Ставки страховых взносов за сотрудников в 2021 году

При найме сотрудников предприниматели и организации обязаны уплачивать страховые взносы. В статье рассмотрим их виды, размеры, сроки уплаты, льготы и порядок отчётности.

 

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году


Законодательство обязывает работодателей перечислять за сотрудников следующие взносы:

 

  • на пенсионное страхование (ОПС);
  • на медицинское страхование (ОМС);
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ); 
  • на страхование от несчастных случаев или профзаболеваний (травматизм).

 

Это касается работников, устроенных по договору гражданско-правового характера или трудовому.

Отметим, что за сотрудников на договорах ГПХ не уплачиваются взносы на ВНиМ, а взносы на травматизм перечисляются по договорённости работодателя и работника.


Также статьей 422 НК РФ предусмотрены виды выплат, которые не облагаются страховыми взносами. 

 

Размер взносов за работников


Предприниматели и организации, которые не были включены в реестр МСП, платят страховые взносы по стандартным ставкам (кроме льготников):

 

  • ОПС. Ставка — 22%. При достижении суммарного лимита в размере 1 465 000 рублей ставка снижается до 10%.
  • ОМС. Ставка — 5,1%. Лимитов нет;
  • ВНиМ. Ставка — 2,9%. При достижении суммарного лимита в размере 966 000 рублей ставка снижается до 0%;
  • Травматизм. В зависимости от класса профессионального риска. Лимитов нет.

 

Лимиты заполняются и действуют в течение одного календарного года, а с начала другого обнуляются. 

 

Пример:

 

Сотрудник в сумме за 9 месяцев с начала календарного года получил заработную плату и дополнительные выплаты в размере 1 465 000 рублей.

Со следующего месяца работодатель до конца года будет платить за него взносы ОПС уже в размере 10%, ОМС — 5,1% и ВНиМ —  0% (продолжая с момента, когда суммарная выплата превысила 966 000 рублей).

 


Работодатели, находящиеся в реестре МСП, платят взносы по следующим тарифам:

 

  • Пенсионное страхование. Ставка — 22%, с выплат выше МРОТ — 10%;
  • Медицинское страхование. Ставка — 5,1%, с выплат выше МРОТ — 5%;
  • Социальное страхование. Ставка — 2,9%, с выплат выше МРОТ — 0%.
  • Страхование от несчастных случаев. Ставка устанавливается в зависимости от класса профриска. Лимитов нет, однако имеются скидки. 

 

Обратим внимание, что выплаты свыше минимального размера оплаты труда определяются по итогам каждого месяца. Размер МРОТ — 12 792 рубля.

Пример:

Работник получает заработную плату в размере 50 000 рублей. Из 12 792 рублей будет высчитываться ОПС — 22%, ОМС — 5,1%, ВНиМ — 2,9%, а из остальных 37 208 рублей ОПС — 10%, ОМС — 5% и ВНиМ — 0%.

Сумма страховых взнос от 50 000 рублей: (12 792 х 30%) + (37 208 х 15%) = 9 418,8 рублей.

 

Льготные ставки в 2021 году

 

Для определённого круга работодателей государство ввело индивидуальные льготные ставки для уплаты страховых взносов в 2021 году.

 

Работодатели, имеющие право на льготы Ставка страхования, %
ОПС ОМС ОСС
Занимающиеся благотворительностью на УСН. 20 0 0
Некоммерческие организации, занимающиеся деятельностью, которая связана с образованием, здравоохранением, научными исследованиями, культурой и массовым спортом (не включая профессиональный). 20 0 0
Участники проекта «Сколково». 14 0 0
Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) на территории Республики Крым. 6 0,1 1,5
Занимающиеся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.  6 0,1 1,5
Резиденты Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области. 6 0,1 1,5
Резиденты свободного порта города Владивосток. 6 0,1 1,5
Ведущие деятельность в сфере информационных технологий. 6 0,1 1,5
Резиденты зон с опережающим социально-экономическим развитием (ТОСЭР). 6 0,1 1,5

 

Порядок и срок уплаты страховых взносов

 

Страховые взносы работодатели должны уплачивать каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Если крайний срок является выходным днём, то оплатить можно в ближайший рабочий день.

Перечислять взносы необходимо платёжным поручением с применением разных КБК:

 

  • ОПС: 182 1 02 02010 06 1010 160.
  • ОМС: 182 1 02 02101 08 1013 160.
  • ВНиМ: 182 1 02 02090 07 1010 160.
  • Травматизм: 393 1 02 02050 07 1000 160.

 

Первые три взноса уплачиваются в налоговой инспекции. На травматизм — в ФСС

 

Отчётность по страховым взносам за сотрудников

 

 

Отчёт Куда сдавать Крайний срок сдачи Комментарий
РСВ Налоговая инспекция Сдаётся ежеквартально не позже 30-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом. РСВ подаётся строго в электронном виде, если заполнен на более 10 сотрудников. Если меньше, то разрешается дополнительно подать в бумажном виде.


Даже в отсутствии работников ООО необходимо подавать с «нулевой» расчёт страховых взносов.

СЗВ-М Пенсионный фонд Сдаётся ежемесячно до 15-го числа месяца, идущего за отчётным. В отчёт вносятся сведения обо всех сотрудниках на трудовых и ГПХ договорах.
СЗВ-СТАЖ Пенсионный фонд Сдаётся ежегодно по итогам года до 1 марта. В отчёт вносится страховой стаж застрахованных работников.
4-ФСС Фонд социального страхования Сдаётся ежеквартально:

1) до 20-го числа месяца, идущего за отчётным — в бумажном виде.

 

2) до 25-го числа месяца, идущего за отчётным — в электронном виде.

В отчёте указываются сведения по травматизму и профзаболеваниям.

 

FAQ

Какая для иностранных сотрудников действует ставка для взносов на ВНиМ?

Работодатели уплачивают за иностранных сотрудников взносы на ВНиМ в размере 1,8%, а ОМС вообще не подлежит оплате.

Введены ли дополнительные взносы для работников, которые работают в опасных и вредных условиях?

 

Да, работодатели платят за таких сотрудников дополнительные взносы на ОПС. Подробная информация об этом указана в статье 428 НК РФ.


Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Телефон для связи: +7 (904) 075-41-91

Почта: info@buhinformer.ru