают в бумажном или электронном виде несколькими способами:
- Лично. Налогоплательщик приходит в ИФНС по месту регистрации. Сотрудник налоговой инспекции проверяет реквизиты, просит заявителя заверить данные личной подписью. Разрешено принести два экземпляра, чтобы на втором специалист поставил отметку о принятии отчёта.
- Через представителя. Аналогично первому варианту, только документы подаёт уполномоченное лицо с нотариально заверенной доверенностью.
- Заказным письмом с описью. Актуально для лиц, которые не проживают в городе или регионе регистрации. Датой сдачи документа признают день отправки письма. Если ФНС найдет ошибки, заявителю направят ответное письмо с перечнем неточностей.
- Через многофункциональный центр (МФЦ). Похож на первый способ, только налогоплательщик или его представитель посещает ближайшее отделение в любом регионе. Предварительно уточняют, что у выбранного МФЦ налажен электронный документооборот с налоговой инспекцией.
- Через личный кабинет налогоплательщика. Сервис ФНС позволяет сдать декларацию через браузер на ПК или через приложение на смартфоне.
- Госуслуги. В системе доступен модуль автоматизированного заполнения декларации и электронной отправки в ИФНС. Информацию заверяют квалифицированной электронной подписью.
Оптимальный вариант — сервис Buhinformer. Система автоматизирует заполнение 3-НДФЛ, проверяет достоверность сведений и указывает на вероятные неточности. С ней вы не забудете о крайнем сроке предоставления информации и избежите крупных штрафов от налоговой службы.
Ответственность за несдачу формы
За каждый полный или неполный месяц нарушения сроков сдачи 3-НДФЛ штрафуют на 5% от суммы исчисленного налога. Величина санкции не может быть меньше 1000 рублей и 30% от рассчитанного НДФЛ.
Например, Алиса Ивановна сдала декларацию 17 июня. Ее оштрафуют на 10% — 5% за полный и 5% за неполный месяц просрочки. Сумма штрафа: 141 050 х 10% = 14 105 рублей.
Если по результатам камеральной проверки налоговая служба выявит занижение базы налогообложения, налогоплательщика оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы. За умышленное сокращение НДФЛ оштрафуют на 40% от неуплаченной суммы.
Допустим, Алиса Ивановна ошиблась в расчётах. Фактический налог к уплате — 177 450 рублей. Сумма штрафа: (177 450 – 141 050) х 20% = 7 280 рублей.
Если вы никогда не заполняли декларацию и даже не знаете, что такое 3-НДФЛ для физических лиц, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Достаточно указать доходы и расходы за отчётный период, чтобы система автоматически исчислила налог и подготовила документ. Вы сэкономите массу времени и денег на услугах квалифицированных специалистов.
FAQ
- Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН сдавать 3-НДФЛ?
Ответ: Да, если в течение года получил доход, который не облагается в рамках упрощённой системы налогообложения. Например, при выигрыше в лотерею или при продаже имущества раньше “льготного” срока владения
- Физическое лицо без статуса ИП обязано ежегодно сдавать 3-НДФЛ?
Ответ: Если физлицо получало доходы только в рамках трудовых отношений, сдавать декларацию не нужно. Об исчисленном и уплаченном НДФЛ отчитается работодатель. 3-НДФЛ нужно сдать при получении доходов за пределами трудовых отношений.