Организации и индивидуальные предприниматели обязаны ежемесячно перечислять страховые взносы за сотрудников, чтобы государство формировало будущую пенсию и поддерживало бесплатную медицину.
В этой статье вы узнаете, по каким ставкам исчисляют бюджетные платежи, что изменилось в 2021 году и для кого введены льготные тарифы.
От чего зависит сумма взносов
Сумма страховых взносов зависит от тарифов, на которые влияют:
- Масштабы бизнеса. Субъекты малого и среднего предпринимательства пользуются пониженными ставками.
- Осуществляемая деятельность. Для опасных производств действуют повышенные тарифы. Есть категории организаций, которым доступны льготные тарифы.
- Гражданство работников. За иностранцев платят меньше.
- Размер выплат. При достижении определённой суммы для сотрудника снижаются ставки.
Чтобы не запутаться в нюансах, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он учтёт особенности бизнеса и рассчитает страховые взносы. А ещё система сформирует отчётность и поможет с электронной подачей в нужные ведомства.
Основные тарифы страховых взносов
Порядок исчисления страховых взносов в 2021 году не изменился. Для обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ и индивидуальных предпринимателей действуют прежние стандартные тарифы.
Нововведения коснулись расчётов по страховым взносам. Бланк дополнили полем о среднесписочной численности работников, новыми кодами тарифов и категориями плательщиков. Новая форма РСВ утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@.
Стандартные ставки:
| Вид страхования | Ставка, % |
| Пенсионное (ОПС) | 22 |
| Медицинское (ОМС) | 5,1 |
| На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное, ВНиМ) | 2,9 для граждан РФ
1,8 для иностранцев |
Рассчитаем страховые взносы на простом примере. Директору ООО «Цветочек» в сентябре выплатили 200 000 рублей. Находим суммы по каждому виду страхования:
- ОПС: 200 000 х 22% = 44 000 рублей;
- ОМС: 200 000 х 5,1% = 10 200 рублей;
- ВНиМ: 200 000 х 2,9% = 5 800 рублей;
- итого: 60 000 рублей.
Для пенсионного и социального страхования введена предельная база — доход, по достижению которого взносы уплачивают по сниженным ставкам. Это оптимизирует расходы компаний, которые выплачивают сотрудникам высокие зарплаты:
| Вид страхования | Предельная база, руб. | Ставка, % |
| Пенсионное (ОПС) | 1 465 000 | 10 |
| Социальное (ВНиМ) | 966 000 | 0 |
Рассчитаем экономию бизнеса после достижения предельной базы. Вернёмся к примеру директора ООО «Цветочек». В сентябре по работнику достигли предельной базы, поэтому в октябре взносы уплачивают по сниженным ставкам:
- ОПС: 200 000 х 10% = 20 000 рублей;
- ОМС: 200 000 х 5,1% = 10 2000 рублей;
- ВНиМ: 200 000 х 0% = 0 рублей.
- итого: 30 200 рублей.
Компания сэкономила ~ 30 000 рублей. За три месяца расходы сократятся на 90 тысяч рублей, а освобождённые средства ускорят развитие бизнеса.
Предельную базу считают по каждому сотруднику. Взносы по пониженным тарифам исчисляют по работникам, которые преодолели установленную отметку. Для остальных продолжают действовать стандартные ставки.
Пониженные ставки страховых взносов
В 2020 году в разгар пандемии правительство запустило меры поддержки малого и среднего бизнеса. Тогда для организаций и предпринимателей из реестра МСП снизили ставки страховых взносов. Позже нововведение сделали постоянной мерой и закрепили в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ.
Теперь малый и средний бизнес исчисляет страховые взносы по льготным ставкам:
| Вид страхования | Ставка, % |
| Пенсионное (ОПС) | 10 |
| Медицинское (ОМС) | 5 |
| На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное, ВНиМ) | 0 |
По пониженным ставкам взносы исчисляют с дохода свыше минимального размера оплаты труда (МРОТ). В 2021 году это 12 792 рубля. Рассмотрим выгоду для МСП на небольшом примере.
Вернёмся к директору ООО «Цветочек». Фирма считается средним бизнесом, поэтому страховые взносы считаем в два этапа: по стандартным и льготным ставкам.
Стандартные:
- ОПС: 12 792 х 22% = 2 814,24 рубля.
- ОМС: 12 792 х 5,1% = 652,39 рубля.
- ВНиМ: 12 792 х 2,9% = 370,97 рубля.
Льготные:
- ОПС: 187 208 х 10% = 18 720,8 рубля.
- ОМС: 187 208 х 5% = 9 360,4 рубля.
- ВНиМ: 187 208 х 0% = 0 рублей.
Компания перечислит в бюджет 31 918,8 рубля, что практически в два раза меньше по сравнению со стандартными тарифами. Введённая мера позволит фирме быстрее достичь поставленных целей.
В 2021 году появились льготы для ИТ-компаний. Страховые взносы за работников уплачивают по ставке 7,6%, если фирма:
- зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью;
- 90% выручки приходится на разработку, модификацию, адаптацию и продажу программного обеспечения;
- среднесписочная численность работников — от 7 человек.
Чтобы воспользоваться льготой, компании аккредитуются в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Процедура представляет собой подачу заявления и справку, бланки которых доступны на официальном сайте ведомства.
Полный перечень организаций, для которых действуют льготные ставки:
| Субъект | Ставка, % | ||
| ОПС | ВНиМ | ОМС | |
| Организации и предприниматели, входящие в реестр малого и среднего бизнеса | 10 | 0 | 5 |
| ИТ-компании, занимающиеся разработкой, тестированием, модификацией ПО | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Благотворительные организации на УСН | 20 | 0 | 0 |
| Некоммерческие организации на УСН в сфере образования, социального обслуживания, науки, культуры, искусства и здравоохранения | 20 | 0 | 0 |
| Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ | 0 | 0 | 0 |
| Участники проекта «Сколково» | 14 | 0 | 0 |
| Производители анимационных, аудио или видео товаров | 8 | 2 | 4 |
| Участники СЭЗ Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободного порта Владивостока | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
ООО «Цветочек» разрабатывает программное обеспечение для бухгалтеров. Месяц назад фирма прошла аккредитацию в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ, чтобы делать отчисления по пониженным ставкам.
Рассчитаем экономию на примере директора:
- ОПС: 200 000 х 6% = 12 000 рублей;
- ОМС: 200 000 х 0,1% = 200 рублей;
- ВНиМ: 200 000 х 1,5% = 3 000 рублей;
- итого: 15 200 рублей.
Со льготными тарифами ИТ-компания ~ в 4 раза сократит издержки на страховые взносы. Мера введена правительством для развития высокотехнологичного бизнеса.
Чтобы быстро и без ошибок рассчитать бюджетные платежи, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматически определит сумму отчислений по сотрудникам с учётом актуальных тарифов, подготовит расчёт по страховых взносам и удалённо отправит документ в налоговый орган.
Дополнительные взносы
Помимо взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование, компании и индивидуальные предприниматели делают платежи на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм, НСиПЗ) в ФСС. Актуальная ставка — от 0,2% до 8,5%. Величина зависит от основного вида деятельности: чем опаснее условия труда, тем выше тариф.
В Федеральном законе от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ выделено 32 класса профессионального риска. Для каждого определена своя ставка:
| Класс | Тариф, % | Класс | Тариф, % |
| 1 | 0,2 | 17 | 2,1 |
| 2 | 0,3 | 18 | 2,3 |
| 3 | 0,4 | 19 | 2,5 |
| 4 | 0,5 | 20 | 2,8 |
| 5 | 0,6 | 21 | 3,1 |
| 6 | 0,7 | 22 | 3,4 |
| 7 | 0,8 | 23 | 3,7 |
| 8 | 0,9 | 24 | 4,1 |
| 9 | 1,0 | 25 | 4,5 |
| 10 | 1,1 | 26 | 5,0 |
| 11 | 1,2 | 27 | 5,5 |
| 12 | 1,3 | 28 | 6,1 |
| 13 | 1,4 | 29 | 6,7 |
| 14 | 1,5 | 30 | 7,4 |
| 15 | 1,7 | 31 | 8,1 |
| 16 | 1,9 | 32 | 8,5 |
Тариф по своей деятельности уточните на официальном сайте Фонда социального страхования.
Если ООО «Цветочек» займётся обогащением угля (ОКВЭД — 05.10.2, класс профессионального риска — 19), взносы на травматизм за директора с зарплатой 200 000 рублей составят: 200 000 х 2,5% = 5 000 рублей.
Для индивидуальных предпринимателей ФСС определяет ставку по основному виду деятельности, а юридические лица обязаны самостоятельно подтверждать его раз в год.
На опасных производствах взносы на пенсионное страхование уплачивают по дополнительному тарифу. Величину определяют по результатам специальной оценки. Выделяют четыре класса условий труда (статья 428 НК РФ):
| Класс | Подкласс | Ставка, % |
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| 3.3 | 6 | |
| 3.2 | 4 | |
| 3.1 | 2 | |
| Допустимый | 2 | 0 |
| Оптимальный | 1 | 0 |
Если по итогам специальной оценки условия труда признают опасными, работодателю к стандартному тарифу прибавляют 8%. С этого момента он исчисляет взносы на пенсионное страхование по ставке 30% по сотрудникам, у которых по СОУТ условия на рабочих местах признаны вредными или опасными. По остальным работникам действует стандартный тариф.
Без проведения спецоценки дополнительный тариф может составить:
- 6% для работ, перечисленных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ в редакции от 30 апреля 2021 года;
- 9% для работ, перечисленных в подпункте 1 пункта 1.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы быстро рассчитать сумму платежа по страховым взносам. Он учтёт зарплату, премии и другие доходы работников, сформирует РСВ и проверит сведения на ошибки.