Компании и индивидуальные предприниматели платят страховые взносы за сотрудников. Из этих денег государство формирует пенсии, обеспечивает бесплатную медицину, выплачивает компенсации за временную нетрудоспособность и профессиональные заболевания.

В этой статье вы узнаете, что изменилось по страховым взносам в 2023 году, когда перечислять средства в бюджет, какие отчёты сдавать в государственные органы и есть ли льготы для организаций и ИП.

 

Новые правила уплаты страховых взносов с 2023 года

 

В 2023 году ООО и ИП перевели на систему единого налогового платежа (ЕНП). Изменился порядок уплаты бюджетных обязательств, в которые входят страховые взносы.

 

Как было: работодатели исчисляли и уплачивали взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Деньги отправляли в налоговую инспекцию по месту регистрации — формировали три платёжки на каждый взнос.

 

А ещё отдельно в Фонд социального страхования (ФСС) платили взносы на травматизм.

 

Как стало: с 1 января 2023 года все бюджетные обязательства, включая страховые взносы, перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). С него инспекторы самостоятельно распределяют средства по конкретным фондам. Теперь работодатели формируют единое платёжное поручение на все обязательства.

 

По взносам на травматизм нет изменений. Их оплачивают отдельно, но теперь в Социальный фонд России, который объединил Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы адаптироваться к изменениям. Система рассчитает взносы и заполнит отчёты с учётом актуальных требований. Забудьте про штрафы от налоговой инспекции — работайте без штатного бухгалтера и сократите затраты на фонд оплаты труда.

 

Тарифы страховых взносов за работников в 2023 году

 

Тарифы страховых взносов не изменились, но были объединены.

 

Как было: компании и предприниматели исчисляли взносы по следующим ставкам:

• на пенсионное страхование (ПС) — 22%;
• на медицинское страхование (МС) — 5,1%;
• на социальное страхование (СС) — 2,9%.

 

По ПС была предельная база — 1 565 000 рублей. Если доход сотрудника накопленным итогом с начала года превышал предельную базу, взносы на пенсионное страхование исчисляли по пониженному тарифу — 10%. Аналогичная база была для СС — 1 032 000 рублей. По её достижении ставка становилась нулевой.

 

Тариф взносов на травматизм — от 0,2% до 8,5%. Конечная величина зависела от основного вида деятельности предприятия.

 

Как стало: страховые взносы приравняли к единому тарифу — 30%. Налоговая инспекция самостоятельно распределяет средства по фондам. Обновили предельную базу — 1 917 000 рублей (на 2023 год, величину ежегодно индексируют). По достижении предельной базы страховые взносы за сотрудника исчисляют по ставке 15,1%.

 

По взносам на травматизм без изменений: величина по-прежнему зависит от основного вида деятельности.

 

Льготы

 

Некоторым организациям и индивидуальным предпринимателям доступны пониженные тарифы:

1. МСП, общепит и резиденты «Сколково». ООО и ИП из этой группы исчисляют страховые взносы по ставке 15% — пункт 2.4. Льгота распространяется на часть выплаты, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

 

Например, зарплата сотрудника 50 000 рублей. Взносы рассчитают в два этапа:

• по ставке 30% — с 16 242 рублей (МРОТ в 2023 году);
• по ставке 15% — с оставшихся 33 758 рублей.

 

Если доход специалиста накопленным итогом с начала года превысит предельную базу, взносы до МРОТ исчисляют по ставке 15,1%.

 

Критерии малого и среднего бизнеса:

• численность штата — до 250 человек (для лёгкой промышленности — до 1000, для общепита — до 1500);
• выручка — до 2 миллиардов рублей в год;
• не менее 51% доли принадлежит физлицам или другому МСП. Доля государства или НКО не превышает 25%.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не пропустить бонусы и льготы. Государство не расскажет, что вы можете заплатить меньше. А эксперты платформы с радостью оповестят о нововведениях. С такой поддержкой бизнесу не грозят сложности — достигайте стратегических целей, ставьте новые, более амбициозные ориентиры.

 

2. ИТ. Компании, которые разрабатывают программное обеспечение и прочие информационные технологии, исчисляют страховые взносы по ставке 7,6%. После достижения предельной базы тариф становится нулевым.

 

Льготу получают организации, которые:

• прошли аккредитацию в Минцифры РФ;
• получают 70% выручки и более от ИТ.

 

Даже при соблюдении перечисленных условий льгота недоступна предприятиям, в которых прямо или косвенно на 50% и более участвует государство.

 

Есть и другие категории предприятий, которым доступен тариф 7,6% — пункт 2.2:

 

 

Для НКО и благотворительных организаций на УСН льготный тариф действует до 2024 года включительно. С 2025 года они обязаны исчислять взносы по стандартной ставке.

 

3. До 2027 года включительно компании, которые платят зарплату членам экипажей судов из Российского международного реестра, исчисляют страховые взносы по нулевой ставке — пункт 2.3. Льгота распространяется только на членов экипажей. Если в организации работают другие сотрудники, к ним применяют стандартные правила.

 

Нулевой тариф не распространяется на членов экипажей судов, которые используют для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах.

 

Аналогичное послабление действует для участников специального административного района на территории Калининградской области и Приморского края.

 

Для удобства собрали тарифы и льготы в одну таблицу. Сохраните её, чтобы правильно исчислять страховые взносы:

 

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать расчёт страховых взносов и других обязательств. Система самостоятельно выполнит рутинные операции на основе исходных данных и подготовит отчёты для контролирующих органов. Вы справитесь без штатного бухгалтера и сократите расходы на фонд оплаты труда.

 

Пример расчёта взносов

 

Страховые взносы исчисляют и уплачивают все организации и предприниматели, которые работают с физлицами по трудовым договорам. Обязательство возникает после выплаты зарплаты, премий и других доходов.

 

Статья 422 НК РФ устанавливает перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами. К ним относятся:

• государственные и социальные пособия;
• платежи по добровольному страхованию;
• материальная помощь;
• возмещение расходов на повышение квалификации, которое связано с производственной необходимостью;
• и другие.

 

Рассмотрим расчёт взносов на примере организации «Адванс». В фирме работают два человека:

• Директор. Ежемесячная зарплата — 88 000 рублей;
• Монтажник. Ежемесячная зарплата — 45 000 рублей.

 

Компания устанавливает и обслуживает системы видеонаблюдения. ОКВЭД — 43.29, относится к шестому классу профессионального риска. Тариф страховых взносов на травматизм — 0,7%.

 

Рассчитаем страховые взносы за июнь 2023 года. Иных выплат, кроме зарплаты, сотрудники не получали. Организация входит в реестр малого и среднего предпринимательства, поэтому пользуется льготой — исчисляет взносы с выплат свыше МРОТ по пониженной ставке.

 

На первом шаге рассчитаем взносы по стандартному тарифу с выплат в пределах МРОТ:

• Директор: 16 242 х 30% = 4 872,6 рубля.
• Монтажник: 16 242 х 30% = 4 872,6 рубля.

 

На втором шаге рассчитаем взносы по льготной ставке с выплат свыше минимального размера оплаты труда: 

• Директор: (88 000 – 16 242) х 15% = 10 763,7 рубля.
• Монтажник: (45 000 – 16 242) х 15% = 4 313,7 рубля.

 

На третьем шаге определим величину взносов на травматизм:

• Директор: 88 000 х 0,7% = 616 рублей.
• Монтажник: 45 000 х 0,7% = 315 рублей.

 

Теперь суммируем результаты, чтобы определить конечную величину бюджетных обязательств:

• Директор: 4 872,6 + 10 763,7 + 616 = 16 252,3 рубля.
• Монтажник: 4 872,6 + 4 313,7 + 315 = 9 501,3 рубля.

 

Ручной расчёт страховых взносов занимает немало времени, даже если в организации работает 2-3 сотрудника. А если их 10-15 и более, задача может занять несколько дней. К тому же высока вероятность ошибиться в расчётах, неверно определить величину взносов и получить штрафы от ИФНС.

 

Поэтому организации и предприниматели автоматизируют процессы. Для этого пользуются сервисом Buhinformer, который самостоятельно рассчитывает величину страховых взносов и готовит отчёты для налоговой инспекции. Это защищает от штрафов и позволяет вести деятельность без штатного бухгалтера.

 

Порядок и сроки уплаты 

 

С введением единого налогового платежа изменился порядок и сроки уплаты страховых взносов.

 

Теперь средства перечисляют в ИФНС на единый налоговый счёт до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

 

Но добавилось бумажной работы. Ежемесячно до 25 числа организации должны отправлять уведомления об исчисленных суммах, чтобы специалисты ИФНС знали порядок распределения денег с единого налогового счёта. Без уведомления средства «зависнут» на ЕНС. Их распределят после получения квартальных отчётов, а взносы признают неуплаченными вовремя.

 

За несдачу уведомлений могут штрафовать на 200 рублей по статье 126 НК РФ. А ещё из-за опоздания начислят пеню.

 

Уведомление не подают в апреле, июле, октябре и феврале, когда ООО и ИП сдают ежеквартальный отчёт. Сведения о распределении средств налоговые инспекторы берут из него.

 

Страховые взносы на травматизм уплачивают в СФР ежемесячно до 15 числа. Они не входят в ЕНП, поэтому срок выполнения обязательств отличается от остальных взносов.

 

Для них заполняют платёжку по старым правилам с указанием следующих КБК:

• для взносов — 79710212000061000160;
• для пени — 79710212000062100160;
• для штрафов — 79710212000063000160.

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не забыть о сроках уплаты страховых взносов. Система уведомит о необходимости выполнить обязательства и рассчитает итоговую сумму. Вам останется сформировать платёжку и вернуться к другим, более важным бизнес-задачам.

 

Отчётность по страховым взносам

 

Основной отчёт по страховым взносам — РСВ, который содержит сведения по отчислениям на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Его сдают в ИФНС по итогам квартала — до 25 числа следующего месяца. Годовой отчёт готовят до 25 января следующего года. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

 

Актуальная форма РСВ утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.

 

По взносам на травматизм раньше сдавали 4-ФСС, но после упразднения Фонда социального страхования отчёт отменили. Вместо него ввели форму ЕФС-1, которая заменила сразу несколько бланков. Чтобы отчитаться по взносам на травматизм, заполняют:

• титульный лист;
• раздел 2.

 

Отчёт сдают до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. По нему специалисты СФР определяют полноту выполнения обязательств работодателем.

 

Актуальная форма ЕФС-1 утверждена постановлением Правления ПФР от 31 октября 2022 года № 245п.

 

Работодатели ежемесячно сдают в налоговую инспекцию персонифицированные сведения о трудоустроенных физлицах. Новый бланк заменил упразднённый СЗВ-М. Срок — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим месяцем.

 

Актуальная форма утверждена вторым приложением приказа ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.

 

Таким образом, страховые взносы за штатных сотрудников — обязательный платёж для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые работают с физлицами по трудовым договорам и платят им зарплату. В 2023 году система изменилась — запустили единый налоговый платёж, ввели единый тариф по взносам, а ПФР и ФСС объединили в Социальный фонд России.

 

Стандартно предприятия платят 30% от доходов сотрудников. Но есть предельная база, по достижении которой ставка снижается до 15,1%. Для некоторых ООО и ИП действуют льготы, которые сокращают бюджетную нагрузку. Например, МСП с выплат свыше МРОТ исчисляют взносы по ставке 15%.

 

Не успеваете рассчитать страховые взносы и подготовить отчёты? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные задачи и избежать распространённых ошибок. Вы потратите не больше 10-15 минут, даже если не имеете соответствующего опыта. А ещё сократите затраты на зарплату штатного бухгалтера и ускорите развитие бизнеса.