С 2023 года предпринимателей и организации перевели на единый налоговый платёж (ЕНП). Изменился не только порядок выполнения обязательств, но и способ передачи информации в ИФНС об исчисленных налогах. Несмотря на заверение налоговиков, работы меньше у бизнеса не стало. К ней нужно подготовиться заранее, чтобы не платить штрафы и не искать потерянные деньги.

В этой статье вы узнаете, что такое уведомление, зачем для ИП и ООО добавили форму, как правильно заполнить бланк и в какие сроки передать сведения в налоговую инспекцию.

Для чего нужно уведомление по ЕНП

С введением единого налогового платежа (ЕНП) предпринимателям и организациям открыли единый налоговый счёт (ЕНС). Теперь предприятия рассчитывают обязательства и пополняют ЕНС единой платёжкой на общую сумму. Дальше налоговики сами распределяют средства по обязательствам.

О том, куда и какие суммы направлять, налоговая узнаёт из отчётов. Например, налог по УСН — из декларации, НДФЛ за сотрудников — из 6-НДФЛ, а страховые взносы — из расчёта по страховым взносам (РСВ).

Но срок уплаты некоторых обязательств наступает раньше сдачи отчётности. Пользователи упрощёнки ежеквартально платят авансы, а декларацию сдают по итогам года. Есть платежи, по которым вообще нет отчётности — например, транспортный и земельный налоги.

Поэтому возникла потребность в дополнительном отчёте, чтобы предприятия сообщали об исчисленных обязательствах. Им стало уведомление об исчисленных налогах —  пункт 9 статьи 58 НК РФ.

Например, после третьего квартала ИП Чередниченко Дмитрий Николаевич платит аванс по УСН (37 890 рублей) и НДФЛ за сотрудников (13 000 рублей). Предприниматель пополняет баланс на 50 980 рублей и подаёт уведомление, в котором детализированы обязательства. По этим данным налоговики распределяют деньги.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать расчёт налогов и заполнение уведомлений. Система самостоятельно определит величину обязательств и подготовит форму для отправки в налоговую — останется вовремя направить данные в ИФНС. Вы справитесь без штатного бухгалтера и сократите расходы на фонд оплаты труда.

Кто должен подавать уведомление

Уведомление подают все организации и предприниматели. Но 2023 год сделали переходным периодом. Если вы ещё не платили налоги, взносы и сборы единой платёжкой и ни разу не подавали увведомление о рассчитанных налогах, продолжайте выполнять обязательства по-старому — отдельными платёжками по конкретным налогам. С 2024 года такой возможности не будет — все перейдут на новый порядок.

Если не подать уведомление, инспекторы ИФНС не узнают, на какие обязательства и в каком размере распределить деньги с единого налогового счёта — пункт 7 статьи 45 НК РФ. Налоги и сборы признают неуплаченными, начнут начислять пеню и могут даже выписать штраф.

Порядок подачи уведомления

Как подавать уведомление по ЕНП:

1. Рассчитайте налоги, взносы и сборы, которые планируете уплатить до 28 числа текущего месяца.
2. Заполните уведомление, укажите КБК конкретных обязательств и исчисленные суммы — подробно об этом расскажем далее.
3. Направьте бланк в ИФНС, к которой относитесь по регистрации: ИП — по прописке, ООО — по юридическому адресу. Выберите удобный способ:

• лично или через представителя по нотариальной доверенности;
• заказным письмом через Почту России;
• через бухгалтерскую программу или личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью. 

На бумаге уведомление подают организации и ИП, у которых трудоустроено не более 10 человек.

Не знаете, как правильно заполнить уведомление об исчисленных налогах? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать формирование документов. Система самостоятельно рассчитает обязательства и заполнит бланк, внесёт корректные КБК и прочие реквизиты. Вы потратите несколько минут и минимизируете вероятность распространённых ошибок.

Общие требования

Актуальная форма уведомления по ЕНП утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@. К заполнению бланка предъявляют стандартные требования:

• листы нумеровать в порядке возрастания в формате «00Х». Титульный — «001» и т. д.;
• заполнять на компьютере или чёрной, синей или фиолетовой пастой;
• в каждой ячейке — по одному символу, буквы — печатные;
• ставить прочерки в полях, для которых нет данных;
• не исправлять ошибки корректирующими средствами;
• двусторонняя печать запрещена;
• скреплять листы степлером или иными способами нельзя.

Далее рассмотрим порядок заполнения уведомления на примере.

Титульный лист

ИП Брагин Денис Романович в октябре платит:

• аванс по УСН — 25 432 рубля;
• НДФЛ за сотрудников за период с 23 сентября по 22 октября — 11 345 рублей.

Также предприниматель заплатит страховые взносы за работников, но в уведомление их не включил — инспекторы возьмут информацию из квартального расчёта по страховым взносам (РСВ).

На титульном листе указывают:

• ИНН и КПП (для организаций) плательщика. Привычного поля наименования предпринимателя или компании нет, налоговики определяют плательщика по реквизитам.
• Код налогового органа — того, к которому предприятие относится по адресу регистрации. Уточнить актуальные реквизиты ИФНС можно на сайте налоговой инспекции.
• Количество страниц уведомления — заполняют в последнюю очередь, когда на последующих листах отражены все исчисленные обязательства.
• ФИО или наименование плательщика или представителя. Последние ниже указывают документ и реквизиты, которые позволяют действовать от лица ИП или ООО.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы заполнить уведомление за несколько минут. Система рассчитает обязательства, внесёт реквизиты во втором разделе и укажет на вероятные ошибки. Вам останется направить информацию в налоговую инспекцию. Работайте без штатного бухгалтера, а сэкономленные на ФОТ средства вкладывайте в развитие бизнеса.

Раздел «Данные»

В разделе «Данные» несколько блоков. В каждый вносят сведения по конкретному налогу. Например, у Дениса Романовича в октябре два обязательства, поэтому он заполнит два блока.

Расшифровка полей:

1. КПП из декларации заполняют организации, предприниматели ставят прочерки. Поле добавили, чтобы предприятия в уведомлении могли отчитываться по обособленным подразделениям. На титульном листе указывают КПП головной организации, а в разделе «Данные» — сведения по КПП филиалов.

2. ОКТМО — указывают в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, который утверждён приказом Росстандарта от 14 июня 2013 года № 159-ст.

3. КБК — код бюджетной классификации, по которому инспекторы идентифицируют обязательства. Полный перечень актуальных КБК представлен на сайте ФНС. Например, для уплаты аванса по УСН Брагин Денис Романович укажет 18210501011011000110.

4. Сумма исчисленного налога — отражают сумму, которую нужно списать с ЕНС в этом месяце. Например, в декларацию по УСН данные вносят нарастающим итогом — здесь противоположный принцип. Денис Романович вносит аванс за третий квартал, поэтому он пишет сумму, которая исчислена именно за третий квартал.

5. Отчётный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) — цифровое обозначение периода, за которое предприятие выполняет обязательство.

Для ежемесячных авансов указывают код квартала:

• 21 — 1 квартал;
• 31 — 2 квартал;
• 33 — 3 квартал;
• 34 — 4 квартал.

И порядковый номер месяца в пределах квартала в формате «01», «02» или «03». Также есть код «04» — его используют для декабрьского НДФЛ, который уплачивают в последний рабочий день года. При уплате квартальных налогов и взносов указывают «34» и порядковый номер квартала — «01», «02», «03» или «04».

Например, Денис Романович платит аванс по УСН за третий квартал, поэтому в пятом поле указывает «34/03». НДФЛ платит за месяц, поэтому указывает — «34/01». 

6. Отчётный (календарный) год — вносят год, за который платят налог. В нашем примере — 2023.

Боитесь запутаться в данных и кодах? Не знаете, как правильно заполнить уведомление об исчисленных налогах? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные процессы. Освободите время для более важных бизнес-задач, чтобы быстрее достичь стратегических целей.

Сроки подачи уведомления

Срок подачи уведомления — 25 число месяца, в котором предприятие платит налоги, взносы или сборы. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Уведомления не сдают в месяцы, когда наступает срок предоставления отчётов. Например, по страховым взносам за сотрудников работодатели не сдают бланк в апреле, так как в этом месяце ИФНС получает от ИП или ООО квартальный РСВ. Данные о распределении денег с единого налогового счёта инспекторы возьмут из этого документа.

Исключение — НДФЛ за работников. У этого обязательства индивидуальные расчётные периоды, поэтому в квартальную декларацию попадают не все сведения за текущий месяц. А ещё есть индивидуальный период в конце года, поэтому по НДФЛ за сотрудников в течение года уведомление сдают 13 раз.

Таблица со сроками:

Уведомление не сдают по страховым взносам на травматизм и НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту. Эти обязательства не входят в состав единого налогового платежа, их уплачивают отдельно.

Таким образом, уведомление об исчисленных налогах для ЕНП — это документ, по которому инспекторы ИФНС определяют, на что распределять деньги с единого налогового счёта. В бланк включают все обязательства, срок уплаты которых наступает в месяц сдачи документа. Пока что штрафов за несдачу уведомления нет. Однако, из-за отсутствия данных инспекторы могут признать некоторые налоги неуплаченными и начать начислять пеню.

Боитесь забыть про сдачу уведомлений? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы соблюдать правила и избежать штрафов от налоговой инспекции. Система не только сама подготовит бланк для сдачи, но и напомнит про важные даты. Вы потратите на эти задачи минимум времени и сможете уделить максимум внимания другим, более важным бизнес-задачам.