При найме сотрудников предприниматели и организации обязаны уплачивать страховые взносы. В статье рассмотрим их виды, размеры, сроки уплаты, льготы и порядок отчётности.
Страховые взносы за сотрудников в 2021 году
Законодательство обязывает работодателей перечислять за сотрудников следующие взносы:
- на пенсионное страхование (ОПС);
- на медицинское страхование (ОМС);
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
- на страхование от несчастных случаев или профзаболеваний (травматизм).
Это касается работников, устроенных по договору гражданско-правового характера или трудовому.
Отметим, что за сотрудников на договорах ГПХ не уплачиваются взносы на ВНиМ, а взносы на травматизм перечисляются по договорённости работодателя и работника.
Также статьей 422 НК РФ предусмотрены виды выплат, которые не облагаются страховыми взносами.
Размер взносов за работников
Предприниматели и организации, которые не были включены в реестр МСП, платят страховые взносы по стандартным ставкам (кроме льготников):
- ОПС. Ставка — 22%. При достижении суммарного лимита в размере 1 465 000 рублей ставка снижается до 10%.
- ОМС. Ставка — 5,1%. Лимитов нет;
- ВНиМ. Ставка — 2,9%. При достижении суммарного лимита в размере 966 000 рублей ставка снижается до 0%;
- Травматизм. В зависимости от класса профессионального риска. Лимитов нет.
Лимиты заполняются и действуют в течение одного календарного года, а с начала другого обнуляются.
Пример:
Сотрудник в сумме за 9 месяцев с начала календарного года получил заработную плату и дополнительные выплаты в размере 1 465 000 рублей.
Со следующего месяца работодатель до конца года будет платить за него взносы ОПС уже в размере 10%, ОМС — 5,1% и ВНиМ — 0% (продолжая с момента, когда суммарная выплата превысила 966 000 рублей).
Работодатели, находящиеся в реестре МСП, платят взносы по следующим тарифам:
- Пенсионное страхование. Ставка — 22%, с выплат выше МРОТ — 10%;
- Медицинское страхование. Ставка — 5,1%, с выплат выше МРОТ — 5%;
- Социальное страхование. Ставка — 2,9%, с выплат выше МРОТ — 0%.
- Страхование от несчастных случаев. Ставка устанавливается в зависимости от класса профриска. Лимитов нет, однако имеются скидки.
Обратим внимание, что выплаты свыше минимального размера оплаты труда определяются по итогам каждого месяца. Размер МРОТ — 12 792 рубля.
Пример:
Работник получает заработную плату в размере 50 000 рублей. Из 12 792 рублей будет высчитываться ОПС — 22%, ОМС — 5,1%, ВНиМ — 2,9%, а из остальных 37 208 рублей ОПС — 10%, ОМС — 5% и ВНиМ — 0%.
Сумма страховых взнос от 50 000 рублей: (12 792 х 30%) + (37 208 х 15%) = 9 418,8 рублей.
Льготные ставки в 2021 году
Для определённого круга работодателей государство ввело индивидуальные льготные ставки для уплаты страховых взносов в 2021 году.
| Работодатели, имеющие право на льготы | Ставка страхования, % | ||
| ОПС | ОМС | ОСС | |
| Занимающиеся благотворительностью на УСН. | 20 | 0 | 0 |
| Некоммерческие организации, занимающиеся деятельностью, которая связана с образованием, здравоохранением, научными исследованиями, культурой и массовым спортом (не включая профессиональный). | 20 | 0 | 0 |
| Участники проекта «Сколково». | 14 | 0 | 0 |
| Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) на территории Республики Крым. | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Занимающиеся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной продукции. | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Резиденты Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области. | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Резиденты свободного порта города Владивосток. | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Ведущие деятельность в сфере информационных технологий. | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Резиденты зон с опережающим социально-экономическим развитием (ТОСЭР). | 6 | 0,1 | 1,5 |
Порядок и срок уплаты страховых взносов
Страховые взносы работодатели должны уплачивать каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Если крайний срок является выходным днём, то оплатить можно в ближайший рабочий день.
Перечислять взносы необходимо платёжным поручением с применением разных КБК:
- ОПС: 182 1 02 02010 06 1010 160.
- ОМС: 182 1 02 02101 08 1013 160.
- ВНиМ: 182 1 02 02090 07 1010 160.
- Травматизм: 393 1 02 02050 07 1000 160.
Первые три взноса уплачиваются в налоговой инспекции. На травматизм — в ФСС.
Отчётность по страховым взносам за сотрудников
| Отчёт | Куда сдавать | Крайний срок сдачи | Комментарий |
| РСВ | Налоговая инспекция | Сдаётся ежеквартально не позже 30-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом. | РСВ подаётся строго в электронном виде, если заполнен на более 10 сотрудников. Если меньше, то разрешается дополнительно подать в бумажном виде.
|
| СЗВ-М | Пенсионный фонд | Сдаётся ежемесячно до 15-го числа месяца, идущего за отчётным. | В отчёт вносятся сведения обо всех сотрудниках на трудовых и ГПХ договорах. |
| СЗВ-СТАЖ | Пенсионный фонд | Сдаётся ежегодно по итогам года до 1 марта. | В отчёт вносится страховой стаж застрахованных работников. |
| 4-ФСС | Фонд социального страхования | Сдаётся ежеквартально:
1) до 20-го числа месяца, идущего за отчётным — в бумажном виде.
2) до 25-го числа месяца, идущего за отчётным — в электронном виде. |
В отчёте указываются сведения по травматизму и профзаболеваниям. |
FAQ
Какая для иностранных сотрудников действует ставка для взносов на ВНиМ?
Работодатели уплачивают за иностранных сотрудников взносы на ВНиМ в размере 1,8%, а ОМС вообще не подлежит оплате.
Введены ли дополнительные взносы для работников, которые работают в опасных и вредных условиях?
Да, работодатели платят за таких сотрудников дополнительные взносы на ОПС. Подробная информация об этом указана в статье 428 НК РФ.