Индивидуальные предприниматели, организации и физические лица, которые выплачивают вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязаны отчитываться об удержанном и уплаченном НДФЛ. Для этого ежеквартально сдают форму 6-НДФЛ.

В этой статье вы узнаете про срок сдачи 6-НДФЛ, порядок предоставления уточнёнки и ответственность за нарушения.

Когда сдавать отчётность

6-НДФЛ — квартальная отчётность. Работодатели передают данные в налоговую службу по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев до конца месяца, следующего за отчётным периодом, и за год — до 1 марта следующего года.

Крайние дни сроков могут смещаться. Если они выпадают на выходной или праздник, то сдвигаются на ближайший рабочий день.

Например, в 2021 году за третий квартал отчёт сдавали до 31 октября. Но период с 30 октября по 7 ноября сделали нерабочими днями в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой. Поэтому срок сдвинулся на 8 ноября.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году:

В таблице сроки сдачи отчётности указаны с учётом переносов с выходных и праздников на ближайшие рабочие дни.

Документ сдают индивидуальные предприниматели и организации, которые в отчётном периоде выплачивали вознаграждения физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Аналогичная обязанность возникает у пользователей «Налога на профессиональный доход» и физлиц, которые привлекали подрядчиков по ГПД.

Отчитываются в районную налоговую инспекцию по адресу регистрации. У компаний это юридический адрес, а у индивидуальных предпринимателей прописка. Реквизиты ИФНС по адресу уточняют на официальном сайте налоговой службы.

Обособленные подразделения юрлиц сдают отчёт по месту регистрации, если работают с отдельным расчётным счётом. В противном случае документ отправляют по месту головной организации.

Сдача 6-НДФЛ допускается как в бумажном, так и в электронном виде, но при соблюдении ограничения. Работодателям, у которых трудоустроено 10 и более человек, разрешено сдавать документ только в электронном виде. Остальные формат предоставления выбирают по собственному усмотрению.

Не знаете, как правильно составить 6-НДФЛ? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не тратить несколько часов на изучение инструкции и порядка заполнения. Система автоматизирует подготовку документа и напоминает о сроках предоставления данных в налоговую службу.

Сроки сдачи уточнённого расчёта

«Уточнёнку» сдают, когда в исходном отчёте допущены ошибки. Чёткие сроки законом не регламентированы, порядок действий зависит от того, кто обнаружил неточность, и её характера.

1. Ошибку нашел работодатель. Штрафа удастся избежать, даже если истёк срок подачи документа и уплаты налога. Сдать документ нужно как можно быстрее, желательно в день обнаружения неточности.
2. Ошибку нашел сотрудник ИФНС. Налоговая инспекция направит требование уточнить данные. На предоставление корректировки отводят 5 рабочих дней с момента получения уведомления. За нарушение срока выписывают штраф.

От характера неточности зависит порядок заполнения и сдачи «уточнёнки». Возможны два варианта:

1. Неверные расчёты, показатели не соответствуют действительности. Формируют новый документ с корректными данными. На титульном листе указывают порядковый номер корректировки. Для первой уточнёнки — «1—», для второй — «2—» и так далее.
2. Неверные реквизиты работодателя. Формируют два документа. В первом указывают номер корректировки и данные, в которых допущена ошибка (без исправления). Показатели первого и второго разделов оставляют нулевыми. Второй заполняют полностью, указывают достоверные реквизиты, номер корректировки не указывают. Оба отчёта одновременно отправляют в ФНС.

Величина штрафа и последствия зависят от «тяжести» нарушения. Об этом расскажем далее.

Чтобы правильно заполнить форму 6-НДФЛ и избежать санкций от налоговой службы, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует заполнение документа и проверяет достоверность данных. С ним вы сэкономите на услугах квалифицированного бухгалтера и ускорите развитие собственного дела.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчёта

За нарушение срока предоставления 6-НДФЛ штрафуют на 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1.2). Если просрочка превышает 20 дней, ФНС имеет право заблокировать расчётные счета.

Например, ООО «Цветочек» отчёт за первый квартал 2022 года сдал 17.06.2022 г. Просрочка составила ~ 1,5 месяца, поэтому организации выписали штраф на 2 000 рублей.

За ошибки в реквизитах или расчётах штрафуют на 500 рублей. Если неточность привела к занижению базы налогообложения и суммы НДФЛ, налоговая служба может применить статью 122 НК РФ. За неумышленное нарушение штрафуют на 20% от неуплаченной суммы, а за умышленное — на 40%.

Например, ООО «Цветочек» ошиблись в расчёте показателей. Из-за этого сумма налога уменьшилась на 71 000 рублей от фактической. После проверки фирму оштрафовали на 500 рублей по статье 126.1 НК РФ и на 14 200 рублей по статье 122 НК РФ (71 000 х 20%).

Организации и предприниматели обязаны соблюдать формат предоставления документа. За нарушение способа подачи 6-НДФЛ штрафуют на 200 рублей.

Дополнительная ответственность предусмотрена для должностного лица, которое отвечает за подготовку отчёта. За нарушение сроков или указание неверных сведений сотрудника штрафуют на 300-500 рублей.

Чтобы не допустить в 6-НДФЛ ошибок, за которые выписывают штраф, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует подготовку документа, проверяет достоверность расчётов и напоминает о сроках сдачи документа. С ним вы сократите расходы, а сэкономленные средства потратите на развитие бизнеса.