Работодатели ежемесячно уплачивают страховые взносы за своих сотрудников. Благодаря этим платежам, формируют будущую пенсию, поддерживают бесплатную медицину и компенсируют профессиональные травмы и заболевания.
В этой статье вы узнаете, кто обязан уплачивать взносы, какие в 2021 году действуют тарифы и как законно сократить расходы.
Кто платит страховые взносы за сотрудников
Страховые взносы уплачивают индивидуальные предприниматели и организации, выплачивающие физическим лицам вознаграждения по (статьи 419 и 420 НК РФ):
- трудовым и гражданско-правовым договорам;
- соглашениям авторского заказа;
- договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства.
По стандартным тарифам работодатели уплачивают в бюджет от 30,2% до 38,5% с доходов сотрудников по трудовым договорам. Актуальные ставки:
| Тип страхования | Ставка, % |
| Пенсионное (ОПС) | 22 |
| Медицинское (ОМС) | 5,1 |
| На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное, ВНиМ) | 2,9 для граждан РФ
1,8 для иностранцев |
| На страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм, НСиПЗ) | от 0,2 до 8,5 |
За работников, оказывающих услуги или выполняющих работы по ГПХ-соглашению, перечисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование. По желанию специалиста в договор разрешено включить условие о перечислении средств на травматизм.
Ставка взносов НСиПЗ зависит от деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица. Все коды видов экономической деятельности (ОКВЭД) разделены на 32 класса профессионального риска. Для каждого законодательством установлен индивидуальный тариф:
| Класс | Тариф, % | Класс | Тариф, % |
| 1 | 0,2 | 17 | 2,1 |
| 2 | 0,3 | 18 | 2,3 |
| 3 | 0,4 | 19 | 2,5 |
| 4 | 0,5 | 20 | 2,8 |
| 5 | 0,6 | 21 | 3,1 |
| 6 | 0,7 | 22 | 3,4 |
| 7 | 0,8 | 23 | 3,7 |
| 8 | 0,9 | 24 | 4,1 |
| 9 | 1,0 | 25 | 4,5 |
| 10 | 1,1 | 26 | 5,0 |
| 11 | 1,2 | 27 | 5,5 |
| 12 | 1,3 | 28 | 6,1 |
| 13 | 1,4 | 29 | 6,7 |
| 14 | 1,5 | 30 | 7,4 |
| 15 | 1,7 | 31 | 8,1 |
| 16 | 1,9 | 32 | 8,5 |
Чтобы правильно рассчитать взносы, воспользуйтесь сервисом Фонда социального страхования или зарегистрируйтесь в Buhinformer. Последний автоматически определяет актуальные ставки, рассчитывает сумму платежей и формирует отчётность. Больше не придётся разбираться в законодательных нюансах и правилах оформления документов.
Какие выплаты работникам облагаются страховыми взносами
Взносы исчисляют с выплаченных доходов:
- зарплаты и премий;
- отпускных;
- компенсаций за неиспользованный отпуск;
- оплату простоя;
- и других.
Не все выплаты облагаются страховыми взносами. Перечень исключений зафиксирован статьёй 422 НК РФ и включает в себя:
- государственные пособия;
- выплаты из-за временной нетрудоспособности;
- возмещение расходов на повышение квалификации;
- материальную помощь, если она не превышает 4 000 рублей в год;
- выплаты за смерть близких родственников;
- и другие.
Куда уплачивать страховые взносы за сотрудников
Взносы на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (НСиПЗ) администрирует Фонд социального страхования. Сбором остальных занимается Федеральная налоговая служба.
ФНС после классификации платежей передаёт информацию в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Они отвечают за персонифицированный учёт граждан и приём некоторой отчётности. Например, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М сдают в ПФР. Но расчёт страховых взносов (РСВ) отправляют в налоговую службу.
КБК для уплаты
Коды для уплаты взносов, штрафов и пеней в 2021 году:
| Вид страхования | Взнос | Пени | Штраф |
| Пенсионное (ФНС) | 18210202010061010160 | 18210202010062110160 | 18210202010063010160 |
| Медицинское (ФНС) | 18210202101081013160 | 18210202101082013160 | 18210202101083013160 |
| Социальное (ФНС) | 18210202090071010160 | 18210202090072110160 | 18210202090073010160 |
| На травматизм (ФСС) | 39310202050071000160 | 39310202050072100160 | 39310202050073000160 |
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не запутаться в кодах бюджетной классификации. Система подскажет реквизиты, автоматически рассчитает суммы платежей по данным о выплаченных доходах и сформирует отчётность для электронной отправки в государственные ведомства.
Предельная база по страховым взносам
Для пенсионного и социального страхования введена предельная база — сумма выплат, по достижении которой взносы за сотрудника уплачивают по сниженным ставкам:
| Вид страхования | Предельная база, руб. | Ставка, % |
| Пенсионное (ОПС) | 1 465 000 | 10 |
| Социальное (ВНиМ) | 966 000 | 0 |
Базу считают индивидуально по каждому работнику. Если она достигнута по одному физлицу, по остальным взносы исчисляют по стандартным тарифам.
Для медицинского страхования и выплат на травматизм предельной базы нет. По ним взносы уплачивают по стандартным ставкам вне зависимости от перечисленной в бюджет суммы.
Дополнительные взносы
Предприятия с вредными или тяжёлыми условиями труда рассчитывают взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам. Стандартно применяются следующие ставки:
- 9% для выплат работникам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1;
- 6% для выплат сотрудникам, перечисленным в подпунктах 2-18 пункта 1.
По итогам спецоценки рабочему месту присваивают один из четырёх классов. Для каждого в статье 428 НК РФ установлен индивидуальный тариф дополнительных взносов на пенсионное страхование:
| Класс | Подкласс | Ставка, % |
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| 3.3 | 6 | |
| 3.2 | 4 | |
| 3.1 | 2 | |
| Допустимый | 2 | 0 |
| Оптимальный | 1 | 0 |
Дополнительный тариф применяется лишь к тем сотрудникам, рабочие места которых по СОУТ признаны вредными или опасными. По остальным работникам взносы исчисляют по стандартным ставкам.
Льготные ставки по страховым взносам
С 2020 года для малого и среднего бизнеса действуют льготные ставки страховых взносов. Изначально меру ввели для поддержки в период пандемии, но впоследствии её сохранили на постоянной основе.
Воспользоваться льготой могут индивидуальные предприниматели и компании из реестра МСП. Для этого нужно соответствовать двум критериям:
| Статус | Сотрудники, чел. | Выручка, руб. |
| Микропредприятие | до 15 | до 120 000 000 |
| Малое предприятие | до 100 | до 800 000 000 |
| Среднее предприятие | до 250 | до 2 000 000 000 |
Тогда для работодателя активируются пониженные тарифы:
| Вид страхования | Ставка, % |
| Пенсионное (ОПС) | 10 |
| Медицинское (ОМС) | 5 |
| На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное, ВНиМ) | 0 |
| На страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм, НСиПЗ) | от 0,2 до 8,5 |
Льготные ставки действуют для доходов свыше минимального размера оплаты труда (МРОТ). В 2021 он установлен на уровне 12 792 рублей Федеральным законом от 19 июня 2000 года № 82-ФЗ в редакции от 29 декабря 2020 года.
В первом пункте статьи 427 НК РФ перечислены все категории плательщиков, для которых действуют пониженные тарифы страховых взносов:
| Субъект | Ставка, % | ||
| ОПС | ВНиМ | ОМС | |
| Организации и предприниматели, входящие в реестр малого и среднего бизнеса | 10 | 0 | 5 |
| ИТ-компании, занимающиеся разработкой, тестированием, модификацией ПО | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Благотворительные организации на УСН | 20 | 0 | 0 |
| Некоммерческие организации на УСН в сфере образования, социального обслуживания, науки, культуры, искусства и здравоохранения | 20 | 0 | 0 |
| Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ | 0 | 0 | 0 |
| Участники проекта «Сколково» | 14 | 0 | 0 |
| Производители анимационных, аудио- или видеотоваров | 8 | 2 | 4 |
| Участники СЭЗ Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободного порта Владивостока | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы быстро рассчитать страховые взносы. Система учтёт ваш статус, определит сумму платежа и подготовит всю отчётность. С ней вы избежите штрафов за ошибки и сконцентрируетесь на развитии бизнеса.
Сроки оплаты взносов
Страховые взносы за сотрудников уплачивают ежемесячно до 15 числа включительно. Например, за сентябрь средства перечисляют до 15 октября. Если 15 число — выходной или праздничный, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.
За несвоевременную уплату налоговая служба начисляет пени (статья 75 НК РФ). Если взносы не уплачены полностью или частично из-за ошибки в расчётах, выписывают штраф (статья 122 НК РФ):
- 20% от неуплаченной суммы за неумышленное нарушение;
- 40% от неуплаченной суммы за умышленное нарушение.
Пример. ООО «Цветочек» перечислили в бюджет 340 000 рублей за сентябрь. Оказалось, что из-за ошибок в расчётах фирма недоплатила 37 000 рублей. Нарушение признали неумышленным, поэтому ФНС оштрафовала на: 37 000 х 20% = 7 400 рублей.
Ежемесячно индивидуальные предприниматели и организации сдают в Пенсионный фонд СЗВ-М — отчёт о трудоустроенных работниках. Раз в квартал в налоговую отправляют расчёт по страховых взносам (РСВ) и расчёт 4-ФСС по взносам на травматизм в Фонд социального страхования.