В российской деловой практике за товары и услуги принято рассчитываться деньгами. Но некоторые организации и предприниматели пользуются векселями, которые для неопытных специалистов становятся настоящим испытанием в бухгалтерском и налоговом учёте.

В этой статье вы узнаете, как вести учёт векселей в бухгалтерском учёте, на какие особенности обратить внимание и что включить в проводки.

 

Что такое вексель

 

Вексель — это ценная бумага, по которой первая сторона обязуется рассчитаться со второй. ООО и ИП пользуются документом в обычной деятельности — например, когда фирма получает сырьё в рассрочку.

 

В сделках с векселями участвуют две стороны:

• Векселедатель — лицо, которое берёт на себя обязательства и оформляет документ.
• Векселеполучатель — лицо, которое даёт в долг и получает документ.

 

Векселя составляют только на бумажном носителе, электронные версии запрещены. Правила оформления установлены Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341, перечислим основные:

• В начале указывают название документа, дату, место составления и обещание заёмщика уплатить определённую сумму. Если место составления и платежа пропускают, им признают фактическое расположение плательщика.
• В основную часть вносят описание и реквизиты плательщика, сроки уплаты. Разрешено не указывать фиксированный период — тогда должник обязан рассчитаться по запросу партнера.
• Описание и реквизиты получателя документа (заёмщика).
• Подпись ответственного лица, у которого есть право оформлять вексель.

 

Векселя используют как дополнительную гарантию, которую требуют поставщики для предоставления рассрочки. В документе указывают, при каких обстоятельствах контрагент выполняет обязательства — например, до установленной даты или по предъявлению векселя.

 

Ранее вексель был разновидностью договора займа, но с 2018 года это отменили. Его нельзя учитывать как заём, поэтому есть особенности в бухгалтерском и налоговом учёте — о них поговорим далее.

 

Испытываете проблемы с учётом, но нет денег для найма бухгалтера? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы сократить расходы на штатного специалиста. Система справится с задачами и сэкономит ваше рабочее время. Занимайтесь бизнесом и стратегическим развитием, а не проводками и планами счетов.

 

Классификация векселей

 

Выделяют две основные категории векселей:

 

• Простой (соло) — предусматривает участие двух лиц: векселедателя и векселедержателя. Документ нельзя передать третьим лицам.

 

Например, фирма «Адванс» покупает крупную партию конденсаторов по специальной цене. Поставщик — компания «Дрон» — просит за поставку 890 000 рублей. Организации для полного расчёта не хватает 250 000 рублей, поэтому партнёру выписывают простой вексель. Его нельзя передать другой фирме, «Адванс» планирует рассчитаться именно с поставщиком.

 

• Переводной (тратта) — предусматривает участие трёх лиц: как правило, векселедатель рассчитывается со сторонней организацией, которой должен векселедержатель.

 

Вернёмся к примеру «Адванс» и «Дрон». Первая фирма выдала второй переводной вексель на 250 000 рублей. Компания «Дрон» купила два компьютера на аналогичную сумму и передала продавцу ранее полученный вексель. Теперь «Адванс» должен рассчитаться с кредитором своего поставщика. Важно: передачу векселя предварительно согласовывают с векселедателем.

 

Есть множество других классификаций по разным признакам. Например, по сроку погашения. Если документ не определяет срок оплаты, деньги возвращают по запросу кредитора. Возможно установление фиксированного периода — например, через три месяца после составления документа.

 

Векселя можно делить по держателю:

• Именные. Указано лицо, которое может потребовать выплату средств. Такие документы нельзя передавать третьим лицам.
• Ордерные. Указано лицо, которое обязано вернуть долг.

 

Популярностью пользуются дисконтные векселя, которые продают по стоимости ниже номинала. Актуально, когда компания или ИП рассчитывается документами третьих лиц. Они снижают цену, чтобы заинтересовать контрагента в перепоручении обязательств. К этой группе относятся процентные и беспроцентные ценные бумаги. Первые приносят пассивный доход, а вторые лишены этой возможности.

 

Успешный бизнес начинается с дисциплины в документах, бухгалтерском и налоговом учёте. Чтобы избежать штрафов и изнурительных проверок, возьмите под контроль расчёты и заполнение деклараций с Buhinformer. Система автоматизирует рутинные операции и минимизирует вероятность ошибок.

 

Бухгалтерский учёт собственных векселей 

 

Учёт векселей зависит от векселедателей. Когда контрагент передаёт собственный документ, номинал отражают по счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», субсчёт «Векселя полученные».

 

Учёт векселей в бухгалтерском учёте — проводки:

 

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать учёт векселей и прочих финансовых инструментов. Система сформирует проводки и подготовит бухгалтерскую отчётность. Вам останется своевременно отчитаться перед налоговой службой, чтобы избежать крупных штрафов и повышенного внимания.

 

Бухгалтерский учёт чужих векселей 

 

Если контрагент даёт переводной вексель, который составлен сторонней фирмой, состав проводок  зависит от намерений получателя, срока погашения и признания документа денежным эквивалентом.

 

Какой счёт использовать:

• 58, субсчёт «Денежные эквиваленты» — вексель признан денежным эквивалентом, предприятие планирует расплатиться им с контрагентом или запросить погашение в течение трёх месяцев.
• 58, субсчёт «Ценные бумаги» — вексель не признан денежным эквивалентом.
• 76, субсчёт «Полученные векселя» — бездоходный вексель.

 

Проводки:

1. Вексель признан денежным эквивалентом, предприятие планирует расплатиться им с контрагентом или запросить погашение в течение трёх месяцев:

 

2. Вексель не признан денежным эквивалентом:

 

3. Бездоходный вексель:

 

Ошибки в учёте векселей могут привести к неправильному исчислению налогов, за что ИФНС оштрафует по полной строгости. Хотите избежать негативных последствий? Используйте в работе современные инструменты! Сервис Buhinformer автоматизирует формирование проводок и отчётов — вы справитесь с задачами без штатного бухгалтера.

 

Учёт при выдаче векселя поставщику: проводки

 

Выпущенные для расчёта с поставщиками векселя отражают на счёте 60, субсчёте «Векселя выданные». Проводки составляют факту передачи документа, состав:

 

 

Приобретение и продажа векселей: проводки

 

Многие организации ищут дополнительные источники дохода, чтобы заставить работать свободные средства. Один из вариантов — покупка векселей. Часто ценные бумаги покупают у банков — кредитные организации выпускают векселя, чтобы привлечь деньги и нарастить обороты деятельности.

 

В подобных ситуациях приобретённые векселя учитывают на счёте 58, а субсчёт зависит от категории документа:

• «Денежные эквиваленты» — если вексель будет направлен на расчёт с контрагентами или погашен в течение трёх месяцев.
• «Ценные бумаги» — во всех остальных случаях.

 

Приобретение векселя отражают проводками:

• Дт 58 «Денежные эквиваленты» или «Ценные бумаги» / Кт 76 — приобретение векселя.
• Дт 51 / Кт 76 — получение оплаты по векселю.

 

Продажу отражают следующими проводками:

 

 

Если документ — ценная бумага, используют субсчёт счёта 58 «Ценные бумаги».

 

Погашение векселя отражают следующими проводками:

 

 

Если документ — ценная бумага, используют субсчёт счёта 58 «Ценные бумаги».

 

Учёт векселей требует знания стандартов бухгалтерского учёта, на освоение которых уйдёт не один месяц. Зачем рисковать и подвергать организацию крупным штрафам? Начните работать с Buhinformer, который составит проводки на все операции. Вы потратите минимум времени и защитите бизнес от дополнительных финансовых рисков.

 

Выданные и полученные векселя в балансе

 

Выданные векселя в балансе отражают в строке 1520 «Кредиторская задолженность». Актуальные формы отчётов предусматривают строку 1522 «Векселя к уплате» для детализации учёта.

 

Полученные векселя в балансе отражают по строке 1230 «Дебиторская задолженность», если документ не предусматривает выплату процентов. Номиналы процентных векселей отражают по строке 1240 «Краткосрочные финансовые вложения» или 1170 «Долгосрочные финансовые вложения», срок погашения — до 12 месяцев и от года соответственно.

 

Таким образом, вексель — экзотический платёжный инструмент для российской деловой среды, особенно для микропредприятий и малого бизнеса. Однако, он удобен и в некоторых ситуациях выигрышнее по сравнению со стандартной рассрочкой или договором займа. В частности, полученным документом можно рассчитываться с другими партнёрами, не дожидаясь погашения долга от дебитора.

 

Бухгалтерский учёт зависит от ряда особенностей и вида ценной бумаги. Важно учитывать правила, чтобы не ошибиться в расчёте налогов и избежать штрафных санкций от ФНС.

 

Снимите с себя рутину и займитесь стратегическим развитием бизнеса. Пока вы планируете обновление производственных мощностей и переговоры с партнёрами, сервис Buhinformer рассчитает налоги и подготовит отчётность. Вам даже не придётся нанимать штатного бухгалтера и увеличивать фонд оплаты труда.