В России физлица с дохода уплачивают НДФЛ. Полученные средства государство тратит на социальные нужды и поддержку малообеспеченных граждан. За НДФЛ большинства людей отчитываются работодатели. Часто такая обязанность возникает и у самих физических лиц, если они получают доход за пределами трудовых отношений. 

В этой статье вы узнаете, что такое 3-НДФЛ, кто готовит декларацию и в какие сроки предоставляет в ИФНС. Мы подготовили пошаговую инструкцию по заполнению документа для ИП на общей системе налогообложения.

 

Для чего нужна справка 3-НДФЛ и кто её сдает

 

3-НДФЛ — это налоговая декларация, в которой физические лица сообщают о доходах и расходах за год, исчисленном налоге и вычетах. По документу государство узнаёт о финансовых обязанностях граждан.

 

3-НДФЛ «обеляет» доходы граждан и позволяет им пользоваться заработанными средствами в личных целях. Если человек не отчитается о 4 миллионах рублей и купит квартиру, у налоговой инспекции возникнут вопросы о происхождении денег и выполнении бюджетных обязательств.

 

Когда весь доход регламентирован трудовыми отношениями, декларацию не сдают. О выплатах и исчисленном налоге сообщает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. Он же удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет.

 

Обязанность сдать документ возникает при получении иных доходов. Например, за сдачу квартиры в аренду или при выполнении работы по заказу третьего лица. 

 

3-НДФЛ сдают лица, которые: (статьи 227 и 228 НК РФ):

• зарегистрированы как ИП на общей системе налогообложения;
• занимаются частной адвокатской или нотариальной деятельностью;
• получили доход от организаций и предпринимателей, не являющихся налоговыми агентами, по договору найма, трудовому или гражданско-правовому соглашению и договору аренды;
• продали имущество раньше минимального срока;
• переуступили имущественные права;
• являясь резидентами РФ, получили доход от иностранных граждан или организаций;
• получили прочие доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;
• выиграли в лотерею или азартные игры.

 

Если в течение года не было доходов, 3-НДФЛ не сдают. Это не относится к ИП на ОСНО — при нулевой выручке они направляют в налоговую службу нулевую декларацию.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать заполнение 3-НДФЛ. Система автоматически заполнит нужные строчки, рассчитает сумму налога и напомнит о сроках предоставления отчёта в ИФНС. С ней вы справитесь с задачей без квалифицированных специалистов и сэкономите личные деньги.

 

Где взять бланк справки 3-НДФЛ

 

С отчёта за 2021 год используют форму, утверждённую первым приложением Приказа Федеральной налоговой службы от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Порядок заполнения декларации установлен вторым приложением.

 

Где взять 3-НДФЛ:

• на официальном сайте ФНС для электронного заполнения. Бумажный бланк выдают в любом отделении ИФНС бесплатно;
• в бухгалтерии у работодателя. При хороших отношениях с коллегами они помогут с заполнением и отправкой документа в ИФНС;
• в нашей системе — удобная форма для заполнения в Adobe Reader.

 

Оптимальный вариант — воспользоваться сервисом Buhinformer, который автоматизирует рутинное заполнение бланка. Вы просто указываете доходы, всё остальное система сделает самостоятельно. Останется направить заполненную декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации.

 

Внимательно проверьте используемый бланк. Посмотрите в правом верхнем углу номер приказа, которым введена форма — должен быть № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 года. Если предоставить форму прошлых лет, которая утратила силу, ИФНС признает отчёт несданным, обяжет уплатить штраф и пеню за нарушение сроков.

 

В каких случаях подают декларацию 3-НДФЛ

 

Рассмотрим неоднозначные ситуации, когда чаще всего возникает вопрос, кто сдаёт декларацию 3-НДФЛ. 

 

Вознаграждения от организаций и ИП

 

Когда специалист заключает с компанией или индивидуальным предпринимателем трудовой или гражданско-правовой договор, 3-НДФЛ не сдают. Об исчисленном и удержанном налоге отчитывается заказчик товаров, работ или услуг.

 

Другое дело — конкурсы, лотереи, розыгрыши и другие подобные мероприятия. Ставка НДФЛ зависит от категории выигрыша. За победу в государственной лотерее, букмекерской конторе или казино — 13%. Обычно налог удерживают с суммы выигрыша, а организаторы отчитываются перед ФНС как налоговые агенты. Аналогично для резидентов, но ставка — 30%.

 

Призы в рекламных конкурсах облагаются по ставке 35%. Например, если разыгрывают смартфон для привлечения подписчиков в социальных сетях.

Порядок удержания и уплаты НДФЛ зависит от категории приза. В финансовых розыгрышах налог удерживают с выигрыша — победитель получает сумму за вычетом НДФЛ.

 

Когда конкурс предусматривает физический приз, организатор не может удержать НДФЛ. Тогда получателю приза направляют уведомление о необходимости уплатить налог и сдать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ.

 

Порядок сдачи декларации зависит от суммы выигрыша. Призы стоимостью до 4 тысяч рублей не облагаются НДФЛ (пункт 28). Если величина подарка не превышает 15 000 рублей, сдаёт декларацию и уплачивает налог физлицо-участник. После превышения ограничения обязанность ложится на организатора.

 

Некоторые организаторы уплачивают НДФЛ «за свой счёт» без уменьшения суммы выигрыша. Уточните это до участия в конкурсе.

 

Если вы столкнулись с необходимостью сдать 3-НДФЛ, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система автоматизирует формирование документа, проверит достоверность исходных сведений и даст ценные рекомендации. Вы потратите минимум времени на заполнение бланка и избежите штрафов за ошибки.

 

Подарки от частных лиц

 

Подарки от физических лиц не облагаются налогом на доходы физических лиц. Норма не распространяется на дарение имущества — квартир, домов, транспортных средств и оборудование.

 

Сделку дарения заверяют у нотариуса, который передаёт сведения в налоговую службу. Поэтому сдача декларации 3-НДФЛ и уплата налога обязательна. Иначе ИФНС расценит действия как намеренное уклонение от уплаты налога, выпишет штраф и начислит пени.

 

Исключение — когда имущество дарит близкий родственник (статьи 2 и 14 СК РФ): супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновлённые), бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры (в том числе неполнородные).

 

Доходы от продажи имущества

 

НДФЛ с продажи недвижимости или транспортных средств не исчисляют, если срок владения превышает 5 лет и 3 года соответственно. База налогообложения — разница между стоимостью продажи и покупки. Если она отрицательная, налог не платят.

 

Имущество продают раньше установленных сроков без уплаты НДФЛ, если оно получено по наследству, в результате приватизации или в подарок от близкого родственника.

Есть ещё три исключения, когда не уплачивают НДФЛ и не сдают декларацию (пункт 2):

• квартиру, дом, комнату и земельный участок продали дешевле 1 миллиона рублей;
• прочая недвижимость — например, гараж или дачный домик — принесла меньше 250 000 рублей;
• иное имущество принесло доход меньше 250 тысяч рублей.

 

Например, в 2020 году Дмитрий купил квартиру за 3,2 миллиона. В июле 2022 года он продал имущество за 4,1 миллиона. «Льготный» срок не истёк, поэтому с разницы Дмитрий уплатит НДФЛ: (4 100 000 – 3 200 000) х 13% = 117 000 рублей.

 

Не знаете, как правильно заполнить 3-НДФЛ? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы без ошибок подготовить документ за 5-10 минут. Система автоматизирует заполнение декларации, укажет на возможные ошибки и упростит подачу сведений электронным способом.

 

Прочие доходы

 

К прочим доходам относятся:

• сдача в аренду квартир, домов, транспортных средств и иного имущества;
• доход от преподавательских и консультационных услуг, которые не связаны с трудовыми отношениями;
• выплаты от иностранных фирм, которые не могут выполнить обязательства налогового агента ввиду отсутствия представительства в РФ;
• прибыль по акциям, облигациям и другим ценным бумагам;
• выплаты по авторским правам за изобретения и произведения искусства.

 

Во всех случаях НДФЛ исчисляют по ставке 13%. Если с начала года доход накопленным итогом превысит 5 миллионов рублей, с разницы НДФЛ рассчитывают по тарифу 15%.

 

Порядок заполнения 3-НДФЛ

 

Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчётных листов к приложениям 1 и 5. Обязательны для заполнения титульный лист и оба раздела, приложения — по необходимости.

 

Когда нужно заполнять приложения:

 

Рассмотрим заполнение декларации на примере. Сергеева Алиса Ивановна — бухгалтер-аутсорсер, зарегистрирована как ИП, работает с малым бизнесом, применяет общую систему налогообложения. В 2022 году она заработала 1 380 000 рублей, расходы на ведение деятельности — 295 000 рублей.

 

Документ заполняют:

1. Вручную синими или черными чернилами и печатными буквами.
2. На компьютере шрифтом Courier New размером 16-18. 

 

Правила, актуальные для любого способа заполнения:

• Страницы нумеруют последовательно, вверху листа для этого отведено специальное поле.
• В каждой ячейке по символу, в пустых клетках ставят прочерки.
• Количество листов и дополнительных документов на титульном листе указывают после подготовки финальной версии декларации.
• Если в разделе не хватает страниц, используют дополнительные — в любом количестве в зависимости от потребности.
• Суммы, кроме НДФЛ к уплате, указывают с копейками. Налог округляют по стандартному математическому правилу: до 50 копеек — в меньшую сторону, после 50 копеек — в большую.
• Доходы в иностранной валюте конвертируют по официальному курсу ЦБ РФ в день получения.

 

К декларации прикладывают документы, которые подтверждают указанные данные. Для этого документ сдают вместе с заявлением в свободной форме, где указывают перечень документов. Это исключает дополнительные вопросы и подозрения налоговой службы.

 

Не хотите разбираться в обилии правил? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы сформировать декларацию за несколько минут. Система сократит количество рутинных операций, а вы сократите расходы на услуги квалифицированных специалистов. Сервис станет надежным компаньоном и упростит развитие бизнеса.

 

Титульный лист

 

В верхней строке указывают идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который дублируется на все последующие листы декларации. Номер листа — 001. 

 

Номер корректировки для исходной декларации — «0—». При подаче исправлений или уточнений пишут «1—», «2—» и так далее. 3-НДФЛ сдают по итогам года, поэтому код налогового периода — «34». Отчётный год в нашем примере — 2022. Код налогового органа указывают в соответствии с ИФНС, к которой «привязаны» по адресу регистрации. 

 

Код страны указывают по Общероссийскому классификатору стран мира ОК. Для России — «643». Коды категории налогоплательщиков установлены первым приложением порядка заполнения 3-НДФЛ. Для нашего примера — «720», соответствующий индивидуальному предпринимателю.

 

Фамилию, имя, отчество (при наличии) и дату рождения вносят в соответствии с паспортом или иным документом, который удостоверяет личность. 

Коды документов установлены вторым приложением порядка заполнения декларации. Для паспорта РФ — «21», ниже указывают серию и номер документа. 

Код статуса налогоплательщика указывают  в соответствии с пометкой рядом с ячейкой. Ниже отражают контактный номер телефона — сотовый или городской.

Количество листов и дополнительных документов отражают после формирования итоговой версии декларации.

 

В нижнем левом блоке налогоплательщик ставит подпись и дату подачи декларации, но в ИФНС и в присутствии сотрудника. ФИО вносят, если документ сдаёт представитель. Ниже — документ, который разрешает действовать от лица налогоплательщика. В нашем примере поля оставляем пустыми — ставим прочерки.

 

Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ:

 

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer и сэкономьте рабочее время. Система автоматизирует заполнение декларации 3-НДФЛ, проверяет достоверность исходных данных и указывает на вероятные ошибки. С ней вы справитесь с подготовкой документа без квалифицированного специалиста и сократите расходы.

 

Приложение 3

 

Алина Ивановна начнёт заполнять основную часть декларации с третьего приложения. Здесь предприниматель отразит сведения о доходах, расходах и уплаченных авансах.

• 010 — Код вида деятельности указывают в соответствии с четвёртым приложением порядка заполнения декларации. Для предпринимательской деятельности — «01». 
• 030 — 1 380 000, доход Алисы Ивановны за 2022 год.
• 040 — 295 000, расходы предпринимателя на осуществление деятельности.
• 041-044 — детализация затрат: материальные, амортизация, выплаты физлицам и прочие.
• 050 — 1 380 000, общая сумма доходов Алисы Ивановны.
• 060 — 295 000, сумма профессионального налогового вычета. В нашем случае — затраты на ведение деятельности.
• 070 — 105 700, величина фактически уплаченных авансовых платежей.

 

Остальные строки заполняют в частных случаях, например, при получении прочих профессиональных вычетов или самостоятельной корректировке налоговой базы. При отсутствии данных в ячейках ставят прочерки. Внизу листа налогоплательщик расписывается и ставит дату сдачи декларации.

 

Образец заполнения первого листа третьего приложения:

 

 

На второй странице указывают:

• 160-162 — сумму полученных доходов;
• 170-172 — сумму профессиональных вычетов (расходов);
• 180-182 — сумму стандартных вычетов;
• 190-192 — налоговую базу для исчисления авансовых платежей;
• 200-202 — сумму исчисленных авансовых платежей.

 

Образец заполнения второго листа третьего приложения:

 

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы без ошибок заполнить 3-НДФЛ. Система соответствует актуальным законодательным требованиям и автоматически формирует декларацию по данным о доходах. Вы сэкономите средства на услугах квалифицированных специалистов и ускорите развитие бизнеса.

 

Раздел 2

 

Второй раздел заполняют по данным из приложений. В нашем примере — по информации о доходах, исчисленном налоге и авансовых платежах в рамках предпринимательской деятельности (приложение 3).

• 001 — код вида дохода указывают в соответствии с третьим приложением порядка заполнения 3-НДФЛ. Выручка от предпринимательской деятельности — «07».
• 010 — общую сумму дохода складывают из соответствующих строк приложений. В нашем случае — данные по строке 030 третьего приложения.
• 030 — вся выручка подлежит налогообложению, дублируем данные из строки 010.
• 040 — сумма вычетов из приложений. По рассматриваемому примеру указываем данные из строки 065 третьего приложения.
• 060 — налоговая база для исчисления налога: ст. 030 – ст. 040 – ст. 050. 
• 061 — налоговая база, по которой налог исчисляют по ставке 13%. Алиса Ивановна за год заработала меньше пяти миллионов рублей, поэтому тариф применяется ко всей сумме.
• 062 — налоговая база, по которой налог исчисляют по ставке 15%.
• 070 — исчисленная сумма налога: ст. 060 х ставка налога. В нашем примере — 1 085 000 х 13% = 141 050 рублей.
• 150 — сумма налога, которую налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Задолженностей с прошлых периодов или других платежей у предпринимателя не было, дублируем данные из строки 070.

 

Внизу налогоплательщик ставит подпись и дату подачи декларации. Сверху после ИНН и номера страны указывает фамилию и инициалы (должны совпадать с данными на титульном листе).

 

Образец заполнения второго раздела:

 

 

Налоговая инспекция снова отклонила 3-НДФЛ и запросила уточнения? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы с первого раза правильно заполнить декларацию и не тратить время на исправление ошибок. Система автоматизирует рутинные операции и указывает на вероятные неточности. Вы сэкономите не только рабочие часы, но и деньги на услугах квалифицированных специалистов.

 

Раздел 1

 

Первый раздел состоит из двух подразделов и аккумулирует в себе данные из второго раздела и приложений декларации 3-НДФЛ.

В подразделе 1 физические лица отдельно указывают сведения для каждого КБК. В листе отведены два блока, если нужно больше — в итоговый отчёт добавляют еще один лист с первым разделом.

 

Например, если человек получил три вида доходов и заполнил три вторых раздела, одного листа с первым разделом не хватит — потребуется второй.

 

Второй подраздел отведен предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам. Алиса Ивановна пропустила первый и заполнила второй:

• 060 — код бюджетной классификации (КБК). Для ИП, частных нотариусов и адвокатов — 182 1 01 02020 01 1000 110.
• 070, 090, 120 и 150 — код ОКТМО по прописке предпринимателя. В нашем примере — 75752000001. Уточните данные в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОК 033-2013).
• 080, 100 и 130 — сумма фактически уплаченных авансовых платежей.
• 160 — сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (год). Это разница между исчисленным НДФЛ и уплаченными авансами за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

 

Образец заполнения первого раздела:

 

 

Не получается заполнить 3-НДФЛ с первого раза? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы подготовить декларацию за несколько минут. Система автоматизирует формирование документа, проверяет достоверность данных и напоминает о сроках выполнения обязательств перед государством. С ней вы избежите крупных штрафов от налоговой службы и других государственных ведомств.

 

Как исправить ошибки

 

Для устранения неточностей подают уточнённый отчёт. Для этого копируют исходный отчёт, исправляют ошибки и повторно подают в ИФНС по месту регистрации. Сдавайте декларацию за 10-15 дней до истечения крайнего срока, чтобы оставить запас времени на корректировки и избежать штрафов.

 

Не все ошибки требуют уточнений. Например, опечатка в ФИО налогоплательщика не критична, налоговая служба зачтёт данные по ИНН. Если из-за неточности занижен налог к уплате, корректировка обязательна. Отчёт подают как можно быстрее и сразу доплачивают разницу.

 

 

На титульном листе указывают порядковый номер корректировки. Для первого уточнения — «1—», для второго — «2—» и так далее.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не тратить время на исправление ошибок. Система автоматизирует заполнение декларации 3-НДФЛ, проверяет исходные данные и упрощает электронную подачу отчёта в налоговую службу. Она станет лучшим партнёром в развитии вашего бизнеса.

 

Сроки и порядок сдачи отчёта о доходах

 

Декларацию 3-НДФЛ сдают до 30 апреля года, следующего за отчётным, в ИФНС по месту регистрации — адресу прописки. Квартальных отчётов нет. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

 

В 2023 году 30 апреля — воскресенье, 1 мая — праздничный день. Поэтому предприниматели и физические лица обязаны сдать отчёт до 2 мая включительно.

Если декларацию сдают для получения налогового вычета, ограничений по срокам нет — отчёт разрешено сдать в любой момент до конца года. При этом право на вычет действует в течение трёх лет.

 

При снятии с учёта ИП на ОСНО обязаны подать декларацию в течение пяти рабочих дней с момента появления соответствующей записи в ЕГРИП. В отчёте отражают данные до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

 

Чтобы не забыть о сдаче 3-НДФЛ, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Система не только напомнит о крайнем сроке передачи данных в налоговую службу, но и упростит отправку данных по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). С ней вы справитесь без помощи квалифицированного специалиста и сократите расходы.

 

Документы для подачи отчёта

 

Если 3-НДФЛ сдают для получения вычета, к отчёту прикладывают подтверждающие документы:

• для вычетов за 1, 2 и последующих детей — свидетельства о рождении детей;
• для отмены НДФЛ с продажи имущества — подтверждение права собственности;
• для вычетов за обучение детей — контракты с образовательным учреждениями;
• для снижения НДФЛ за лечение — договоры на обслуживание с клиниками;
• для вычетов за продажу акций — подтверждение покупки ценных бумаг.

 

Во всех случаях дополнительно прикладывают скан паспорта заявителя и платёжных документов, которые подтверждают финансовые операции. Актуальный перечень документов уточняют в ИФНС по месту регистрации перед сдачей декларации.

 

Способы подачи справки 3-НДФЛ

 

3-НДФЛ сдают в бумажном или электронном виде несколькими способами:

1. Лично. Налогоплательщик приходит в ИФНС по месту регистрации. Сотрудник налоговой инспекции проверяет реквизиты, просит заявителя заверить данные личной подписью. Разрешено принести два экземпляра, чтобы на втором специалист поставил отметку о принятии отчёта.
2. Через представителя. Аналогично первому варианту, только документы подаёт уполномоченное лицо с нотариально заверенной доверенностью.
3. Заказным письмом с описью. Актуально для лиц, которые не проживают в городе или регионе регистрации. Датой сдачи документа признают день отправки письма. Если ФНС найдет ошибки, заявителю направят ответное письмо с перечнем неточностей.
4. Через многофункциональный центр (МФЦ). Похож на первый способ, только налогоплательщик или его представитель посещает ближайшее отделение в любом регионе. Предварительно уточняют, что у выбранного МФЦ налажен электронный документооборот с налоговой инспекцией.
5. Через личный кабинет налогоплательщика. Сервис ФНС позволяет сдать декларацию через браузер на ПК или через приложение на смартфоне.
6. Госуслуги. В системе доступен модуль автоматизированного заполнения декларации и электронной отправки в ИФНС. Информацию заверяют квалифицированной электронной подписью.

 

Оптимальный вариант — сервис Buhinformer. Система автоматизирует заполнение 3-НДФЛ, проверяет достоверность сведений и указывает на вероятные неточности. С ней вы не забудете о крайнем сроке предоставления информации и избежите крупных штрафов от налоговой службы.

 

Ответственность за несдачу формы

 

За каждый полный или неполный месяц нарушения сроков сдачи 3-НДФЛ штрафуют на 5% от суммы исчисленного налога. Величина санкции не может быть меньше 1000 рублей и 30% от рассчитанного НДФЛ.

 

Например, Алиса Ивановна сдала декларацию 17 июня. Ее оштрафуют на 10% — 5% за полный и 5% за неполный месяц просрочки. Сумма штрафа: 141 050 х 10% = 14 105 рублей.

 

Если по результатам камеральной проверки налоговая служба выявит занижение базы налогообложения, налогоплательщика оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы. За умышленное сокращение НДФЛ оштрафуют на 40% от неуплаченной суммы.

 

Допустим, Алиса Ивановна ошиблась в расчётах. Фактический налог к уплате — 177 450 рублей. Сумма штрафа: (177 450 – 141 050) х 20% = 7 280 рублей.

 

Если вы никогда не заполняли декларацию и даже не знаете, что такое 3-НДФЛ для физических лиц, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Достаточно указать доходы и расходы за отчётный период, чтобы система автоматически исчислила налог и подготовила документ. Вы сэкономите массу времени и денег на услугах квалифицированных специалистов.

 

FAQ

 

• Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН сдавать 3-НДФЛ?

Ответ: Да, если в течение года получил доход, который не облагается в рамках упрощённой системы налогообложения. Например, при выигрыше в лотерею или при продаже имущества раньше “льготного” срока владения

• Физическое лицо без статуса ИП обязано ежегодно сдавать 3-НДФЛ?

Ответ: Если физлицо получало доходы только в рамках трудовых отношений, сдавать декларацию не нужно. Об исчисленном и уплаченном НДФЛ отчитается работодатель. 3-НДФЛ нужно сдать при получении доходов за пределами трудовых отношений.