Развитие бизнеса на собственные средства — безопасный, но длительный путь. Он ограничивает возможности и конкурентные преимущества. Большинство компаний активно используют внешние источники финансирования. Но бесконтрольное заимствование денег создаёт больше проблем, нежели пользы. Поэтому руководители регулярно анализируют показатель.

В этой статье вы узнаете, как найти заёмный капитал по балансу, по каким правилам учитывать в бухгалтерском учёте, что нужно для анализа и какие выводы можно сделать по расчётам.

Классификация заёмного капитала 

Заёмный капитал в балансе — это средства на развитие бизнеса от третьих лиц. Последними выступают банки, контрагенты, государственные органы и другие структуры. На полученные деньги покупают оборудование, материалы, комплектующие и другие активы.

Предприятия используют заёмный капитал для ускорения развития. Например, фирмы покупают новые станки для повышения производственной мощности. Или пополняют оборотные средства — наполняют склад сырьём и предлагают крупным партнёрам выгодные условия рассрочки.

ЗК классифицируют по нескольким признакам:

1. Период (срок):

• краткосрочный — до 12 месяцев;
• долгосрочный — свыше 12 месяцев.

2. Цель:

• приобретение основных средств;
• пополнение оборотного капитала;
• ликвидация дефицита бюджета;
• предотвращение кассовых разрывов;
• и другие.

3. Источник:

• внутренний — кредиторская задолженность. Например, покупка сырья в рассрочку;
• внешний — банки, инвесторы и другие.

4. Форма:

• денежная;
• материальная — товары, оборудование, консалтинг и т. п.

5. Метод:

• кредит;
• заём;
• лизинг;
• факторинг;
• и другие.

6. Обеспечение:

• залоговый;
• с поручителем;
• банковская гарантия;
• без обеспечения.

Чаще пользуются банковскими кредитами, лизингом и займами сторонних организаций. Они отличаются минимальной стоимостью, которая при грамотном построении бизнес-процессов покрывается результатами деятельности.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать бухгалтерский учёт. Система рассчитана на пользователей с любым опытом, на предприятия любых масштабов. Вы справитесь с большинством задач без штатного бухгалтера, а сэкономленные средства потратите на покупку материалов, оборудования и прочих активов.

Заёмный капитал: строка в балансе

Заёмный капитал в балансе — это строка:

• 1400 — долгосрочный;
• 1500 — краткосрочный.

Формула по балансу: ст. 1400 + ст. 1500.

Разделы баланса включают в себя подвиды в зависимости от полученных средств. Например, по строке 1410 учитывают заёмные средства со сроком погашения от 12 месяцев — банковские кредиты и займы сторонних организаций.

По строке 1420 отражают отложенные налоговые обязательства. Они возникают из-за разницы в налоговом и бухгалтерском учёте. Например, с подобным часто сталкиваются строительные организации.

Аналогично по краткосрочным обязательствам. Чаще фирмы пользуются кредиторской задолженностью. Она формируется, когда предприятие получает без предоплаты товары, сырьё или оборудование.

Полный состав краткосрочных и долгосрочных обязательств смотрите по бухгалтерскому балансу (ОКУД 0710001), форма которого утверждена Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 года № 66н.

Не успеваете разобраться в тонкостях учёта заёмного капитала? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать рутинные операции и освободить время для важных задач. Система самостоятельно распределит платежи и поступления в зависимости от содержания и подготовит отчётность для государственных органов.

Учёт заёмного капитала

Шпаргалка для учёта заёмного капитала:

Рассмотрим примеры:

1. Фирма «Адванс» оформила кредит на 3,5 миллиона рублей, срок — 36 месяцев. Это долгосрочное обязательство, так как срок погашения превышает 12 месяцев. Сведения отразят по счёту 67, а в бухгалтерском балансе — по строке 1410.
2. Организация «ЛидерТранс» получила от контрагента комплектующие для оборудования грузовых транспортных средств к зимнему периоду. Стороны договорились о рассрочке платежа за полученное имущество. Это пример кредиторской задолженности, которую отражают по счёту 60, а в бухгалтерском балансе — по строке 1520.

Компании организуют достоверный учёт заёмного капитала, так как от этого зависит качество анализа ключевых показателей. Далее расскажем, как руководителю оценить финансовую устойчивость и какие управленческие решения принимать на основе расчётов.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы не тратить время на ручной учёт и построение отчётов. Система самостоятельно агрегирует данные и разносит по строкам. Вам остаётся своевременно направлять сведения в налоговую службу, чтобы избежать штрафов.

Анализ эффективности применения заёмного капитала

Бесконтрольное привлечение чужих средств снижает финансовую устойчивость. Если компания сильно зависит от внешнего финансирования, любой форс-мажор способен привести к банкротству. Поэтому руководители регулярно следят за долговой нагрузкой и тщательно планируют кредитование.

Для анализа используют коэффициент концентрации заёмного капитала (Кзк) — это соотношение заёмного и общего капитала (ОК) компании. Он показывает, какие средства преобладают в структуре бизнеса и стоит ли организации получать очередной заём или имущество в рассрочку.

Формула для расчёта по балансу: (ст. 1400 + ст. 1500) / ст. 1700.

Если показатель близок к единице, говорят о высокой долговой нагрузке, низкой финансовой устойчивости и рисках банкротства. Когда значение ниже 0,25, предприятие недостаточно использует внешнее финансирование и тормозит собственное развитие:

Например, фирма «Адванс» анализирует ключевые показатели по результатам 2021 года. Данные из бухгалтерского баланса:

• весь капитал — 1,8 миллиона рублей;
• долгосрочные обязательства (ДО) — 730 тысяч рублей;
• краткосрочные обязательства (КО) — 385 тысяч рублей.

Считаем коэффициент концентрации заёмного капитала по формуле: (730 000 + 385 000) / 1 800 000 = 0,62. Предприятие обладает высокой финансовой устойчивостью и оптимальным соотношением заёмного и общего капитала. В будущем компания может оформить новые кредиты, например, на пополнение оборотных средств.

Дополнительно в анализе используют:

1. Долю финансирования основных средств за счёт долгосрочных займов — соотношение ДО и внеоборотных активов;
2. Соотношение оборотных средств и краткосрочных займов.

Нормативные значения показателей — от 1 до 2. Если коэффициент меньше единицы, говорят о недостаточном использовании дополнительных инструментов для развития компании и увеличения прибыли. Когда показатель выше 2, у предприятия низкая финансовая устойчивость и высокая долговая нагрузка.

Воспользуйтесь сервисом Buhinformer, чтобы автоматизировать управленческий учёт. Система самостоятельно рассчитает ключевые показатели и сформирует сводные отчёты. По ним руководителю проще принимать объективные решения, которые способствуют развитию бизнеса.