СЗВ-М сдают в Пенсионный фонд России на всех застрахованных лиц, с которыми заключены трудовые соглашения. Но иногда с исполнителями оформляют гражданско-правовые договоры. И тогда возникает вопрос: а нужно ли их вносить в отчёт?
В этой статье вы узнаете, включаются ли договоры ГПХ в СЗВ-М, как заполнить отчёт и какая ответственность предусмотрена за нарушения установленных законодательством правил.
Подаётся ли СЗВ-М по договорам ГПХ
Договоры гражданско-правового характера организации и предприниматели заключают с исполнителями для выполнения разовых работ, услуг или авторских заказов. Или при передаче исключительного права или права на временное использование произведений искусств, литературы или науки.
При выплате вознаграждения по ГПХ-соглашению работодатели уплачивают за физических лиц страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Иногда в договор включают пункт о перечислении взносов «на травматизм».
При уплате взносов исполнитель становится застрахованным работодателем лицом, а это — основание для сдачи СЗВ-М (пункт 2.3).
За некоторых физических лиц, с которыми заключили гражданско-правовой договор, взносы не уплачивают:
| Категория | Примечание | Нормативный акт |
| Индивидуальные предприниматели | Самостоятельно уплачивают взносы | Статья 419 НК РФ |
| Иностранцы и лица без гражданства | Работают на российских объектах, но за пределами РФ | Пункт 5 статьи 420 НК РФ |
| Студенты очной формы обучения | Выплаты за работу в студенческих отрядах | Пункт 3 статьи 422 НК РФ |
| Пользователи «Налога на профессиональный доход» | Освобождены от уплаты страховых взносов | Пункт 11 Статьи 2 ФЗ-422 |
Остальные работники по ГПХ в отчёте СЗВ-М отражаются. Ими могут быть в том числе иностранцы с присвоенным номером СНИЛС, разрешением на постоянное или временное проживание в России.
Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы без ошибок заполнить СЗВ-М в любой нестандартной ситуации. Система автоматизирует формирование документов, проверяет достоверность сведений и напоминает о сроках предоставления данных в государственные ведомства.
Как нужно отразить договоры ГПХ в отчёте СЗВ-М
В ООО «Цветочек» трудоустроено 5 человек. 25.01.2022 г. фирма привлекла к выполнению разового проекта трёх исполнителей-физлиц:
- Чередниченко Дмитрия Николаевича;
- Петрову Анну Михайловну;
- Патрикеева Дениса Борисовича.
С ними до 20.04.2022 г. заключили гражданско-правовые соглашения. Работников включат в СЗВ-М за весь период действия договора — январь, февраль, март и апрель.
Фирма воспользуется актуальным бланком отчёта, который утверждён Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 15 апреля 2021 года № 103п. Временных исполнителей укажут в документе аналогично сотрудникам, которые работают в компании по трудовым договорам.
Посмотрите, как заполнить СЗВ-М по договору ГПХ:
Другой пример. ООО «АгроКомПоставка» для разработки внутреннего мобильного приложения воспользовалось аутсорсингом программистов. К работе привлекли четырёх специалистов.
Но договор заключили не напрямую с разработчиками, а с ИП Варечкин Михаил Петрович. Страховые взносы за исполнителей фирма платить не будет, это сделает предприниматель, у которого они трудоустроены по трудовым договорам.
Чтобы заполнить СЗВ-М за несколько минут, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматически сформирует документ в соответствии с законодательными требованиями, напомнит о сроках сдачи и поможет с электронной отправкой в ПФР.
Порядок выдачи СЗВ-М работникам по ГПХ
По истечении срока действия гражданско-правового договора организации и предприниматели выдают исполнителям заполненный СЗВ-М (пункт 4). Для них формируют отдельные отчёты без сведений по остальным работникам.
Готовят два экземпляра документа. Один — для физического лица, второй — для себя с подписью исполнителя о получении документа на случай спорных ситуаций, чтобы доказать факт передачи СЗВ-М.
Штрафы за невыполнение требования не предусмотрены. Но если работник обратится с жалобой в Трудовую инспекцию, инициируют проверки, в рамках которых могут найти другие, более серьезные нарушения.
Каким может быть штраф, если не внести сведения в СЗВ-М на сотрудников по договорам ГПХ
СЗВ-М — ежемесячный отчёт. Документ сдают в Пенсионный фонд России по месту регистрации до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Например, за январь необходимо отчитаться до 15 февраля. Если выпадает на выходной или праздник, срок предоставления отчёта переносится на ближайший рабочий день.
Если в отчёт вносят сведения о 11 и более лицах, СЗВ-М разрешено сдавать только в электронном виде. В остальных случаях организации и индивидуальные предприниматели формат предоставления выбирают по собственному усмотрению. За нарушение правила штрафуют на 1 000 рублей (абзац 4).
За ошибки в СЗВ-М работодателей штрафуют на 500 рублей за каждого сотрудника, в сведениях которого допущены неточности (статья 17).
Дополнительная ответственность предусмотрена для должностных лиц — директора или бухгалтера: 300-500 рублей за каждый документ, в котором допущены ошибки (статья 15.33.2).
Пенсионный фонд России дает ИП и ООО возможность исправлять ошибки. Если в ведомстве находят неточности, работодателю направляют требование о предоставлении достоверных сведений. На устранение неточности отводят 5 рабочих дней.
Порядок исправления ошибок зависит от характера неточности:
- Не включены лица, с которыми действует ГПХ-соглашение. В ПФР отправляют «дополняющий» отчёт. В табличной части указывают пропущенных работников. Сведения о ранее указанных в исходном СЗВ-М сотрудниках не дублируют.
- Указан неверный период. Отправляют две формы: «отменяющую» по месяцам с неправильными данными и «дополняющую» с корректными периодами.
- Недостоверные сведения о физических лицах. Отправляют две формы: «отменяющую» с перечнем сотрудников, по которым допущены ошибки, и «дополняющую» с достоверными данными.
Некоторые предприниматели задаются вопросом, нужно ли сдавать СЗВ-М по ГПХ, если ПФР не прислал требование об исправлении ошибок? Ведь если срок сдачи истёк, Фонд выпишет штраф.
Если самостоятельно обнаружить ошибки и подать корректировку даже после истечения срока, штраф не выпишут. А при возникновении спорных ситуаций с ПФР суды в подобных ситуациях занимают позицию страхователей.
Если Пенсионный фонд прислал уведомление о расхождении в количестве сотрудников, работодатели направляют пояснение в ПФР по СЗВ-М ГПХ. Например, об изменении численности персонала из-за истечения срока действия гражданско-правовых соглашений.
Не знаете, как правильно заполнить СЗВ-М? Предоставьте это сервису Buhinformer! Он знаком с порядком формирования отчёта и актуальными законодательными требованиями. А ещё он напомнит о сроках сдачи документа в ПФР и поможет с электронной отправкой.